Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không là câu hỏi được đặt ra rất nhiều. Vậy doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế doanh nghiệp không? Hãy cùng AZTAX đi tìm câu trả lời nhé!
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?
Chưa có bất kỳ văn bản luật nào định nghĩa về thuế TNDN, nhưng chúng ta có thể hiểu như sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế trực của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập phải chịu thuế từ những hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác của doanh nghiệp theo pháp luật quy định.
Thu nhập chịu thuế được hiểu đơn giản là tiền đề, cơ sở để xác định thu nhập tính thuế. Trong đó, thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm các nguồn thu nhập từ những hoạt động sản xuất, kinh doanh và các nguồn thu nhập khác.
2. Xác định kỳ kê khai thuế TNDN
Căn cứ vào Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định kỳ kê khai thuế TNDN như sau: Kê khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
Ví dụ: Kỳ kế toán năm của doanh nghiệp theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023 thì thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 là 31/03/2024.
Doanh nghiệp thực hiện kỳ tính thuế theo năm tài chính áp dụng trong trường hợp năm tài chính khác với năm dương lịch.
3. Xác định đối tượng nộp thuế TNDN
Căn cứ vào Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 quy định các đối tượng phải nộp thuế TNDN là tổ chức doanh nghiệp có các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế bao gồm những nhóm sau:
– Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
– Doanh nghiệp nước ngoài ( doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài) có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
– Tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã;
– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam quy định
– Những tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh và có thu nhập chịu thuế
4. Phương pháp tính thuế TNDN
Chiếu theo Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính quy định về cách tính thuế TNDN như sau:
| Tiền thuế TNDN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | – | Phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ (KH&CN) | x | Thuế suất thuế TNDN |
Nếu doanh nghiệp có quỹ KH&CN thì thuế TNDN tính như sau:
| Tiền thuế TNDN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế xuất |
Lưu ý:
– Phần trích lập quỹ KH&CN: được trích không quá 10% thu nhập tính thuế (doanh nghiệp tự quyết định trích lập hằng năm)
– Thu nhập tính thuế ở đây là thu nhập sau khi thu nhập chịu thuế đã trừ các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
– Thu nhập chịu thuế là nguồn thu được từ doanh thu sau khi đã trừ các khoản chi phí được trừ cộng với các nguồn thu nhập khác.
5. Mức thuế suất TNDN
Căn cứ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 số 14/2008/QH12 quy định mức thuế suất áp dụng như sau:
– Thuế suất TNDN áp dụng hiện nay là mức 20% đối với những doanh nghiệp thông thường.
– Mức thuế suất TNDN từ 25% đến với 50% đối với hợp đồng dầu khí
– Mức thuế suất TNDN từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh đối với doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.
Căn cứ vào Luật Dầu khí 2022 số 12/2022/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2023 quy định về thay đổi về mức thuế suất TNDN phù hợp từng dự án, từng lĩnh vực.
6. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế TNDN?
Căn cứ vào Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 số 14/2008/QH12 quy định doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải nộp thuế TNDN khi có mức thu nhập chịu thuế từ những hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Chiếu theo Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 số 14/2008/QH12 một số trường hợp được giảm thuế hoặc miễn thuế như sau:
- Doanh nghiệp mới thành lập từ những dự án đầu tại địa bàn có điều kiện đặc biệt khó khăn về mặt kinh tế – xã hội của khu kinh tế, khu công nghệ cao.
- Doanh nghiệp mới thành lập từ những dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, lĩnh vực sản xuất phần mềm hay các dự án đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của nhà nước.
- Doanh nghiệp mới thành lập và hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo (dạy nghề), lĩnh vực y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
- Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, xây dựng và vận tải phải sử dụng nhiều lao động nữ
- Doanh nghiệp có sử dụng nhiều người lao động là người dân tộc thiểu số.
Trên đây, AZTAX đã cung cấp câu trả lời cho câu hỏi doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế TNDN. Hy vọng rằng bài viết có thể trợ vấn đề doanh nghiệp đang quan tâm. Nếu quý doanh nghiệp mong muốn giảm rủi ro khi thành lập doanh nghiệp có thể liên hệ ngay cho AZTAX. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ giải quyết khó khăn của quý doanh nghiệp.
 |
CÔNG TY AZTAX CUNG CẤP GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP TOÀN DIỆN |
Fanpage: AZTAX - Giải pháp kế toán thuế |
Email: cs@aztax.com.vn |
Hotline: 0932.383.089 |
#AZTAX - Giải pháp tổng thể cho doanh nghiệp |
