Nhà nước có ưu đãi chính sách thuế cho doanh nghiệp mới thành lập không? Nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi doanh nghiệp đối với nền kinh tế đất nước. Doanh nghiệp mới thành lập được hưởng những ưu đãi thuế gì? Bài viết dưới đây, AZTAX sẽ giải đáp cho bạn.
1. Thuế suất là gì?
Thuế suất là mức thuế mà đối tượng chịu thuế cần phải nộp dựa trên đơn vị xác định giá trị của mức thuế phải đóng. Thuế suất được thể hiện qua tỷ lệ phần trăm (%). Mức thuế suất được áp dụng khác nhau tùy vào điều kiện của những loại chủ thể hoặc điều kiện liên quan để đánh giá.
2. Mức thuế suất 10%
2.1 Mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm: Áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm khi thực hiện các dự án đầu tư mới tại địa phương đang gặp khó khăn về mặt kinh tế – xã hội.
Doanh nghiệp góp vốn đầu tư vào các lĩnh vực mà Nhà nước đang chú trọng phát triển như: Các ngành nghề liên quan đến lĩnh vực ứng dụng công nghệ cao; các ngành nghề nhằm mục tiêu ươm tạo công nghệ cao và ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; các dự án đầu tư vào lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển; các dự án đầu tư để sản xuất vật liệu công nghệ cao và các vật liệu quý như composit các vật liệu xây dựng khác; các dự án đầu tư sản xuất sản phẩm phần mềm và các ngành nghề khác.
Những lĩnh vực trên đang là lĩnh vực trọng điểm nhằm phục vụ có quá trình hiện đại hóa của đất nước. Nhà nước luôn khuyến khích, tạo điều kiện cho các nhà đầu tư kinh doanh các lĩnh vực này.
2.2 Ưu đãi về thuế suất 10% cho doanh nghiệp mới thành lập
Đối với doanh nghiệp có thu nhập phát sinh từ hoạt động xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục, văn hoá, y tế và môi trường đều là các lĩnh vực trọng yếu đối trong việc phát triển một đất nước.
Đối với những doanh nghiệp tham gia đầu tư xây dựng những dự án nhà ở xã hội với mục đích thương mại. Nhà nước sẽ căn cứ trên phần thu nhập và phần hoa lợi lợi tức về nhà ở xã hội được áp dụng mức thuế suất 10% sau ngày 1/7/2013. Đối với những cơ quan báo chí có thu lợi nhuận thông qua việc xuất bản và quảng cáo trên sách báo, tạp chí cũng thuộc vào đối tượng miễn thuế thu nhập khi mới được thành lập.
Đối với các tổ chức kinh tế có hoạt động liên quan đến phát triển rừng như bảo vệ rừng, chăm sóc cây rừng và trồng rừng hay có các hoạt động sản xuất ở địa bàn có kinh tế – xã hội khó khăn như: các hoạt động kinh tế liên quan đến muối, lâm nghiệp, ngư nghiệp và thực phẩm… và các thu nhập của tổ chức là hợp tác xã trên các lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp. Tuy không phải địa bàn có điều kiện phát triển nhưng Nhà nước khuyến khích các tổ chức hoạt động nên cũng là những đối tượng được hưởng ưu đãi miễn thuế khi mới thành lập.
3. Mức thuế suất 17%
Mức thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp mới thành lập trong thời gian 10 năm. Đối tượng là các doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư mới trên địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn.
Doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư mới gồm: Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng. Sản xuất thiết bị, máy móc phục vụ cho sản xuất nông – lâm – ngư – ngư và diêm nghiệp. Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản. Sản xuất thiết bị tưới tiêu; các ngành nghề truyền thống. Đây là chính sách ưu đãi của Nhà nước nhằm khuyến khích phát triển các ngành mũi nhọn, các ngành lợi thế của Việt Nam.
4. Mức thuế suất 20%
4.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng trước ngày 1/1/2016 như sau:
- Mức thuế suất 20%: Áp dụng đối với những doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hàng hóa, sản xuất, dịch vụ có tổng doanh thu dưới 20 tỷ.
- Mức thuế suất 22%: Áp dụng cho những doanh nghiệp có tổng doanh thu trên 20 tỷ.
- Doanh nghiệp thành lập không đủ 12 tháng (1 năm).
4.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng sau ngày 1/1/2016 cho đến nay
Tất cả những doanh nghiệp đang áp dụng mức thuế suất 20% và 22% sẽ chuyển sang áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. Ngoại trừ một số trường hợp sau:
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lĩnh vực hoạt động tìm kiếm, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%. Căn cứ vào vị trí khai thác, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ doanh nghiệp có dự án đầu tư tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí nộp hồ sơ dự án đầu tư đến Bộ Tài chính để báo cáo Thủ tướng Chính phủ quy định mức thuế suất cụ thể đối với từng dự án và từng cơ sở kinh doanh.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý (gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, vonfram, antimon, kim cương, đất hiếm và dầu khí) áp dụng thuế suất 50%.
- Theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP quy định, mức thuế suất là 40% trong trường hợp các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích được giao trở lên ở khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
5. Thời gian miễn, giảm thuế về các chính sách ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập
Đối với doanh nghiệp mới thành lập kinh doanh các dự án đầu tư mới liên quan đến lĩnh vực công nghệ cao sẽ được Nhà nước ưu đãi miễn thuế tối đa không quá 04 năm và được giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo.
Tuy nhiên, đối với các dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp, doanh nghiệp sẽ được ưu đãi miễn thuế tối đa không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp không quá tối đa 04 năm tiếp theo.
Tham khảo thêm chi tiết tại bài viết
Vốn điều lệ tối thiểu để thành lập công ty
Khó khăn khi thành lập doanh nghiệp
Ưu nhược điểm của thành lập doanh nghiệp mới
Trên đây là 03 mức ưu đãi chính sách thuế cho doanh nghiệp mới thành lập. Hy vọng bài viết trên sẽ mang đến cho Quý doanh nghiệp những thông tin bổ ích. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào khi chuẩn bị thành lập doanh nghiệp, liên hệ ngay AZTAX để được nhân viên tư vấn hỗ trợ nhé!
 |
CÔNG TY AZTAX CUNG CẤP GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP TOÀN DIỆN |
Fanpage: AZTAX - Giải pháp kế toán thuế |
Email: cs@aztax.com.vn |
Hotline: 0932.383.089 |
#AZTAX - Giải pháp tổng thể cho doanh nghiệp |
