Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài là một ưu đãi đáng chú ý nhằm khuyến khích khởi nghiệp và thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đại trà mà có quy định cụ thể về điều kiện và thời gian miễn. Việc hiểu rõ phạm vi và thời hạn miễn thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh những sai sót không đáng có. Hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết về thời gian miễn thuế và thủ tục cần thiết để tận dụng chính sách này nhé!
1. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong vòng mấy năm?
Doanh nghiệp mới thành lập chỉ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc là ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (kể từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).
Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc là ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với những trường hợp quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP) như sau:
Miễn lệ phí môn bài
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
….
8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
…
2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài thì có cần nộp tờ khai thuế môn bài?
Doanh nghiệp mới thành lập trong năm được miễn lệ phí môn bài thì vẫn phải thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc là bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó có lệ phí môn bài, được xác định như sau:
Điều 10: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công
Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:
- Lệ phí môn bài
a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
…
3. Doanh nghiệp mới thành lập hết thời gian miễn thì tính thuế môn bài như thế nào?
Sau khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài theo quy định, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hàng năm. Mức lệ phí cụ thể sẽ được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi nhận trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký đầu tư.
Cụ thể, mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp được chia thành 03 nhóm như sau:
| Đối tượng áp dụng | Mức lệ phí môn bài phải nộp (VNĐ/năm) |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Nguyên tắc xác định mức lệ phí môn bài:
- Nếu doanh nghiệp có vốn điều lệ: Áp dụng mức thu dựa trên vốn điều lệ ghi nhận tại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Trường hợp doanh nghiệp không có vốn điều lệ: Căn cứ mức thu dựa trên vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (thường là năm đầu tiên thành lập), doanh nghiệp phải kê khai và nộp lệ phí môn bài từ năm tiếp theo theo đúng mức quy định tương ứng với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Xem thêm: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
4. Đối tượng nộp thuế môn bài hiện nay là ai?
Đối tượng nộp thuế môn bài hiện nay là vấn đề được nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quan tâm khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc xác định đúng ai phải nộp thuế giúp tránh sai phạm và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng phải nộp thuế môn bài là các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (trừ trường hợp được miễn thuế), bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Việc hiểu rõ đối tượng nộp thuế môn bài là cơ sở quan trọng để kê khai và nộp đúng quy định. Mỗi loại hình kinh doanh sẽ có cách áp dụng riêng, vì vậy đừng bỏ qua thông tin này nếu bạn đang chuẩn bị khởi nghiệp.
5. Các câu hỏi thường gặp
5.1 Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, thu hàng năm đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh. Mức thu căn cứ vào vốn điều lệ (với tổ chức) hoặc doanh thu (với hộ, cá nhân).
Đây là khoản bắt buộc trước khi được phép hoạt động, trừ trường hợp được miễn. Từ 01/01/2017, thuật ngữ “thuế môn bài” được thay bằng “lệ phí môn bài” trong các văn bản pháp luật.
5.2 Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh có miễn thuế môn bài không?
Có. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm liên tiếp, tính từ ngày được cấp giấy đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
5.3 Trường hợp được miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai không?
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc dù được miễn vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài, chậm nhất vào ngày 30/01 năm tiếp theo năm thành lập.
- Riêng hộ và cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai, cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ và dữ liệu quản lý để tính số tiền phải nộp (nếu có).
5.4 Công ty mới thành lập được miễn thuế môn bài mấy năm?
Công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài không? Doanh nghiệp mới thành lập, bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh, sẽ được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập.
Dù doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài, nhưng không vì thế mà được phép chủ quan trong việc kê khai và theo dõi thời hạn miễn. Chỉ một sơ suất nhỏ cũng có thể dẫn đến vi phạm và phát sinh chi phí không mong muốn. Hiểu đúng, làm đúng sẽ giúp doanh nghiệp vận hành ổn định ngay từ đầu. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn kịp thời và nhanh chóng nhé!
Xem thêm: Doanh nghiệp giải thể có được hoàn lại lệ phí môn bài không?
