Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2025?

Khi nói đến “Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?”, nhiều người lao động thường băn khoăn về mức thuế phải nộp. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế đánh vào thu nhập của cá nhân và nó không chỉ ảnh hưởng đến tài chính cá nhân mà còn liên quan đến nhiều quy định pháp luật. Để xác định mức thuế phải đóng, bạn cần hiểu rõ về các mức lương, các khoản khấu trừ và cách tính thuế theo biểu thuế lũy tiến. Trong bài viết này, AZTAX sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về câu hỏi lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN, mời các bạn cùng theo dõi nhé!

Lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?

1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Căn cứ theo quy định mới nhất, người lao động không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm). Mức thu nhập này đã được loại trừ những khoản sau:

• Các khoản đóng góp vào bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, cũng như các khoản quyên góp vì mục đích từ thiện, khuyến học và hoạt động nhân đạo.
• Những khoản thu nhập thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật hiện hành.
• Các khoản thu nhập không bị tính vào thuế TNCN, bao gồm một số khoản phụ cấp, trợ cấp và chi phí hỗ trợ như tiền ăn giữa ca, ăn trưa,…

Mức giảm trừ gia cảnh 2025 sẽ được áp dụng như sau:

• Giảm trừ cho bản thân của người nộp thuế là: 11 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là: 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy: Nếu như không có người phụ thuộc thì thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng mới bắt đầu phải nộp thuế. Còn nếu có người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế sẽ được cộng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người. Ví dụ, với 1 người phụ thuộc, mức thu nhập phải từ 15,4 triệu đồng/tháng thì mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế còn với 2 người phụ thuộc thì mức thu nhập phải từ 19,8 triệu đồng/tháng mới phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Xem thêm: Lương tháng 13 có tính thuế tncn không?

2. Hướng dẫn cách tính thuế TNCN năm 2025

2.1. Đối với cá nhân cư trú

Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cũng như Điều 7 và Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú ký kết hợp đồng từ 03 tháng trở lên sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo một công thức cụ thể.

Trong quá trình tính toán thuế thu nhập cá nhân, các yếu tố quan trọng bao gồm:

• Thu nhập tính thuế được xác định bằng cách trừ các khoản giảm trừ từ tổng thu nhập chịu thuế.
• Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập sau khi loại bỏ các khoản được miễn.
• Thuế suất áp dụng cho tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được thực hiện theo một cấp độ tăng dần.

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân không ký kết hợp đồng lao động hoặc ký kết hợp đồng dưới 03 tháng, nhưng có thu nhập tổng cộng từ 02 triệu đồng trở lên, sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế 10% trên tổng thu nhập (quy trình này được thực hiện trước khi thanh toán tiền lương).

Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân không ký kết hợp đồng lao động hoặc ký kết hợp đồng dưới 3 tháng, nhưng có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công mỗi lần nhận từ 02 triệu đồng trở lên sẽ phải chịu mức thuế 10%, trừ trường hợp đã cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện.

2.2. Đối với cá nhân không cư trú

Theo quy định tại Điều 18 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công của cá nhân không cư trú được tính dựa trên một công thức cụ thể.

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương hoặc tiền công sẽ được xác định tương tự như đối với cá nhân cư trú. Trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời ở cả Việt Nam và nước ngoài nhưng không thể phân biệt được phần thu nhập nhận tại Việt Nam, công thức tính thu nhập chịu thuế sẽ được áp dụng như sau:

• Trường hợp 1: Đối với cá nhân nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam, tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam sẽ được tính bằng cách chia số ngày làm việc tại Việt Nam cho tổng số ngày làm việc trong năm, nhân với tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu cộng với thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
• Trường hợp 2: Đối với các trường hợp cá nhân nước ngoài hiện diện tại Việt Nam

Xem thêm: Thử việc có đóng thuế tncn không?

Xem thêm: Dịch vụ kế toán

3. Ai được xem là người phụ thuộc của người lao động?

Người lao động có thể áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cho các đối tượng phụ thuộc như sau:

• Con cái: Bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú và con riêng của vợ hoặc chồng. Cụ thể là:
  • Con dưới 18 tuổi (tính theo tháng).
  • Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật và không có khả năng để lao động.
  • Con đang theo học tại các cơ sở giáo dục trong nước hoặc nước ngoài ở các cấp độ như đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, và dạy nghề. Điều này cũng bao gồm con từ 18 tuổi trở lên đang theo học bậc phổ thông (tính cả thời gian từ tháng 6 đến tháng 9 khi chờ kết quả thi đại học), với điều kiện không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng từ tất cả các nguồn thu.
• Vợ hoặc chồng của người nộp thuế nếu đáp ứng các tiêu chí được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Cha mẹ ruột, cha mẹ vợ hoặc chồng, cha dượng, mẹ kế, cha nuôi và mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế, nếu cũng đáp ứng điều kiện tại điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
• Các cá nhân khác mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng và không có nơi nương tựa, bao gồm:
  • Anh, chị, em ruột.
  • Ông bà nội, ông bà ngoại, cô dì, cậu chú, bác ruột.
  • Cháu ruột, bao gồm con của anh, chị, em ruột.
  • Những người cần được nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật.
• Các cá nhân phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại các tiết d.2, d.3, d.4, điểm d, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
  • Đối với những người trong độ tuổi lao động, cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
    • Bị khuyết tật và không có khả năng để có thể lao động.
    • Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng từ tất cả nguồn thu không vượt quá 1.000.000 đồng.
  • Đối với những người ngoài độ tuổi lao động, cũng cần không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng từ tất cả nguồn thu không vượt quá 1.000.000 đồng.
• Người khuyết tật và những cá nhân không có khả năng để lao động được xác định theo hướng dẫn tại tiết đ.1.1, điểm đ, khoản 1 Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Họ là những người nằm trong phạm vi điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, bao gồm cả những người mắc các bệnh không thể lao động, chẳng hạn như AIDS, ung thư, và suy thận mãn tính, v.v.

4. Người nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mỗi công dân cần hiểu rõ để tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Tuy nhiên, không phải ai có thu nhập cũng phải nộp thuế. Vậy thu nhập bao nhiêu thì đóng thuế, và những ai nằm trong diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Dưới đây AZTAX sẽ giúp bạn làm rõ các trường hợp cụ thể theo quy định mới nhất của pháp luật Việt Nam.

Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân được phân loại như sau:

• Đối tượng nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong nước và ngoài nước, cùng với cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong phạm vi lãnh thổ Việt Nam.
• Cá nhân cư trú được xác định dựa trên một trong các tiêu chí sau:

• • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong khoảng thời gian 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam.
  • Có chỗ ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà ở thuê theo hợp đồng có thời hạn.

• Cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng các điều kiện đã nêu trong khoản 2, Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

5. Những trường hợp không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Khi nói đến nghĩa vụ thuế, nhiều người lao động thường thắc mắc rằng lương trên 11 triệu đóng thuế bao nhiêu và liệu có trường hợp nào được miễn hay không. Trên thực tế, pháp luật quy định một số đối tượng, mức thu nhập và hoàn cảnh cụ thể không phải đóng thuế TNCN. Việc nắm rõ những trường hợp này sẽ giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý thu nhập và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình. Dưới đây là một số trường hợp không phải đóng thuế thu nhập cá nhân mà AZTAX đã tổng hợp được.

Không phải tất cả các cá nhân có thu nhập đều phải nộp thuế TNCN. Một số trường hợp sẽ được miễn thuế hoặc là tạm thời chưa phải nộp, bao gồm:

• Thu nhập chưa vượt ngưỡng chịu thuế: dưới 11 triệu đồng/tháng (tương đương dưới 132 triệu đồng/ năm) sau khi đã tính giảm trừ.
• Có nhiều người phụ thuộc: mức giảm trừ sẽ được cộng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người.
• Làm việc ngắn hạn dưới 3 tháng: bị khấu trừ 10% nếu mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập sau giảm trừ vẫn chưa đến mức phải nộp thuế, người lao động có thể nộp cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN để tạm thời sẽ không bị khấu trừ.

6. Thời hạn nộp thuế TNCN là khi nào?

Nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đúng thời hạn không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp người lao động tránh được những rắc rối liên quan đến xử phạt hành chính. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn về thời điểm cần kê khai và nộp thuế, đặc biệt là khi chưa rõ lương bao nhiêu thì bị trừ thuế thu nhập, mời các bạn cũng tìm hiếu nhé!

Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể trong Luật Quản lý Thuế năm 2019 như sau:

• Nộp thuế TNCN theo tháng: Ngày cuối cùng để nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo kể từ khi nghĩa vụ về thuế phát sinh.
• Nộp thuế TNCN theo quý: Ngày cuối cùng để nộp là ngày 20 của tháng đầu tiên trong quý sau khi nghĩa vụ về thuế phát sinh.

Thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau theo Điều 44, Khoản 4 của Luật Quản lý Thuế:

• Chậm nhất là ngày 31/3: Đối với trường hợp cá nhân, tổ chức được ủy quyền quyết toán thuế cho cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập.
• Chậm nhất là ngày 30/4: Đối với cá nhân quyết toán thuế trực tiếp.

8. Quy định về khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

8.1 Khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công

8.2 Khấu trừ thuế TNCN đối với một số trường hợp khác

Căn cứ Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, quy định về khấu trừ thuế TNCN. Theo đó, khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác như sau:

• Các tổ chức và cá nhân trả tiền công, tiền thù lao và tiền chi khác cho các cá nhân có đăng ký cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Nếu tổng thu nhập nhận được từ các khoản này đạt từ 2 triệu đồng/lần trở lên, phải tiến hành khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
• Ngoài ra, nếu cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đạt đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thu nhập cam kết gửi cho tổ chức trả thu nhập. Tổ chức trả thu nhập sử dụng cam kết này làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
• Căn cứ theo cam kết từ phía người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập sẽ không thực hiện khấu trừ thuế. Tuy nhiên, khi kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và số thu nhập của những cá nhân chưa đạt đến mức khấu trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế.
• Các cá nhân cam kết phải chịu trách nhiệm về nội dung cam kết của mình, nếu phát hiện vi phạm hoặc gian lận, sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế), phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

Trên đây, AZTAX đã giải đáp thắc mắc của bạn về câu hỏi “Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?” và hướng dẫn giúp bạn cách tính thuế nhu nhập cá nhân mới nhất năm 2025. Để cập nhật thêm thông tin và quy định mới nhất về các vấn đề liên quan đến mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân, bạn đừng ngần ngại liên hệ ngay cho AZTAX để được hỗ trợ, tư vấn miễn phí và nhanh chóng nhất nhé!

Xem thêm: Lương ngoài giờ có tính thuế tncn không?

9. Một số câu hỏi thường gặp về lương từ bao nhiêu phải đóng thuế TNCN

9.1 Lương 12 triệu đồng thuế bao nhiêu?

Nếu bạn có mức lương 12 triệu đồng/tháng, thì vẫn có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân, nhưng số tiền không nhiều.

Căn cứ theo quy định, mỗi cá nhân được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Vì vậy:

• Nếu như bạn không có người phụ thuộc, thu nhập chịu thuế = 12 triệu – 11 triệu = 1 triệu đồng, áp dụng mức thuế suất 5% thì mức thuế phải nộp là 50.000 đồng/tháng.
• Nếu bạn có 1 người phụ thuộc trở lên, tổng giảm trừ là 15,4 triệu đồng/tháng mức thu nhập 12 triệu đồng này chưa vượt ngưỡng chịu thuế, nên không phải đóng thuế TNCN.

Tóm lại, lương 12 triệu chỉ phải đóng thuế khi bạn không có người phụ thuộc.

9.2 Lương 7 triệu có phải đóng thuế TNCN?

Không. Người lao động có mức thu nhập 7 triệu đồng thì không phải nộp thuế TNCN. Căn cứ theo quy định hiện hành, mỗi cá nhân được giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân, và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Do đó, nếu như bạn chỉ có thu nhập 7 triệu đồng/tháng (chưa tính người phụ thuộc), thì thu nhập chịu thuế nhỏ hơn mức giảm trừ, nên không phải phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Tuy nhiên, nếu như bạn làm việc thời vụ hoặc là hợp đồng dưới 3 tháng, doanh nghiệp có thể tạm khấu trừ 10% thuế trên mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Khi đó, bạn có thể làm cam kết 02/CK-TNCN để được miễn khấu trừ hoặc hoàn lại thuế sau khi quyết toán.

9.3 Lương dưới 10 triệu có phải đóng thuế?

Không. Thông thường, lương dưới 10 triệu đồng/tháng không phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN).