Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không là câu hỏi được khá nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt là vào dịp cuối năm khi khoản thưởng này thường được doanh nghiệp chi trả. Việc nắm rõ quy định không chỉ giúp cho người lao động chủ động trong việc tính toán thu nhập, mà còn giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế. Vậy lương tháng 13 có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? Cách tính thuế TNCN đối với tiền thưởng Tết và lương tháng 13 như thế nào? Hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!
1. Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không?
Có. Căn cứ theo Điểm e Khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản tiền thưởng về cơ bản được xếp vào nhóm thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, cũng có một số khoản thưởng đặc biệt được loại trừ, bao gồm:
- Thưởng gắn với các danh hiệu do Nhà nước trao tặng.
- Thưởng đi kèm giải thưởng cấp quốc gia hoặc quốc tế; thưởng sáng kiến, phát minh, cải tiến kỹ thuật đã được cơ quan có thẩm quyền công nhận.
- Thưởng cho cá nhân có công phát hiện, tố giác hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan chức năng.
Từ những quy định trên có thể hiểu rằng lương tháng 13 là khoản thu nhập phải tính thuế TNCN. Ngoài ra, những khoản thưởng cuối năm mang bản chất tiền lương chẳng hạn như thưởng hiệu suất, thưởng kết quả kinh doanh, thưởng hoàn thành mục tiêu… thì đều được xem là thu nhập chịu thuế.
Xem thêm: Thử việc có đóng thuế tncn không?
Xem thêm: Phí dịch vụ kế toán
2. Lương tháng 13 tính thuế TNCN như thế nào?
Công thức tính thuế TNCN:
| Thu nhập chịu thuế | = | Tổng thu nhập | – | Các khoản miễn thuế |
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu thuế | – | Các khoản giảm trừ |
| Thuế TNCN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Các bước tính thuế TNCN
- Bước 1: Tính tổng thu nhập
- Bước 2: Xác định các khoản được miễn thuế TNCN
- Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế
- Bước 4: Xác định một số khoản giảm trừ
- Bước 5: Tính thu nhập tính thuế
- Bước 6: Tính thuế TNCN phải nộp
Thuế suất tính thuế TNCN tính theo bậc thu nhập, mỗi bậc có một mức thuế suất khác nhau (được quy định rõ tại khoản 2 Điều 7 và Phụ lục 01/PL-TNCN Thông tư 111/2013/TT-BTC).
| Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% | 0triệu đồng+ 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 05 đến 10triệu đồng | 10% | 0,25triệu đồng + 10% TNTT trên 5 triệu đồng | 10% TNTT – 0,25triệu đồng |
| 3 | Trên 10 đến 18triệu đồng | 15% | 0,75triệu đồng + 15% TNTT trên 10 triệu đồng | 15% TNTT – 0,75triệu đồng |
| 4 | Trên 18 đến 32triệu đồng | 20% | 1,95triệu đồng + 20% TNTT trên 18 triệu đồng | 20% TNTT – 1,65triệu đồng |
| 5 | Trên 32triệu đồngđến 52triệu đồng | 25% | 4,75triệu đồng+ 25% TNTT trên 32triệu đồng | 25% TNTT – 3,25triệu đồng |
| 6 | Trên 52 đến 80triệu đồng | 30% | 9,75triệu đồng+ 30% TNTT trên 52triệu đồng | 30 % TNTT – 5,85triệu đồng |
| 7 | Trên 80triệu đồng | 35% | 18,15triệu đồng+ 35% TNTT trên 80triệu đồng | 35% TNTT – 9,85triệu đồng |
Ví dụ: Anh Nam làm việc cho Công ty A được trả lương gross tháng 12/2024 như sau:
- Lương tháng 12/2024 là 15 triệu đồng, thưởng tháng 13 là 15 triệu đồng
- Anh Tuấn có 1 người phụ thuộc.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc gồm: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%)
Tính thuế TNCN của anh Tuấn trong tháng 12/2024.
Ta có
Mức giảm trừ bản thân: 11.000.000 (đồng)
Mức giảm trừ người phụ thuộc: 1 x 4.400.000 = 4.400.000 (đồng)
Mức giảm trừ bảo hiểm bắt buộc:
15.000.000 x 8% +15.000.000 x 1.5% +15.000.000 x 1% = 1.575.000 (đồng)
Thu nhập tính thuế tháng 12/2024:
30.000.000 – 1.575.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = 13.025.000 (đồng)
Thu nhập của anh Nam áp dụng mức thuế TNCN bậc 3. Mức thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức rút gọn: 15% thu nhập tính thuế – 750.000 (đồng)
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng 12/2024 là:
13.025.000 x 15% – 750.000 = 1.203.750 (đồng)
Công cụ tính thuế TNCN
- Bước 1: Truy cập hệ thống tính thuế TNCN
- Bước 2: Điền tổng thu nhập trong tháng.
- Ghi chú: Tổng thu nhập trong tháng bao gồm tiền lương, tiền công, thưởng (đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội (8%), bảo hiểm y tế (1,5%), bảo hiểm thất nghiệp (1%)).
- Bước 3: Điền số lượng người phụ thuộc (nếu có).
- Kết thúc, hệ thống sẽ cung cấp kết quả về số tiền thuế TNCN bạn phải nộp mỗi tháng, bao gồm giải thích rõ về các bậc thuế và thuế suất tương ứng.
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024
Xem thêm: Lương tháng 13 có tính thuế tncn không?
3. Lương tháng 13 có được giảm trừ gia cảnh không?
Có, lương tháng 13 được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và do đó được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định. Cụ thể, khi tính thuế TNCN, tổng thu nhập (bao gồm cả lương tháng 13) sẽ được giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc trước khi xác định số thuế phải nộp.
4. Tiền lương tháng 13 có được đưa vào chi phí hợp lý để khấu trừ thuế TNCN hay không?
Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 25/2018/TT-BTC), các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động mà doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán hợp lệ.
Tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi rõ điều kiện và mức hưởng trong một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn, Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc được quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
Căn cứ Công văn 73512/CT-TTHT năm 2018 của Cục Thuế TP Hà Nội:
Trường hợp công ty chi trả lương tháng thứ 13 cho người lao động, nếu được ghi rõ điều kiện và mức hưởng trong một trong các hồ sơ sau:
- Hợp đồng lao động.
- Thỏa ước lao động tập thể.
- Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.
- Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
Khoản chi này được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (không thuộc khoản chi phúc lợi theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
Thu nhập từ lương tháng thứ 13 của người lao động là thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
Đối với cá nhân là thành viên góp vốn của Công ty có thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn, phải nộp thuế TNCN cho hoạt động đầu tư vốn, trừ đi lợi tức của doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ.
Như vậy, lương tháng 13 được coi là chi phí hợp lý để khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp nếu được ghi cụ thể điều kiện và mức hưởng trong một trong các hồ sơ sau:
- Hợp đồng lao động.
- Thỏa ước lao động tập thể.
- Quy chế tài chính của công ty hoặc Quy chế thưởng của công ty.
5. Cách quyết toán thuế TNCN với lương tháng 13?
Khi tiến hành tính lương tháng 13, bộ phận kế toán của doanh nghiệp cần tiến hành hạch toán lương như sau:
- Nợ TK 622, 623, 6271, 6411, 6421
- Có TK 334
Thuế thu nhập cá nhân trừ vào số lương
- Nợ TK 334
- Có TK 3335
Khi thanh toán lương tháng 13, bộ phận kế toán tiến hành hạch toán như sau:
- Nợ TK 334
- Có TK 111,112
Chứng từ hạch toán: Các quyết định về lương thưởng và hệ thống bảng lương.
Doanh nghiệp mới thành lập chưa cho nhiều kinh nghiệm để xử lý nghiệp vụ tính lương cho nhân viên. Đừng lo lắng, AZTAX đã chuẩn bị cho quý khách giải pháp tính lương tối ưu nhất. Quý khách được giải quyết toàn bộ các hoạt động liên quan tới tính lương như tính lương định kỳ, theo dõi chấm công, lập thang bảng lương, soạn thảo quy chế lương thưởng, soạn hợp đồng lao động, soạn thảo các quyết định. Kết nối ngay với AZTAX nhận ưu đãi dịch vụ tính lương tốt nhất.
Như vậy, AZTAX đã chia sẻ những thông tin cụ thể về lương tháng 13 có tính thuế TNCN không. Hy vọng rằng với những thông tin mà chúng tôi đã cung cấp ở trên có thể giải đáp được thắc mắc của người lao động và chủ doanh nghiệp. Nếu quý doanh nghiệp đang có nhu cầu sử dụng dịch vụ tính lương hoặc có bất kỳ thắc mắc nào khác, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ trọn gói từ A – Z!
Xem thêm: Lương ngoài giờ có tính thuế TNCN không?
