Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không chính là câu hỏi được rất nhiều người lao động và chủ doanh nghiệp quan tâm. Vậy, quý doanh nghiệp cần lưu ý những gì về lương tháng 13? Cách tính thuế TNCN từ thưởng Tết, lương tháng 13 ra sao? Mời quý độc giả cùng theo dõi bài viết dưới đây để có thêm thông tin chi tiết!
1. Tiền thưởng Tết, lương tháng 13 có tính thuế TNCN không?
1.1 Tiền lương tháng 13 và tiền thưởng Tết cho người lao động được định nghĩa ra sao?
Tiền lương tháng 13 được định nghĩa là khoản chi phí được nhận của người lao động vào dịp cuối năm (trong trường hợp hai bên có thỏa thuận). Khoản tiền này được xem như tiền lương, tiền công, tính toán dựa trên khối lượng công việc được giao để chi trả.
Lương tháng 13 có bắt buộc không? Lương tháng 13 không được quy định bởi bất kỳ văn bản pháp luật nào của Nhà nước. Hiện tại, thuật ngữ này chỉ được sử dụng và tính toán dựa trên thỏa thuận của các bên liên đới.
Bên cạnh đó, tiền thưởng Tết được hiểu là số tiền, tài sản hoặc các hình thức chi trả khác để thưởng cho người lao động. Khoản tiền này sẽ căn cứ vào thành tích, kết quả lao động, sản xuất, … trong quá trình làm việc.
1.2 Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không?
Căn cứ tại khoản 1 Điều 1 Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 số 26/2012/QH13:
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp,…
Theo quy định hiện hành, nếu lương tháng 13 được đến mức thu nhập phải chịu thuế TNCN, người lao động bắt buộc phải nộp thuế TNCN. Bên cạnh đó, tại điểm e khoản 1 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng được chi trả qua các hình thức đều phải đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, trường hợp tiền thưởng kèm danh hiệu thi đua hoặc Nhà nước phong tặng; kèm giải thưởng quốc gia, quốc tế về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh,… sẽ không phải chịu thuế.
Lương tháng 13 vẫn là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân khi đã giảm trừ các khoản nhưng vẫn đạt đến mức phải nộp thuế TNCN.
Xem thêm: Lương tháng 13 hạch toán vào năm nào?
2. Lương tháng 13 có tính thuế TNCN xác định chi tiết như thế nào?
Theo quy định của pháp luật, chủ doanh nghiệp thưởng Tết, lương tháng 13 vào tháng nào (tính theo tháng dương lịch) thì tiến hành cộng khoản chi phí vào lương tháng đó rồi mới tính thu nhập chịu thuế. Theo đó, cách tính thuế lương tháng 13 sẽ dựa trên từng bậc thu nhập và áp dụng theo công thức sau đây:
| Thuế TNCN | = | Thu nhập tính thuế | x | Thuế suất |
Trong đó:
| Thu nhập tính thuế | = | Tổng thu nhập | – | Các khoản được miễn | – | Các khoản giảm trừ |
Sau đây, AZTAX sẽ cung cấp một ví dụ cụ thể về cách tính lương tháng 13, lương thưởng Tết cho người lao động như sau:
Lương bà Y nhận vào tháng 1/2023 là 40.000.000 đồng, thưởng Tết 60.000.000 đồng. Bà Y có tham gia bảo hiểm với các khoản như sau: 8% BHXH, 1.5% BHYT và 1% BHTN. Gia đình bà Y hiện đang nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Trong tháng 1, bà Y không tham gia vào bất kỳ chương trình đóng góp từ thiện, nhân đạo hay khuyến học nào. Vậy, thuế TNCN được tính như thế nào?
Thuế TNCN tạm nộp trong tháng của bà Y sẽ được tính toán như sau:
– Thu nhập chịu thuế của bà Y là 100.000.000 đồng.
– Trường hợp của bà Y sẽ được tính giảm trừ các khoản sau đây:
+ Giảm trừ gia cảnh bản thân bà Y: 11.000.000 đồng.
+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 người con dưới 18 tuổi: 4.400.000 đồng x 2 = 8.800.000 đồng.
+ Khoản tham gia bảo hiểm: 40.000.000 đồng x (8% + 1.5% + 1%) = 4.200.000 đồng
Lưu ý: Khoản thưởng sẽ không được tính vào chi phí chịu bảo hiểm. Do đó, ta sẽ chỉ tính trên số tiền lương tháng đó.
– Tổng các khoản được giảm trừ của bà Y = 8.800.000 + 4.200.000 + 11.000.000 = 24.000.000 đồng.
– Thu nhập tính thuế của bà Y = 100.000.000 – 24.000.000 = 76.000.000 đồng.
Từ đó, số thuế bà Y phải nộp sẽ được tính theo 2 cách sau:
Cách 1: Số thuế phải nộp sẽ được tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập tính thuế của bà Y là 76.00.000 đồng, thuộc bậc 6. Từ đó, số thuế được tính như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế | Thuế suất | Cách tính | Kết quả |
| Bậc 1 | Thu nhập tính thuế đến 5.000.000 đồng | 5% | 5.000.000 x 5% | 250.000 đồng |
| Bậc 2 | Thu nhập tính thuế trên 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng | 10% | (10.000.000 – 5.000.000) x 10% | 500.000 đồng |
| Bậc 3 | Thu nhập tính thuế trên 10.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng | 15% | (18.000.000 – 10.000.000) x 15% | 1.200.000 đồng |
| Bậc 4 | Thu nhập tính thuế trên 18.000.000 đồng đến 32.000.000 đồng | 20% | (32.000.000 – 18.000.000) x 20% | 2.800.000 đồng |
| Bậc 5 | Thu nhập tính thuế trên 32.000.000 đồng đến 52.000.000 đồng | 25% | (52.000.000 – 32.000.000) x 25% | 5.000.000 đồng |
| Bậc 6 | Thu nhập tính thuế trên 52.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng | 30% | (76.000.000 – 52.000.000) x 30% | 7.200.000 đồng |
| Tổng | 16.950.000 đồng | |||
Cách 2: Tính số thuế phải nộp theo phương pháp rút gọn
Thu nhập của bà Y trong tháng 1 là 76.000.000 đồng, thuộc bậc 6. Do đó, số thuế TNCN phải nộp được tính như sau:
Số thuế TNCN = 76.000.000 x 30% – 5.850.000 = 16.950.000 đồng.
3. Hạch toán lương tháng 13 có tính thuế TNCN ra sao?
Khi tiến hành tính lương tháng 13, bộ phận kế toán của doanh nghiệp cần tiến hành hạch toán lương như sau:
- Nợ TK 622, 623, 6271, 6411, 6421
- Có TK 334
Thuế thu nhập cá nhân trừ vào số lương
- Nợ TK 334
- Có TK 3335
Khi thanh toán lương tháng 13, bộ phận kế toán tiến hành hạch toán như sau:
- Nợ TK 334
- Có TK 111,112
Chứng từ hạch toán: các quyết định về lương thưởng và hệ thống bảng lương.
>>> Doanh nghiệp mới thành lập chưa cho nhiều kinh nghiệm để xử lý nghiệp vụ tính lương cho nhân viên. Đừng lo lắng, AZTAX đã chuẩn bị cho quý khách giải pháp tính lương tối ưu nhất. Quý khách được giải quyết toàn bộ các hoạt động liên quan tới tính lương như tính lương định kỳ, theo dõi chấm công, lập thang bảng lương, soạn thảo quy chế lương thưởng, soạn hợp đồng lao động, soạn thảo các quyết định. Kết nối ngay với AZTAX nhận ưu đãi dịch vụ tính lương tốt nhất. <<<
Vừa rồi, AZTAX đã chia sẻ các thông tin cụ thể về “lương tháng 13 có tính thuế TNCN không”. Rất hy vọng, chúng tôi đã có thể giải đáp tất cả thắc mắc của người lao động và chủ doanh nghiệp. Nếu quý doanh nghiệp đang có nhu cầu sử dụng Dịch vụ tính lương, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ trọn gói từ A – Z!
 |
CÔNG TY AZTAX CUNG CẤP GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP TOÀN DIỆN |
Fanpage: AZTAX - Giải pháp kế toán thuế |
Email: cs@aztax.com.vn |
Hotline: 0932.383.089 |
#AZTAX - Giải pháp tổng thể cho doanh nghiệp |
