Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 là một văn bản quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của người lao động, đặc biệt là đối với những trường hợp không thể tự mình thực hiện quyết toán thuế. Việc sử dụng mẫu giấy ủy quyền đúng cách là điều kiện cần thiết để các cá nhân và tổ chức thực hiện quyết toán thuế TNCN một cách chính xác và hiệu quả. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2025, các thông tin cần có trong mẫu và quy trình thực hiện.
1. Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025
Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 là một công cụ quan trọng giúp người nộp thuế ủy thác cho cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế. Việc sử dụng mẫu giấy ủy quyền này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo tính chính xác, hợp pháp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Mẫu ủy quyền quyết toán thuế 2025 mang lại nhiều lợi ích và ý nghĩa quan trọng trong việc hỗ trợ người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình.
- Xác nhận quyền thay mặt thực hiện nghĩa vụ thuế: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho phép cá nhân hoặc tổ chức thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN. Điều này giúp người nộp thuế ủy thác công việc mà không phải trực tiếp tham gia.
- Tiết kiệm thời gian và công sức: Quyết toán thuế có thể rất phức tạp, đòi hỏi người thực hiện phải hiểu rõ các quy định, thủ tục và hồ sơ cần thiết. Việc sử dụng mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và công sức khi không phải tự thực hiện các thủ tục này.
- Hỗ trợ những người không thể trực tiếp thực hiện quyết toán thuế: Đối với những người bận rộn, đi công tác xa hoặc không có đủ kiến thức về thuế, mẫu giấy ủy quyền cho phép họ giao quyền cho người khác xử lý các thủ tục quyết toán thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.
- Đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế: Mẫu giấy ủy quyền giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế trong quá trình làm việc với cơ quan thuế, đặc biệt là trong trường hợp có tranh chấp hay yêu cầu giải trình từ phía cơ quan nhà nước.
- Đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quyết toán thuế: Việc ủy quyền cho một cá nhân hoặc tổ chức có kinh nghiệm thực hiện quyết toán thuế giúp quá trình này trở nên chính xác và minh bạch hơn. Nó giảm thiểu khả năng sai sót và giúp người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ một cách đúng đắn.
Tóm lại, mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 2025 không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận tiện, mà còn bảo vệ quyền lợi của họ, đồng thời đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện chính xác và hợp pháp.
2. Hướng dẫn ghi mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025
Mẫu giấy ủy quyền này giúp người nộp thuế giao quyền cho cá nhân hoặc tổ chức có đủ năng lực thực hiện các thủ tục quyết toán thuế một cách hợp pháp và chính xác. Hướng dẫn ghi mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ giúp bạn hiểu rõ các thông tin cần điền, đảm bảo quá trình ủy quyền diễn ra suôn sẻ và đúng quy định pháp luật, giúp hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Các phần cần điền trong mẫu giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN 2025 (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) như sau:
- Năm: Điền vào năm của việc uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Họ và tên tôi là: Điền đầy đủ họ và tên cá nhân.
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của bạn.
- Năm… tôi thuộc đối tượng…: Điền vào năm uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Chọn ô vuông: Lựa chọn một trong ba ô phù hợp với tình trạng của bạn:
-
- Nếu bạn chỉ có thu nhập từ một công ty hoặc đơn vị duy nhất, chọn ô đầu tiên.
- Nếu bạn thuộc trường hợp chuyển từ công ty/đơn vị cũ sang công ty/đơn vị mới do các thay đổi như sáp nhập, hợp nhất, chia tách, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, và cả hai công ty/đơn vị này thuộc cùng một hệ thống, chọn ô thứ hai.
- Nếu bạn có thu nhập từ nơi uỷ quyền quyết toán thuế và có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác với mức bình quân hàng tháng trong năm không quá 10 triệu đồng/tháng đã được khấu trừ tại nguồn, và không yêu cầu quyết toán thuế cho phần thu nhập vãng lai, chọn ô thứ ba.
- Đề nghị công ty/đơn vị: Ghi rõ tên công ty/đơn vị (nơi uỷ quyền quyết toán thuế).
- (Mã số thuế:….): Điền mã số thuế của công ty/đơn vị (nơi uỷ quyền quyết toán thuế).
- Tôi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm… với cơ quan thuế: Ghi rõ năm cần uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Ngày/tháng/năm: Ghi rõ ngày, tháng, năm lập giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
3. Quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 cho doanh nghiệp là một giải pháp thuận tiện giúp đơn giản hóa thủ tục thuế và tiết kiệm thời gian cho cả hai bên. Tuy nhiên, không phải ai cũng có thể thực hiện việc này, mà phải đáp ứng một số điều kiện nhất định theo quy định của pháp luật.
3.1 Điều kiện để người lao động ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp
Theo quy định tại điểm d, khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người lao động có thể ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Nếu cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, họ cũng có thể ủy quyền cho tổ chức mới thực hiện quyết toán thuế.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, đang làm việc tại một nơi vào thời điểm quyết toán thuế, và có thu nhập vãng lai tại các nơi khác không quá 10 triệu đồng mỗi tháng trong năm. Thu nhập vãng lai này đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% và cá nhân không yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam và thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
Trong trường hợp cá nhân chưa thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế, họ có thể ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập hoặc cá nhân khác thay mình thực hiện thủ tục này. Tổ chức nhận ủy quyền phải chịu trách nhiệm về việc tính toán và nộp thuế TNCN đúng quy định, bao gồm cả việc nộp thêm thuế nếu thiếu hoặc hoàn trả số thuế nộp thừa.
3.2 Thời điểm ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và các hướng dẫn trong Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, thời điểm thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 phải được thực hiện trước thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
Cụ thể, thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN là ngày 31 tháng 3 của năm sau, tính từ khi kết thúc năm dương lịch. Do đó, nếu bạn có kế hoạch ủy quyền quyết toán thuế, cần hoàn tất việc làm giấy ủy quyền trước ngày 31 tháng 3 để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
4. Trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN?
Dựa trên Tiểu mục 2 Mục 3 Công văn 5749/CT-TNCN năm 2018, các trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân đủ điều kiện ủy quyền nhưng đã nhận chứng từ khấu trừ thuế từ tổ chức trả thu nhập, trừ khi chứng từ này đã bị thu hồi và hủy bỏ.
- Cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị nhưng tại thời điểm ủy quyền không còn làm việc tại đó.
- Cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế hoặc khấu trừ chưa đủ.
- Cá nhân làm việc tại nhiều đơn vị với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
- Cá nhân chỉ có thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ thuế 10%, kể cả khi chỉ có thu nhập từ một nguồn.
- Cá nhân chưa đăng ký mã số thuế.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo. Trong trường hợp này, cá nhân phải tự kê khai quyết toán thuế kèm theo hồ sơ xét giảm thuế.
5. Đã ủy quyền quyết toán thuế có cần cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là tài liệu quan trọng trong việc hoàn tất thủ tục quyết toán thuế, nhưng khi đã ủy quyền, liệu quy trình này có thay đổi? Cùng tìm hiểu những quy định pháp lý liên quan để làm rõ vấn đề này, giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện đúng các bước quyết toán thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN được quy định như sau:
Về chứng từ khấu trừ thuế
a) Các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân khi thực hiện việc khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại Khoản 1, Điều này. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đó.
b) Cấp chứng từ khấu trừ trong một số trường hợp cụ thể, bao gồm:
- Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới ba tháng: Cá nhân này có quyền yêu cầu tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ hoặc cấp một chứng từ cho nhiều lần khấu trừ trong cùng một kỳ tính thuế.
-
- Ví dụ: Ông Q ký hợp đồng dịch vụ ngắn hạn với công ty X từ tháng 9/2013 đến tháng 4/2014. Thu nhập hàng tháng của ông được công ty thanh toán. Ông Q có thể yêu cầu công ty cấp chứng từ khấu trừ từng tháng hoặc tổng hợp cho các tháng trong kỳ tính thuế.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên: Công ty chỉ cấp một chứng từ khấu trừ cho toàn bộ kỳ tính thuế.
-
- Ví dụ: Ông R ký hợp đồng lao động dài hạn từ tháng 9/2013 đến tháng 8/2014 với công ty Y. Nếu ông R yêu cầu quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ cho các tháng từ tháng 9 đến tháng 12/2013 và từ tháng 1 đến tháng 8/2014.
Tóm lại, khi người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN, công ty không cần phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đó.
6. Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 thế nào?
Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 là một phần quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của người lao động, đặc biệt đối với những người không thể trực tiếp thực hiện quyết toán thuế.
Để thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025, người nộp thuế cần thực hiện theo hai bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế.
Người nộp thuế cần tải mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) và điền đầy đủ các thông tin cần thiết.
Bước 2: Gửi giấy ủy quyền đã hoàn thành thông tin cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập để tiến hành quyết toán thuế thay.
7. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?
Việc thực hiện quyết toán thuế đúng thời hạn không chỉ giúp tránh được các khoản phạt và rắc rối pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về thời gian cụ thể và các bước cần thiết trong quy trình này.
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN cho năm 2025 được quy định như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
…
Như vậy, thời hạn khai và quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh trong năm 2025 được quy định như sau:
- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, thời hạn nộp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2025.
- Đối với cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, thời hạn chót để nộp hồ sơ quyết toán là ngày 30/4/2025.
Tuy nhiên, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, công chức, viên chức sẽ hoán đổi ngày làm việc từ thứ Sáu (02/5/2025) sang thứ Bảy (26/4/2025). Điều này đồng nghĩa với việc dịp nghỉ lễ 30/4 và 01/5 năm 2025 sẽ kéo dài liên tục 5 ngày, từ thứ Tư (30/4/2025) đến hết Chủ nhật (04/5/2025), bù làm vào ngày 26/4/2025.
Theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, nếu ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, thì thời hạn sẽ được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo.
Do đó, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, hạn chót để nộp hồ sơ quyết toán sẽ được lùi đến ngày 05/5/2025 (Thứ Hai).
8. Giải đáp thắc mắc câu hỏi thường gặp
Câu 1: Nếu không thuộc diện ủy quyền thì cá nhân quyết toán thuế tại đâu?
Người lao động có hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại nhiều đơn vị. Nếu không ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức chi trả thu nhập, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
câu 2: Có thu nhập 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế?
Theo Công văn 289/CTHN-TTHT năm 2023, cá nhân muốn ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần đáp ứng hai điều kiện sau:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
- Đang làm việc tại đơn vị chi trả thu nhập vào thời điểm quyết toán thuế.
Vì vậy, nếu một cá nhân có thu nhập từ hai nơi, họ không thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN, ngay cả khi ký hai hợp đồng riêng biệt và thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
Tuy nhiên, nếu một trong hai nguồn thu nhập là thu nhập vãng lai từ nơi khác, với mức trung bình không quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn, thì cá nhân vẫn có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
Câu 3: Nghỉ việc rồi có được ủy quyền quyết toán thuế ở công ty cũ không?
Cá nhân chỉ có thể ủy quyền quyết toán thuế khi vẫn đang làm việc tại tổ chức. Do đó, nếu đã nghỉ việc, người lao động không thể ủy quyền cho công ty cũ thực hiện quyết toán thuế TNCN mà phải tự kê khai và quyết toán theo quy định.
Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 là một công cụ quan trọng giúp cá nhân hoặc doanh nghiệp ủy quyền cho một tổ chức, cá nhân khác thực hiện thủ tục quyết toán thuế thay. Việc sử dụng đúng mẫu và quy trình sẽ giúp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ về việc hoàn thiện mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất 2025 hoặc có bất kỳ câu hỏi nào liên quan, đừng ngần ngại liên hệ với AXTAX qua HOTLINE: 0932.383.089.
