Bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không? là câu hỏi mà nhiều cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh online luôn thắc mắc. Câu trả lời là bán hàng online qua website bắt buộc phải đăng ký kinh doanh còn đối với bán hàng online trên các nền tảng mạng xã hội thì không cần đăng ký kinh doanh. Vậy trường hợp nào bắt buộc phải đăng ký kinh doanh khi bán hàng online? Bán hàng online có phải nộp thuế không? Tất cả sẽ được AZTAX giải đáp trong bài viết này. Cùng chúng tôi tìm hiểu nhé!
1. Bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không?
Theo Điều 3 của Nghị định 39/2007/NĐ-CP, cá nhân hoạt động thương mại là những người tự mình thực hiện một phần hoặc toàn bộ các giao dịch hợp pháp như mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoặc các hoạt động khác nhằm tạo ra lợi nhuận. Tuy nhiên, nhóm này không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh và không được coi là “thương nhân” theo quy định của Luật Thương mại 2005.
Những cá nhân thuộc nhóm này thường tham gia vào các hoạt động như: buôn bán rong, bán hàng vặt, cung cấp dịch vụ như đánh giày, sửa chữa khóa, trông giữ xe, cắt tóc, và các công việc khác, có thể có hoặc không có địa điểm cố định, nhưng thường thực hiện một cách độc lập và liên tục.
Hoạt động bán hàng online qua các nền tảng mạng xã hội cũng có thể được coi là một hình thức hoạt động thương mại cá nhân. Ví dụ, việc livestream trên TikTok để bán các sản phẩm như mỹ phẩm, đồ ăn vặt hoặc đồ gia dụng có thể được xem là buôn bán vặt theo quy định tại Điều 3 của Nghị định 39/2007/NĐ-CP.
Như vậy, nếu cá nhân bán hàng online và lập website thương mại điện tử riêng để kinh doanh, họ sẽ cần phải đăng ký kinh doanh.
2. Bán hàng online phải đăng ký giấy phép kinh doanh trong năm 2024 là bao nhiêu?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng, họ sẽ không phải đóng thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng như thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định về thuế VAT và thuế TNCN.
Vì vậy, những người bán hàng online chỉ cần đóng thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu hàng năm của họ vượt quá 100 triệu đồng.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024 đối với việc bán hàng online:
Thuế thu nhập cá nhân đối với người bán hàng online trong năm 2024 được tính dựa theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC với công thức như sau:
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (1) Doanh thu tính thuế x (2) Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Trong đó:
- (1) Doanh thu tính thuế là toàn bộ doanh thu (bao gồm thuế, nếu thuộc diện chịu thuế) từ các hoạt động bán hàng, gia công, hoa hồng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Doanh thu này bao gồm cả các khoản thưởng, chiết khấu thương mại, khuyến mại, phụ thu, trợ giá, chi phí bồi thường và các khoản thu nhập khác, không phân biệt đã thu hay chưa.
- (2) Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân sẽ khác nhau tùy theo từng lĩnh vực kinh doanh, được quy định chi tiết trong Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
3. 03 loại thuế bán hàng online bắt buộc phải nộp
Hiện nay, theo quy định pháp luật, các doanh nghiệp kinh doanh online cần phải nộp nhiều loại thuế khác nhau, mỗi loại thuế có những yêu cầu và cách tính riêng biệt. Dưới đây là 03 loại thuế quan trọng mà người bán hàng trực tuyến cần chú ý:
3.1 Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là một trong những loại thuế bắt buộc đối với người bán hàng online và phải được nộp hàng năm. Mức lệ phí này dựa trên doanh thu hàng năm của người kinh doanh. Việc đóng lệ phí môn bài nhằm đảm bảo người kinh doanh trực tuyến đóng góp vào ngân sách nhà nước và tạo sự công bằng trong môi trường kinh doanh số.
Cụ thể, cách tính thuế môn bài được quy định theo bảng sau:
| Doanh thu | Mức thuế cần đóng |
| Trên 500 triệu VNĐ/năm | 1 triệu VNĐ/năm |
| 100 – 300 triệu VNĐ/năm | 300.000 VNĐ/năm |
| Từ 300 – 500 triệu VNĐ/năm | 500.000 VNĐ/năm |
3.2 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh online có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch đạt từ 100 triệu đồng trở lên. Để tính số thuế thu nhập cá nhân cần nộp, có thể áp dụng công thức sau:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng là 0.5%.
- Doanh thu tính thuế bao gồm tổng doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, tiền công và tiền hoa hồng.
Trong một số trường hợp khi doanh thu thực tế không thể xác định rõ hoặc không khớp với kê khai, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp ấn định để xác định mức thuế phải nộp, nhằm đảm bảo người bán hàng thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình.
3.3 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng cho các hoạt động cung cấp và phân phối hàng hóa, dịch vụ. Đây là một trong những loại thuế mà người kinh doanh online cần nắm rõ. Cách tính thuế GTGT như sau:
Số thuế GTGT cần ‘
phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm toàn bộ doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, gia công, tiền hoa hồng phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho hoạt động kinh doanh phân phối và cung cấp hàng hóa là 1%.
4. Các hình thức kinh doanh online phổ biến hiện nay
Bán hàng online tự phát, không cần đăng ký kinh doanh
Hình thức kinh doanh online tự phát không yêu cầu đăng ký kinh doanh cũng như không cần khai báo thuế. Người bán hàng tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình. Phương thức này phù hợp với những mô hình kinh doanh nhỏ lẻ, chỉ cung cấp một số sản phẩm cơ bản và mang tính chất tạm thời. Tuy nhiên, khi muốn mở rộng quy mô hoặc phát triển kinh doanh lâu dài, hình thức này không còn phù hợp. Người bán có thể đối mặt với việc bị cơ quan chức năng xử phạt nếu bị phát hiện trốn thuế.
Bán hàng online theo quy mô hộ kinh doanh cá thể, cần đăng ký kinh doan
Đối với hộ kinh doanh, việc đăng ký kinh doanh tại UBND cấp quận/huyện nơi diễn ra hoạt động là bắt buộc. Khi đó, người kinh doanh sẽ được pháp luật bảo vệ. Sau khi đăng ký, hộ kinh doanh phải kê khai thuế và nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Việc tính toán số thuế phải nộp có thể phức tạp và phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
Bán hàng online theo quy mô doanh nghiệp, cần đăng ký kinh doanh
Đối với doanh nghiệp kinh doanh online, các mức thuế được quy định rõ ràng và phải được khai báo thường xuyên. Hình thức này phù hợp với những doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, cho phép mở rộng và phát triển bền vững trong dài hạn.
5. Việc lập Website bán hàng trên mạng thì cần thực hiện các thủ tục gì?
Bước 1: Tạo tài khoản
Thương nhân, tổ chức, hoặc cá nhân cần đăng ký tài khoản với các thông tin chi tiết như: tên, mã số kinh doanh (hoặc mã số thuế cá nhân), lĩnh vực hoạt động, địa chỉ trụ sở hoặc nơi cư trú, và thông tin liên hệ (số điện thoại, email, fax).
Bước 2: Duyệt tài khoản
Bộ Công Thương sẽ xem xét và phản hồi trong vòng 3 ngày làm việc qua email đăng ký. Nếu thông tin hợp lệ, người đăng ký sẽ nhận được tài khoản để tiếp tục quy trình. Nếu không, họ sẽ phải điều chỉnh hoặc bổ sung thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Thông báo website
Sau khi nhận tài khoản, người đăng ký sẽ truy cập hệ thống và chọn chức năng Thông báo website thương mại điện tử bán hàng. Tại đây, họ phải cung cấp đầy đủ thông tin theo Nghị định 52/2013/NĐ-CP và Nghị định 85/2021/NĐ-CP, bao gồm: thông tin người sở hữu website, danh mục hàng hóa/dịch vụ, giá cả, điều kiện giao dịch, phương thức thanh toán, và quy trình giao nhận.
Bước 4: Xác nhận từ Bộ Công Thương
Bộ Công Thương sẽ phản hồi trong 3 ngày làm việc về tình trạng thông báo. Nếu thông tin hợp lệ, một đoạn mã xác nhận sẽ được gửi để gắn lên website. Nếu thông tin thiếu sót, người đăng ký cần quay lại Bước 3 để bổ sung. Nếu không bổ sung trong 10 ngày, hồ sơ sẽ bị hủy và phải đăng ký lại từ đầu.
Như vậy AZTAX đã điểm qua một số nội dung quan trọng về bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không? Hy vọng những nội dung trên có thể giúp bạn hiểu rõ được vấn đề này. Nếu có điều gì cần hỗ trợ hoặc giải đáp thắc mắc hãy liên hệ đến HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn miễn phí nhé!
