Việc tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục quan trọng đối với người lao động và các cá nhân có thu nhập. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình cũng như các bước thực hiện để đảm bảo quyền lợi của mình. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách dễ dàng và nhanh chóng, giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức khi thực hiện thủ tục này.
1. Tại sao cần tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình người nộp thuế nhận lại phần tiền thuế đã nộp vượt quá mức quy định, trong những trường hợp được pháp luật cho phép, sau khi gửi yêu cầu hoàn thuế đến cơ quan Thuế.
Khi đã nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế, việc tra cứu tình trạng hồ sơ là bước không thể bỏ qua. Điều này giúp người nộp thuế:
- Kiểm tra, phát hiện và sửa chữa kịp thời những sai sót hoặc thiếu sót trong thông tin kê khai, tránh làm kéo dài quá trình hoàn thuế.
- Theo dõi tình trạng tiếp nhận và xử lý hồ sơ hoàn thuế của cơ quan Thuế, từ đó nắm rõ tiến trình và kết quả thực hiện thủ tục.
Tóm lại, tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là một công việc quan trọng để đảm bảo sự chính xác trong quá trình xử lý và giúp người nộp thuế nhận được thông báo hoàn thuế từ cơ quan Thuế một cách nhanh chóng.
2. Cách tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân trên Etax Services
Để tra cứu thông tin hoàn thuế thu nhập cá nhân trên hệ thống Etax Services, bạn có thể thực hiện theo các bước đơn giản sau đây:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế qua đường link:
https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống Etax.
Bước 3: Trong thanh công cụ, chọn mục “Hoàn thuế” rồi chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”.
Bước 4: Tại giao diện chính của hệ thống, người nộp thuế nhập thông tin cần tra cứu, bao gồm mã giao dịch điện tử (có thể bỏ trống), giấy đề nghị hoàn, ngày nộp (có thể bỏ trống) và kỳ hoàn thuế (từ kỳ – đến kỳ).
Bước 5: Chọn giấy đề nghị hoàn thuế cần kiểm tra. Khi đó, hệ thống sẽ hiển thị các thông tin chi tiết như kỳ hoàn thuế, loại giấy đề nghị, lần nộp, ngày nộp, nơi nộp, trạng thái hồ sơ và các tài liệu gửi kèm.
Bước 6: Tại mục “Xem thông báo”, người nộp thuế chọn để xem kết quả hoàn thuế.
Chỉ với vài bước đơn giản, bạn đã có thể dễ dàng tra cứu tình trạng hoàn thuế của mình trên hệ thống Etax.
3. Chưa có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thì có được hoàn thuế TNCN không?
Theo quy định tại Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc hoàn thuế được hướng dẫn cụ thể như sau:
“Hoàn thuế
-
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
-
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
-
Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
-
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.”
Do đó, nếu cá nhân chưa có mã số thuế khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, sẽ không đủ điều kiện để thực hiện việc hoàn thuế thu nhập cá nhân.
4. Điều kiện cá nhân được hoàn thuế TNCN là gì?
Các điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Khoản 2, Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 như sau:
“Quản lý thuế và hoàn thuế
-
Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
-
Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
-
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
-
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
-
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”
Cùng lúc, Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC đưa ra quy định như sau:
“Hoàn thuế
-
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
-
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
-
Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
-
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.”
Theo các quy định trên, điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Cá nhân có thể được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
- Cá nhân đã đóng thuế nhưng thu nhập tính thuế không đủ để phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Đối với cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện qua tổ chức, cá nhân đó.
- Đối với cá nhân tự khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, họ có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau tại cùng cơ quan thuế.
5. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN là bao nhiêu ngày?
Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2024 được xác định như sau:
“Điều 75. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 73 của Luật này hoặc thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
Trường hợp thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin. Thời gian giải trình, bổ sung thông tin không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
-
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
-
Quá thời hạn quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, nếu việc chậm ban hành quyết định hoàn thuế do lỗi của cơ quan quản lý thuế thì ngoài số tiền thuế phải hoàn trả, cơ quan quản lý thuế còn phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày chậm hoàn trả. Nguồn tiền trả lãi được chi từ ngân sách trung ương theo quy định của pháp luật về ngân sách nhà nước.”
Theo quy định tại Điều 75 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2024 được quy định như sau: đối với hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân không cần kiểm tra, thời gian hoàn thuế không vượt quá 6 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ được xác nhận hợp lệ. Trong trường hợp hồ sơ phải trải qua kiểm tra trước khi hoàn thuế, thời gian xử lý không quá 40 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ.
6. Tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCN
6.1 Tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên trang thuế Việt Nam
Bước 1: Truy cập vào trang thuế điện tử của Việt Nam và đăng nhập bằng mã số thuế tại đây.
Bước 2: Chọn mục “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN / Tra cứu chứng từ” và nhập các thông tin yêu cầu, bao gồm:
- Loại chứng từ
- Số chứng từ
- Ngày lập chứng từ
- Mã số thuế người nộp thuế
- Số CMND/CCCD/Hộ chiếu
Điền đầy đủ các thông tin để tiến hành tra cứu chứng từ thuế TNCN.
Bước 3: Nhấn chọn “Tra cứu” để hệ thống hiển thị kết quả tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo các thông tin đã nhập. Người dùng có thể thực hiện các thao tác sau:
- In chứng từ
- Tải chứng từ dưới dạng file XML
- Gửi chứng từ qua email.
6.2 Tra cứu chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên trang AMIS Thuế TNCN
Bước 1: Truy cập vào trang tra cứu AMIS Thuế TNCN.
Bước 2: Nhập “Mã tra cứu” và nhấn tìm kiếm.
Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị kết quả tra cứu với thông tin chi tiết về chứng từ, đồng thời cho phép thực hiện các thao tác sau:
- Xem chứng từ khấu trừ thuế TNCN dưới dạng PDF.
- In hoặc tải chứng từ khấu trừ thuế TNCN dưới định dạng PDF hoặc XML.
- Kiểm tra chứng thư số của đơn vị trả thu nhập.
- Tra cứu mã số thuế (MST) trên trang của Tổng cục Thuế.
Như vậy, việc tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân là một bước quan trọng giúp bạn theo dõi và kiểm tra tình trạng hồ sơ hoàn thuế của mình. Thực hiện đúng các bước hướng dẫn sẽ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi, nhanh chóng và chính xác.
