Tờ khai thuế môn bài là thủ tục bắt buộc đối với cá nhân, tổ chức mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đây là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hằng năm. Việc kê khai đúng mẫu, đúng thời hạn không chỉ giúp bạn tránh bị xử phạt hành chính mà còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Nếu bạn chưa rõ cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài, hãy theo dõi hướng dẫn chi tiết của AZTAX dưới đây để thực hiện nhanh chóng và chính xác!
1. Quy định về tờ khai lệ phí môn bài
Quy định về tờ khai lệ phí môn bài là nội dung quan trọng mà các cá nhân, tổ chức khi bắt đầu hoạt động kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan thuế. Tùy theo thời điểm thành lập và hình thức kinh doanh, người nộp thuế sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài trong một số trường hợp nhất định. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp tránh các khoản phạt không mong muốn mà còn đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động tài chính. Dưới đây là những quy định mới nhất về tờ khai lệ phí môn bài mà bạn cần lưu ý trong năm 2025.
1.1 Đối tượng phải làm tờ khai thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 10, Chương II của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau đây bắt buộc phải thực hiện việc kê khai lệ phí môn bài:
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập, dù được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật.
- Các doanh nghiệp đang hoạt động có sự điều chỉnh về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì cũng phải thực hiện việc kê khai lại lệ phí môn bài để phản ánh sự thay đổi này.
- Trường hợp doanh nghiệp mở rộng hoạt động thông qua việc thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh mới, thì các đơn vị phụ thuộc đó cũng cần phải kê khai lệ phí môn bài riêng biệt.
1.2 Đối tượng phải nộp thuế môn bài
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, những đối tượng có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài trong năm 2025 bao gồm:
- Các công ty và doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- ổ chức hoạt động theo mô hình hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã.
- Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo các văn bản pháp luật có hiệu lực.
- Các tổ chức kinh tế trực thuộc các cơ quan như: tổ chức chính trị, chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội và lực lượng vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác liên quan đến hoạt động sản xuất, thương mại hoặc cung cấp dịch vụ.
- Các đơn vị phụ thuộc như văn phòng đại diện, chi nhánh hay địa điểm kinh doanh gắn liền với các tổ chức đã nêu trên (từ khoản 1 đến khoản 5 Điều 2)
- Cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân có hoạt động kinh doanh độc lập cũng nằm trong diện phải nộp lệ phí môn bài.
1.3 Đối tượng được miễn nộp thuế môn bài
Đối tượng miễn lệ phí môn bài năm 2025:
- Các cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình có tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ các hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh.
- Các đối tượng kinh doanh không ổn định, không có địa điểm cố định (theo chỉ đạo của Bộ Tài chính).
- Những cá nhân và hộ gia đình chuyên sản xuất muối.
- Những cá nhân hoặc tổ chức tham gia vào hoạt động nuôi trồng thủy sản, đánh bắt hải sản, và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Các điểm bưu điện văn hóa tại các xã cùng với các cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo điện tử, phát thanh và truyền hình).
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp (bao gồm các chi nhánh, văn phòng, địa điểm kinh doanh) theo luật hợp tác xã nông nghiệp .
- Quỹ tín dụng nhân dân và các đơn vị phụ thuộc của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân, nếu hoạt động ở các vùng miền núi (theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
- Tổ chức, cá nhân và hộ gia đình mới thành lập hoặc vừa bắt đầu tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12. Nếu trong thời gian miễn này, tổ chức, cá nhân hoặc hộ gia đình có việc thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, thì các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài trong suốt thời gian miễn của tổ chức hoặc hộ gia đình chính.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh theo quy định tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017, doanh nghiệp này sẽ được miễn lệ phí môn bài trong ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu:
- Trong ba năm miễn lệ phí, nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh hoặc điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài cùng thời gian với doanh nghiệp mẹ.
- Nếu chi nhánh hoặc văn phòng đại diện của doanh nghiệp nhỏ và vừa được thành lập trước khi nghị định có hiệu lực, thời gian miễn lệ phí sẽ tính từ ngày nghị định có hiệu lực cho đến khi hết thời gian miễn của doanh nghiệp mẹ.
- Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước khi nghị định có hiệu lực sẽ được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.
- Các cơ sở giáo dục công lập bậc mầm non và phổ thông
1.4 Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các mốc thời gian liên quan đến việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được xác định như sau:
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập, kể cả những đơn vị chuyển đổi từ hình thức hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, thì thời hạn tối đa để nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 của năm kế tiếp sau năm thành lập.
- Trường hợp công ty mẹ đang trong thời gian được miễn lệ phí môn bài mà phát sinh thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh mới, thì những đơn vị trực thuộc này cũng phải thực hiện kê khai lệ phí môn bài. Hạn chót để nộp hồ sơ là ngày 30 tháng 01 của năm liền sau năm thành lập các đơn vị đó.
- Nếu một doanh nghiệp mới không thuộc diện miễn lệ phí môn bài và không đi vào hoạt động ngay sau khi được cấp giấy đăng ký kinh doanh, thì thời gian tối đa để nộp hồ sơ khai là trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp phép. Ngược lại, nếu doanh nghiệp hoạt động ngay từ tháng thành lập, thì thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đó.
- Các trường hợp thay đổi mức vốn điều lệ trong năm, doanh nghiệp sẽ phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài trước ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo năm phát sinh thay đổi.
2. Tờ khai lệ phí môn bài mới nhất 2025
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài áp dụng cho năm 2025 là mẫu số 01/LPMB, được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Cụ thể, mẫu tờ khai lệ phí môn bài năm 2025 hiện hành được thiết kế theo quy định mới nhất và là căn cứ pháp lý chính thức để tổ chức, doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ kê khai lệ phí môn bài với cơ quan thuế.
3. Cách lập tờ khai thuế môn bài
Cách điền nội dung tờ khai thuế môn bài như sau:
Mục [01] – Năm kê khai:
Ghi rõ năm mà người nộp lệ phí thực hiện kê khai, ví dụ: 2025.
Mục [02] – Kê khai lần đầu:
Chỉ đánh dấu vào ô này nếu đây là lần đầu tiên người nộp lệ phí thực hiện kê khai lệ phí môn bài.
Mục [03] – Kê khai bổ sung:
Đánh dấu ô này trong trường hợp người nộp thuế đã từng nộp tờ khai trước đó, nhưng phát hiện có sai sót hoặc cần cập nhật lại thông tin về nghĩa vụ lệ phí môn bài cho cùng kỳ đã kê khai.
Lưu ý quan trọng: Người nộp thuế chỉ chọn một trong hai mục [02] hoặc [03], không được chọn cả hai cùng lúc.
Từ mục [04] đến [05]:
Nhập đủ thông tin người nộp theo đúng hồ sơ đăng ký với cơ quan thuế.
Từ mục [06] đến [08]:
Chỉ điền nếu người nộp thuế có sử dụng dịch vụ đại lý thuế, bao gồm thông tin nhận diện và đại diện của đại lý thuế.
Mục [09] – Phát sinh địa điểm kinh doanh mới:
Đánh dấu mục này trong trường hợp người nộp lệ phí đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó tiếp tục thành lập thêm địa điểm kinh doanh mới và cần kê khai bổ sung cho đơn vị phát sinh đó.
4. Mức thu lệ phí môn bài
Mức thu lệ phí môn bài là một trong những yếu tố quan trọng mà các cá nhân, tổ chức kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Mức thu lệ phí này được quy định tùy thuộc vào loại hình và quy mô hoạt động của doanh nghiệp, cũng như các yếu tố khác như vốn điều lệ hay doanh thu. Hiểu rõ về mức thu sẽ giúp bạn tính toán chính xác số tiền phải nộp, tránh trường hợp bị thiếu sót hoặc sai lệch trong việc nộp thuế. Dưới đây là chi tiết về các mức thu lệ phí môn bài mà bạn cần lưu ý.
Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài 2024 như sau:
Mức thu lệ phí môn bài
1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp): trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
4. Tổ chức quy định tại các điểm a, b khoản 1 Điều này có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
5. Người nộp lệ phí đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Như vậy, mức thu thuế môn bài năm 2025 như sau:
Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh:
- Với vốn điều lệ và vốn đầu tư nếu trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài phải nộp là 3 triệu đồng/năm. Ngược lại dưới 10 tỷ đồng phải đóng mức thuế là 2 triệu đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp: 1 triệu đồng/năm.
Đối với cá nhân và hộ gia đình sản xuất, kinh doanh:
- Đối với doanh thu trong khoảng từ 100-300 triệu đồng/ năm có mức thuế là 300 nghìn đồng/năm. Còn từ 300-500 triệu đồng/năm phải đóng 500 nghìn đồng/ năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải đóng mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:
- Sau 3 năm miễn lệ phí, nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, nộp lệ phí cả năm. Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% lệ phí.
Tạm ngừng hoạt động:
- Nếu có văn bản gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01 và chưa nộp lệ phí, không phải nộp lệ phí năm tạm ngừng. Nếu không, nộp cả năm.
5. Nộp lệ phí môn bài 2025 như thế nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
Địa điểm và hình thức nộp thuế
1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
a) Tại Kho bạc Nhà nước;
b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;
c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật
Bạn có thể nộp thuế môn bài trực tiếp tại các địa điểm quy định. Hoặc nộp Online theo các bước dưới đây:
Bước 1: Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn mục [Nộp thuế] -> chọn ngân hàng mà bạn muốn sử dụng -> [Tiếp tục].
Bước 4: Điền dữ liệu vào mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2025:
- Chọn đơn vị tiền tệ: Chọn VND.
- Chọn ngân hàng thu tiền
- Chọn “Nộp thuế theo năm” và nhập mã 00/CN/2025.
- Chọn nội dung thu NSNN: Tìm mục “Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh” và nhập số tiền phải đóng.
- Nhập ghi chú: Nộp lệ phí môn bài 2025
Bước 5: Sau khi hoàn thành việc nhập dữ liệu, nhấn Hoàn thành, rà soát lại toàn bộ thông tin, sau đó bấm Ký và Nộp để xác nhận giao dịch.
Bước 6: Để tra cứu biên nhận nộp tiền, truy cập mục Tra cứu giấy nộp tiền và tìm kiếm theo ngày nộp.
6. Tờ khai thuế môn bài nộp mấy lần?
Theo khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài chỉ cần nộp tờ khai lần đầu khi doanh nghiệp mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu có thay đổi về vốn (dù có hay không thay đổi mức lệ phí môn bài) hoặc mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh, người nộp thuế phải nộp tờ khai bổ sung.
Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài phải hoàn thành trước ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo sau khi thành lập hoặc khi có thay đổi trong hoạt động kinh doanh.
Tờ khai thuế môn bài là thủ tục bắt buộc và đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ tài chính của cá nhân, tổ chức đối với Nhà nước. Việc thực hiện đầy đủ, chính xác và đúng hạn tờ khai này không chỉ giúp tránh các mức phạt hành chính mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định, minh bạch. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về cách kê khai hoặc thời hạn nộp, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn cụ thể.
