Mẫu tờ khai thuế môn bài 01/LPMB chi tiết nhất 2025

Tờ khai thuế môn bài là thủ tục bắt buộc mà mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải thực hiện khi thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh. Việc khai đúng và nộp kịp thời tờ khai thuế môn bài giúp chủ doanh nghiệp tránh được các khoản phạt, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế, tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh. Bài viết này, AZTAX sẽ hướng dẫn chi tiết về mẫu tờ khai thuế môn bài, thời hạn nộp cũng như các lưu ý quan trọng mà bạn cần biết.

1. Mẫu tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB mới nhất

1.1 Mẫu tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB

Người nộp thuế có thể tải xuống biểu mẫu 01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài, được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, tại đường dẫn sau: TẢI VỀ

1.2 Hướng dẫn ghi tờ khai lệ phí môn bài

• Chỉ tiêu [01]: Ghi rõ năm áp dụng nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
• Chỉ tiêu [02]: Đánh dấu chọn khi thực hiện kê khai lần đầu.
• Chỉ tiêu [03]: Đánh dấu trong trường hợp người nộp đã nộp tờ khai trước đó nhưng có sự thay đổi thông tin liên quan đến nghĩa vụ kê khai (như điều chỉnh vốn điều lệ, bổ sung chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh mới) và cần kê khai lại cho kỳ tính lệ phí đã khai.

Lưu ý: Người nộp chỉ được chọn một trong hai chỉ tiêu [02] hoặc [03], không đồng thời đánh dấu cả hai.

• Chỉ tiêu [04], [05]: Ghi thông tin theo dữ liệu đăng ký thuế của người nộp.
• Chỉ tiêu [06] – [08]: Cung cấp thông tin của đại lý thuế (nếu có).
• Chỉ tiêu [09]: Chọn khi người nộp đã khai lệ phí môn bài nhưng sau đó thành lập thêm địa điểm kinh doanh mới.

Xem thêm: Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 khi nào?

Xem thêm: Tổng hợp các trường hợp được miễn lệ phí môn bài 2025

2. Hướng dẫn cách lập tờ khai lệ phí môn bài

Bạn đang tìm hiểu cách lập tờ khai lệ phí môn bài nhanh chóng và đúng quy định? Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết từ cách chuẩn bị thông tin, điền biểu mẫu cho đến nộp tờ khai trực tuyến hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Với hướng dẫn đơn giản, dễ hiểu, doanh nghiệp và hộ kinh doanh sẽ dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ thuế ngay từ bước đầu khởi nghiệp.

Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong ba cách sau để nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế:

1. Khai và nộp trực tuyến trên cổng [thuedientu.gdt.gov.vn] (yêu cầu có chữ ký số).
2. Lập tờ khai trên phần mềm HTKK, sau đó nộp file XML qua [thuedientu.gdt.gov.vn] (cũng cần chữ ký số).
3. In và nộp tờ khai bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

Hướng dẫn chi tiết các cách nộp:

1. Nộp online trực tiếp trên Cổng thông tin thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

• Truy cập [thuedientu.gdt.gov.vn], đăng nhập bằng MST doanh nghiệp (tài khoản MST-QL).
• Kiểm tra doanh nghiệp đã đăng ký tờ khai lệ phí môn bài chưa bằng cách: Chọn “Khai thuế” → “Đăng ký tờ khai”.
  • Nếu đã có Mẫu 01/LPMB (TT80/2021) thì có thể kê khai ngay.
  • Nếu chưa, cần đăng ký bổ sung: chọn “Đăng ký thêm tờ khai”, tìm mục “Thuế môn bài”, tích chọn 01/LPMB, sau đó bấm “Tiếp tục” → “Chấp nhận”.

Bước 2: Kê khai trực tuyến

• Vào “Khai thuế” → “Kê khai trực tuyến”, chọn mẫu 01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021).
• Xác định loại tờ khai (chính thức hay bổ sung) và năm kê khai.
• Nhập thông tin theo yêu cầu và hoàn tất tờ khai.

Bước 3: Hoàn thành và nộp

• Chọn “Hoàn thành kê khai”, ký số và nộp.
• Có thể tra cứu tại mục “Tờ khai” để kiểm tra tình trạng nộp.

2. Lập trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng

Bước 1: Lập tờ khai trong HTKK

• Mở phần mềm, vào mục “Phí – Lệ phí” → “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)”.
• Điền các thông tin cần thiết:
  • Cột 4: vốn điều lệ/vốn đầu tư/doanh thu theo giấy đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
  • Cột 5: chọn mức lệ phí môn bài tương ứng.

Bước 2: Xuất file XML

• Sau khi nhập xong, chọn kết xuất tờ khai ra file XML.

Bước 3: Nộp file XML qua cổng thuế điện tử

• Đăng nhập [thuedientu.gdt.gov.vn] → chọn “Khai thuế” → “Nộp tờ khai XML”.
• Tải file XML lên, cắm chữ ký số, ký điện tử và nhập mã PIN.
• Bấm “Chấp nhận” → “Nộp tờ khai”.
• Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các tờ khai đã gửi để đối chiếu.

3. Nộp bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế

• Tải tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB) và điền đầy đủ thông tin theo quy định.
• Người đại diện pháp luật ký, đóng dấu và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.

Lưu ý sau khi nộp tờ khai:

Nếu không thuộc diện được miễn, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo một trong hai cách:

• Nộp tiền mặt tại kho bạc nhà nước hoặc ngân hàng được ủy nhiệm thu.
• Nộp thuế điện tử thông qua tài khoản nộp thuế online (theo ID thuế hoặc phương thức tạm nộp).

3. Mức thu lệ phí môn bài

Mức thu lệ phí môn bài là một trong những yếu tố quan trọng mà các cá nhân, tổ chức kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Hiểu rõ về mức thu sẽ giúp bạn tính toán chính xác số tiền phải nộp, tránh trường hợp bị thiếu sót hoặc sai lệch trong việc nộp thuế. Dưới đây là chi tiết về các mức thu lệ phí môn bài mà bạn cần lưu ý.

Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài 2024 như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

d) Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp): trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh đã giải thể có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

4. Tổ chức quy định tại các điểm a, b khoản 1 Điều này có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

5. Người nộp lệ phí đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

Như vậy, mức thu thuế môn bài năm 2025 như sau:

Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh:

• Với vốn điều lệ và vốn đầu tư nếu trên 10 tỷ đồng thì mức thuế môn bài phải nộp là 3 triệu đồng/năm. Ngược lại dưới 10 tỷ đồng phải đóng mức thuế là 2 triệu đồng/năm.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp: 1 triệu đồng/năm.

Đối với cá nhân và hộ gia đình sản xuất, kinh doanh:

• Đối với doanh thu trong khoảng từ 100-300 triệu đồng/ năm có mức thuế là 300 nghìn đồng/năm. Còn từ 300-500 triệu đồng/năm phải đóng 500 nghìn đồng/ năm.
• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải đóng mức thuế môn bài là 1 triệu đồng/năm.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh:

• Sau 3 năm miễn lệ phí, nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, nộp lệ phí cả năm. Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% lệ phí.

Tạm ngừng hoạt động:

• Nếu có văn bản gửi cơ quan thuế trước ngày 30/01 và chưa nộp lệ phí, không phải nộp lệ phí năm tạm ngừng. Nếu không, nộp cả năm.

4. Nộp lệ phí môn bài 2025 như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Địa điểm và hình thức nộp thuế

1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

a) Tại Kho bạc Nhà nước;

b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật

Bạn có thể nộp thuế môn bài trực tiếp tại các địa điểm quy định. Hoặc nộp Online theo các bước dưới đây:

Bước 1: Truy cập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản doanh nghiệp.

Bước 3: Chọn mục [Nộp thuế] -> chọn ngân hàng mà bạn muốn sử dụng -> [Tiếp tục].

Bước 4: Điền dữ liệu vào mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2025:

• Chọn đơn vị tiền tệ: Chọn VND.
• Chọn ngân hàng thu tiền
• Chọn “Nộp thuế theo năm” và nhập mã 00/CN/2025.
• Chọn nội dung thu NSNN: Tìm mục “Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh” và nhập số tiền phải đóng.
•  Nhập ghi chú: Nộp lệ phí môn bài 2025

Bước 5: Sau khi hoàn thành việc nhập dữ liệu, nhấn Hoàn thành, rà soát lại toàn bộ thông tin, sau đó bấm Ký và Nộp để xác nhận giao dịch.

Bước 6: Để tra cứu biên nhận nộp tiền, truy cập mục Tra cứu giấy nộp tiền và tìm kiếm theo ngày nộp.

5. Tờ khai thuế môn bài nộp mấy lần?

Tờ khai thuế môn bài nộp mấy lần là thắc mắc thường gặp của nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh khi mới thành lập. Việc kê khai và nộp thuế môn bài không phải thực hiện thường xuyên hàng năm, mà chỉ nộp một lần duy nhất khi bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc có thay đổi quan trọng liên quan đến vốn điều lệ, ngành nghề. Hiểu rõ quy định này giúp người nộp thuế tránh sai sót, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tiết kiệm thời gian thực hiện thủ tục thuế.

Theo khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài chỉ cần nộp tờ khai lần đầu khi doanh nghiệp mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nếu có thay đổi về vốn (dù có hay không thay đổi mức lệ phí môn bài) hoặc mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh, người nộp thuế phải nộp tờ khai bổ sung.

Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài phải hoàn thành trước ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo sau khi thành lập hoặc khi có thay đổi trong hoạt động kinh doanh.

Tờ khai thuế môn bài là thủ tục bắt buộc và đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ tài chính của cá nhân, tổ chức đối với Nhà nước. Việc thực hiện đầy đủ, chính xác và đúng hạn tờ khai này không chỉ giúp tránh các mức phạt hành chính mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định, minh bạch. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về cách kê khai hoặc thời hạn nộp, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn cụ thể.

Xem thêm: Thuế môn bài cho thuê nhà mới nhất năm 2025

Xem thêm: Thuế môn bài là thuế gì?