Thuế kinh doanh hộ gia đình là một trong những vấn đề quan trọng mà các hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần phải nắm rõ khi tham gia vào hoạt động kinh doanh. Vậy kinh doanh hộ gia đình phải nộp những loại thuế phí nào? Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? Hãy cùng tìm hiểu thuế hộ gia đình trong bài viết sau nhé!
1. Các loại thuế kinh doanh hộ gia đình phải nộp
Hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp 02 loại thuế chính theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi): (1) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và (2) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Lưu ý:
Kể từ ngày 01/01/2026, chế độ thu và nộp thuế môn bài, còn gọi là lệ phí môn bài, sẽ chính thức được bãi bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các loại hình doanh nghiệp, căn cứ Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua.
Tuy nhiên, tùy vào ngành nghề và hình thức kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm một số loại thuế khác như: thuế bảo vệ môi trường và thuế tài nguyên nếu sản phẩm hoặc dịch vụ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định của các luật chuyên ngành
Xem thêm: Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN
Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói
2. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12, kể từ năm 2026, mức doanh thu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh được điều chỉnh tăng lên 500 triệu đồng mỗi năm.
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh được phân loại theo 4 nhóm doanh thu như sau:
- Nhóm 1: Doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm.
- Nhóm 2: Doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng/năm.
- Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng/năm.
- Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỉ đồng/năm.
Đối với hộ kinh doanh thuộc nhóm 1, tức có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, sẽ không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, không bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử và chế độ kế toán. Nhóm này chỉ thực hiện kê khai doanh thu định kỳ 2 lần trong năm.
Đối với hộ kinh doanh thuộc nhóm 2, có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỉ đồng/năm, đây là nhóm chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số hộ kinh doanh và sẽ áp dụng các nghĩa vụ thuế theo quy định tương ứng với mức doanh thu phát sinh.
3. Cách tính thuế GTGT và Thuế TNCN cho hộ kinh doanh theo quy định từ 1/1/2026
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh được áp dụng theo phương pháp sau:
(1) Phương pháp tính thuế
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu
- Công thức xác định:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế × Tỷ lệ GTGT theo ngành nghề
Tỷ lệ GTGT được xác định căn cứ vào lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hộ kinh doanh được lựa chọn một trong hai phương pháp sau:
- Phương pháp 1:
Thuế TNCN = Doanh thu chịu thuế (phần vượt 500 triệu đồng) × Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
- Phương pháp 2:
Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí hợp lệ) × 15%
(2) Thời hạn kê khai và nộp thuế
| Nội dung | Quy định thực hiện |
| Kê khai thuế GTGT | Theo quý |
| Kê khai thuế TNCN theo phương pháp 1 | Thực hiện cùng kỳ với GTGT |
| Kê khai thuế TNCN theo phương pháp 2 | Quyết toán theo năm, chậm nhất ngày 31/01 năm sau |
(3) Hóa đơn điện tử
- Bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
- Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng để tăng tính minh bạch và thuận tiện trong quản lý
(4) Chế độ kế toán áp dụng
Hộ kinh doanh được quyền lựa chọn một trong các chế độ kế toán sau:
- Chế độ kế toán hộ kinh doanh
- Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Việc lựa chọn chế độ kế toán cần phù hợp với quy mô, lĩnh vực hoạt động và khả năng quản lý của hộ kinh doanh.
(5) Nghĩa vụ về tài khoản ngân hàng
Hộ kinh doanh thuộc nhóm 2, nhóm 3 và nhóm 4 bắt buộc:
- Mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
- Tách biệt riêng với tài khoản cá nhân
Quy định này nhằm bảo đảm tính minh bạch trong dòng tiền, thuận lợi cho việc kê khai, quyết toán và kiểm tra thuế.
(6) Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | 2% |
| Cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) | 5% | 5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL | 3% | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Xem thêm: Cách tính thuế kinh doanh online
4. Hướng dẫn nộp thuế kinh doanh hộ gia đình
Việc kê khai thuế khoán là nghĩa vụ quan trọng của hộ kinh doanh, và quy trình thực hiện cần phải tuân thủ các quy định cụ thể để tránh vi phạm pháp luật. Dưới đây là các bước hướng dẫn chi tiết về quy trình kê khai và nộp thuế khoán.
4.1 Hướng dẫn nộp thuế khoán trực tiếp
Bước 1: Nhận Thông báo Nộp Thuế từ Cơ quan Thuế (CQT)
- Hộ khoán nhận được Thông báo nộp thuế từ CQT với số tiền thuế cần nộp và các thông tin liên quan.
- Thời gian nhận thông báo:
- Hộ khoán ổn định từ đầu năm: Nhận thông báo vào ngày 20/01.
- Hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động: Nhận thông báo vào ngày 20 hằng tháng.
Bước 2: Kiểm tra Thông báo và Chuẩn bị Hồ sơ Nộp Thuế
- Kiểm tra thông tin trên Thông báo nộp thuế (số tiền, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh) để đảm bảo chính xác.
- Liên hệ với CQT nếu có bất kỳ thắc mắc hoặc sai sót nào.
Bước 3: Đến Kho bạc Nhà nước Nộp Thuế
- Đến Kho bạc Nhà nước nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi cư trú.
- Chuẩn bị đầy đủ Giấy tờ tùy thân và Thông báo nộp thuế.
Bước 4: Điền Giấy Nộp Tiền
- Tại Kho bạc, điền Giấy nộp tiền theo mẫu có sẵn. Các thông tin cần điền bao gồm:
- Tên, địa chỉ của hộ khoán.
- Mã số thuế.
- Số tiền thuế cần nộp.
- Các thông tin liên quan đến ngành nghề và loại thuế (nếu yêu cầu chi tiết).
Bước 5: Nộp Thuế tại Kho bạc
- Thanh toán bằng tiền mặt: Nộp tiền mặt tại quầy giao dịch của Kho bạc Nhà nước.
- Chuyển khoản: Thực hiện chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước.
Bước 6: Nhận Chứng Từ Nộp Thuế
- Sau khi nộp thuế, nhận Giấy nộp tiền có xác nhận từ Kho bạc Nhà nước. Chứng từ này sẽ xác nhận rằng bạn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Bước 7: Lưu Trữ Chứng Từ
- Lưu giữ Giấy nộp tiền để có căn cứ chứng minh việc đã hoàn thành nghĩa vụ thuế trong trường hợp cần đối chiếu hoặc kiểm tra sau này.
Bước 8: Xác Nhận Hoàn Thành Nghĩa Vụ Thuế
- Khi nhận được Giấy nộp tiền từ Kho bạc, hộ khoán coi như đã hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình đối với CQT.
Quy trình này giúp hộ khoán nộp thuế một cách dễ dàng và đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định của cơ quan thuế.
4.2 Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế Online
Quy trình nộp thuế Online như sau:
- Bước 1: Truy cập và đăng nhập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn.
- Bước 2: Chọn mục “Nộp thuế” rồi tiếp tục chọn “Lập giấy nộp tiền”. Sau đó, chọn “Loại tiền” (VND hoặc USD), chọn tên ngân hàng và số tài khoản, cuối cùng chọn thông tin cơ quan quản lý thu.
- Bước 3: Tiếp tục chọn thông tin Kho bạc, sau đó chọn ngân hàng của Kho bạc, rồi chọn “Loại thuế”, “Kỳ tính thuế” và “Mục thuế” tương ứng.
- Bước 4: Chọn mục cần nộp, sau đó nhấn “Tra cứu” để tìm và chọn tiểu mục phù hợp.
- Bước 5: Nhập số tiền thuế cần nộp, sau đó chọn “Hoàn thành”.
- Bước 6: Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trên giấy nộp tiền. Nếu tất cả đều chính xác, chọn “Ký và nộp”, nhập mã PIN và chờ thông báo xác nhận ký thành công.
- Bước 7: Chọn “Nộp thuế”, tiếp tục chọn “Tra cứu giấy nộp tiền”, điền “Ngày lập giấy nộp tiền” rồi chọn “Tra cứu”.
Nếu trạng thái hiển thị “Nộp thuế thành công”, quá trình nộp thuế đã hoàn tất.
Trên đây, AZTAX đã trình bày rõ các loại thuế kinh doanh hộ gia đình phải nộp, các trường hợp được miễn giảm và cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025. Hy vọng thông tin này sẽ giúp các hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và phát triển bền vững. Nếu bạn còn thắc mắc nào về thuế kinh doanh hộ gia đình là bao nhiêu hoặc là luật thuế kinh doanh hộ gia đình ra sao, hãy liên hệ ngay đến AZTAX qua HOTLINE: 0932383089 để được tư vấn kịp thời nhé!
Xem thêm: Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?
Xem thêm: Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?
Xem thêm: Được tặng cho tiền có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
5. Câu hỏi thường gặp về thuế kinh doanh hộ gia đình
Câu 1: Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?
Theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hộ kinh doanh cá thể phải nộp 2 loại thuế chính là (1) thuế giá trị gia tăng và (2) thuế thu nhập cá nhân.
Lưu ý:
Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh cá thể được miễn nộp thuế môn bài.
Câu 2: Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế từ năm 2026?
Theo quy định áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trên 500 triệu đồng / năm sẽ phải thực hiện các nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Câu 3: Khi nào hộ kinh doanh được miễn thuế?
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 10 tháng 12, kể từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế không quá 500 triệu đồng mỗi năm thuộc diện không phải nộp thuế.
Câu 4: Hộ kinh doanh nào phải chuyển từ thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế?
Theo Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chấm dứt áp dụng hình thức thuế khoán và thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quy định pháp luật.
Câu 5: Các trường hợp được miễn thuế môn bài?
- Cá nhân, hộ kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định và hoạt động không thường xuyên.
- Cá nhân, hộ gia đình tham gia sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản hoặc cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Cá nhân, hộ gia đình mới thành lập hoặc lần đầu tham gia hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Lưu ý:
Kể từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh cá thể được miễn nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
Câu 6: Giấy phép kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không?
Có. Khi được cấp giấy phép kinh doanh hộ kinh doanh cá thể, chủ hộ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật, bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
Hộ kinh doanh có giấy phép bắt buộc phải đóng thuế, trừ những trường hợp có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì được miễn thuế TNCN và thuế GTGT.
Câu 7: Mức thuế khoán hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua, từ ngày 1/1/1926, chế độ thuế khoán sẽ được xóa bỏ hoàn toàn. Do đó, hộ kinh doanh chỉ kê khai và tính thuế theo phương pháp kê khai. Cá nhân kinh doanh có thể chọn phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh hoặc phương pháp kê khai.
