Thời gian nộp thuế TNDN là mốc thời hạn mà doanh nghiệp cần tuân thủ để hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp với Nhà nước. Việc nắm rõ các mốc thời gian này giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt vi phạm hành chính, đồng thời đảm bảo quá trình quyết toán thuế diễn ra suôn sẻ và đúng luật. Trong bài viết này, AZTAX sẽ cập nhật quy định mới nhất về thời gian nộp thuế TNDN, giúp bạn có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.
1. Thời hạn nộp thuế TNDN là khi nào?
Doanh nghiệp cần phân biệt thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN và thời hạn nộp tiền thuế TNDN. Theo quy định hiện hành, thời hạn cụ thể được xác định như sau:
1.1 Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Ví dụ:
- Nếu doanh nghiệp áp dụng năm tài chính theo năm dương lịch, từ 01/01/2026 đến 31/12/2026, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2026 là 31/03/2027.
- Nếu doanh nghiệp có năm tài chính từ 01/04/2026 đến 31/03/2027, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là 30/06/2027.
1.2 Thời hạn nộp tiền thuế TNDN
Căn cứ khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp tiền thuế được xác định theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể:
- Thuế TNDN phải nộp theo hồ sơ quyết toán năm: Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Thuế TNDN tạm nộp theo quý: Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ: Doanh nghiệp có năm tài chính theo năm dương lịch, kết thúc ngày 31/12/2026. Nếu phát sinh thuế TNDN phải nộp sau quyết toán, doanh nghiệp phải hoàn thành việc nộp thuế chậm nhất vào 31/03/2027, cùng thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
Lưu ý: Thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp theo quý và thời hạn nộp thuế TNDN sau quyết toán là hai mốc khác nhau. Doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ tính thuế và quy định áp dụng để tránh phát sinh tiền chậm nộp.
Xem thêm: Tờ khai thuế TNDN tạm tính có phải nộp không?
Xem thêm: Hướng dẫn tạm nộp thuế TNDN
2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN
Theo luật thuế TNDN 2008, các khoản thu nhập chịu thuế TNDN gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh: phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Thu nhập khác: gồm lợi nhuận từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án; quyền sử dụng hoặc sở hữu tài sản (kể cả quyền sở hữu trí tuệ); cho thuê, thanh lý tài sản; lãi tiền gửi, cho vay, kinh doanh ngoại tệ; các khoản nợ thu hồi, nợ không xác định chủ; và thu nhập bị bỏ sót của những năm trước.
Các khoản thu nhập nước ngoài:
- Trường hợp Việt Nam đã có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với quốc gia liên quan thì thực hiện theo nội dung Hiệp định.
- Ngược lại, nếu chưa có Hiệp định và thuế suất ở nước ngoài thấp hơn quy định trong nước, doanh nghiệp cần nộp thêm phần thuế chênh lệch tại Việt Nam.
3. Thời gian gia hạn nộp thuế TNDN năm 2026
Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, một số doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn được gia hạn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp của quý II và quý III năm 2026.
Cụ thể, thời gian gia hạn đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý II/2026 là 03 tháng, trong khi thời gian gia hạn đối với số thuế TNDN tạm nộp của quý III/2026 là 02 tháng.
Theo đó:
- Thuế TNDN tạm nộp quý II/2026: thời hạn nộp sau gia hạn chậm nhất là ngày 02/11/2026.
- Thuế TNDN tạm nộp quý III/2026: thời hạn nộp sau gia hạn chậm nhất là ngày 30/12/2026.
Do chính sách gia hạn chỉ áp dụng cho đối tượng và các khoản thuế đáp ứng điều kiện theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp cần kiểm tra mình có thuộc trường hợp được gia hạn hay không trước khi áp dụng thời hạn mới. Nghị định quy định các nhóm ngành, lĩnh vực và đối tượng được hưởng chính sách tại Điều 1 và Phụ lục I.
Bảng thời hạn nộp thuế TNDN quý II và quý III năm 2026 trước và sau khi gia hạn
| Kỳ tính thuế TNDN | Thời hạn theo quy định | Thời hạn sau khi được gia hạn | Thời gian gia hạn |
|---|---|---|---|
| Quý II/2026 | 30/07/2026 | 02/11/2026 | 03 tháng |
| Quý III/2026 | 30/10/2026 | 30/12/2026 | 02 tháng |
Lưu ý: Các mốc 02/11/2026 và 30/12/2026 là thời hạn áp dụng đối với số thuế TNDN tạm nộp thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn vẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo thời hạn thông thường.
Ví dụ về thời hạn gia hạn thuế TNDN năm 2026
Ví dụ: Doanh nghiệp thuộc đối tượng được gia hạn và có phát sinh số thuế TNDN tạm nộp của quý II/2026.
Theo thời hạn thông thường, doanh nghiệp phải nộp số thuế này chậm nhất vào 30/07/2026. Tuy nhiên, nếu đáp ứng điều kiện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp được kéo dài đến 02/11/2026.
Tương tự, số thuế TNDN tạm nộp của quý III/2026 có thời hạn thông thường là 30/10/2026. Nếu thuộc trường hợp được gia hạn, doanh nghiệp được kéo dài thời hạn nộp đến 30/12/2026.
4. Một số câu hỏi liên quan về thuế TNDN
4.1 Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 là mẫu nào?
Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 sử dụng Mẫu số 03/TNDN – Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo phương pháp doanh thu – chi phí.
Đây là mẫu phổ biến, áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
Mẫu 03/TNDN được ban hành kèm theo phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC và có thể kê khai qua phần mềm HTKK hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
4.2 Doanh nghiệp nộp thuế TNDN ở đâu?
Theo Điều 12 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, địa điểm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định như sau:
- Doanh nghiệp nộp thuế tại nơi đặt trụ sở chính. Đây là cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp.
- Trường hợp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc đặt tại tỉnh/thành phố khác với nơi đặt trụ sở chính, doanh nghiệp phải phân bổ và nộp một phần thuế TNDN tại địa phương có cơ sở sản xuất đó.
Việc phân bổ và kê khai thuế tại nhiều địa phương cần thực hiện đúng hướng dẫn của cơ quan thuế để tránh sai sót và bị xử phạt.
4.3 Nộp thuế TNDN trễ hạn có bị xử phạt hành chính không?
Có thể. Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN quá thời hạn quy định sẽ phát sinh tiền chậm nộp. Tùy vào hành vi vi phạm cụ thể, doanh nghiệp còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.
Tuân thủ đúng thời gian nộp thuế TNDN không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Vì vậy, các doanh nghiệp cần chủ động theo dõi và thực hiện đúng hạn để đảm bảo quyền lợi và tránh những rủi ro không đáng có. Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán thuế hoặc cần hỗ trợ thêm về vấn đề tạm nộp thuế TNDN, đừng ngần ngại liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn chi tiết.
