Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 là biểu mẫu quan trọng giúp người lao động hợp pháp ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay mình theo đúng quy định hiện hành. Việc sử dụng đúng mẫu, điền đầy đủ thông tin và nộp đúng thời hạn không chỉ giúp đơn giản hóa thủ tục quyết toán mà còn hạn chế rủi ro sai sót, truy thu hoặc bị xử phạt trong quá trình làm việc với cơ quan thuế. Hãy cùng AZTAX tìm hiểu ngay sau đây nhé!
1. Mẫu giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN 2025 theo Thông tư 80?
Mẫu giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 là một công cụ quan trọng giúp người nộp thuế ủy thác cho cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế. Việc sử dụng mẫu giấy ủy quyền này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian và công sức mà còn đảm bảo tính chính xác, hợp pháp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo đó, Giấy ủy quyền được lập theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Mẫu ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 mang lại nhiều lợi ích và ý nghĩa quan trọng trong việc hỗ trợ người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình.
- Xác nhận quyền thay mặt thực hiện nghĩa vụ thuế: Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho phép cá nhân hoặc tổ chức thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN. Điều này giúp người nộp thuế ủy thác công việc mà không phải trực tiếp tham gia.
- Tiết kiệm thời gian và công sức: Quyết toán thuế có thể rất phức tạp, đòi hỏi người thực hiện phải hiểu rõ các quy định, thủ tục và hồ sơ cần thiết. Việc sử dụng mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và công sức khi không phải tự thực hiện các thủ tục này.
- Hỗ trợ những người không thể trực tiếp thực hiện quyết toán thuế: Đối với những người bận rộn, đi công tác xa hoặc không có đủ kiến thức về thuế, mẫu giấy ủy quyền cho phép họ giao quyền cho người khác xử lý các thủ tục quyết toán thuế một cách hợp pháp và hiệu quả.
- Đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế: Mẫu giấy ủy quyền giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế trong quá trình làm việc với cơ quan thuế, đặc biệt là trong trường hợp có tranh chấp hay yêu cầu giải trình từ phía cơ quan nhà nước.
- Đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quyết toán thuế: Việc ủy quyền cho một cá nhân hoặc tổ chức có kinh nghiệm thực hiện quyết toán thuế giúp quá trình này trở nên chính xác và minh bạch hơn. Nó giảm thiểu khả năng sai sót và giúp người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ một cách đúng đắn.
Tóm lại, mẫu ủy quyền quyết toán thuế 2025 không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận tiện, mà còn bảo vệ quyền lợi của họ, đồng thời đảm bảo mọi thủ tục được thực hiện chính xác và hợp pháp.
2. Hướng dẫn ghi mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025
Bạn đang tìm hiểu cách ghi mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 đúng quy định? Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết từ nội dung cần có, cách điền thông tin đến lưu ý quan trọng để người lao động và doanh nghiệp dễ dàng thực hiện. Với hướng dẫn cụ thể, bạn sẽ tránh được sai sót và tiết kiệm thời gian khi làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Các phần cần điền trong mẫu giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN 2025 (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) như sau:
- Năm: Điền vào năm của việc uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Họ và tên tôi là: Điền đầy đủ họ và tên cá nhân.
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của bạn.
- Năm… tôi thuộc đối tượng…: Điền vào năm uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Chọn ô vuông: Lựa chọn một trong ba ô phù hợp với tình trạng của bạn:
-
- Nếu bạn chỉ có thu nhập từ một công ty hoặc đơn vị duy nhất, chọn ô đầu tiên.
- Nếu bạn thuộc trường hợp chuyển từ công ty/đơn vị cũ sang công ty/đơn vị mới do các thay đổi như sáp nhập, hợp nhất, chia tách, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, và cả hai công ty/đơn vị này thuộc cùng một hệ thống, chọn ô thứ hai.
- Nếu bạn có thu nhập từ nơi uỷ quyền quyết toán thuế và có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác với mức bình quân hàng tháng trong năm không quá 10 triệu đồng/tháng đã được khấu trừ tại nguồn, và không yêu cầu quyết toán thuế cho phần thu nhập vãng lai, chọn ô thứ ba.
- Đề nghị công ty/đơn vị: Ghi rõ tên công ty/đơn vị (nơi uỷ quyền quyết toán thuế).
- (Mã số thuế:….): Điền mã số thuế của công ty/đơn vị (nơi uỷ quyền quyết toán thuế).
- Tôi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm… với cơ quan thuế: Ghi rõ năm cần uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Ngày/tháng/năm: Ghi rõ ngày, tháng, năm lập giấy uỷ quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Xem thêm: Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN
3. Trường hợp cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế
Trường hợp cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế là những tình huống mà người lao động không cần tự nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, mà có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thay. Việc này giúp đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính chính xác khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Quản lý thuế) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, người lao động được phép ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp trong các trường hợp cụ thể sau:
Trường hợp chính – phổ biến nhất khi ủy quyền quyết toán thuế
Người lao động được ủy quyền quyết toán thuế TNCN nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi duy nhất.
- Đang làm việc thực tế tại doanh nghiệp đó tại thời điểm quyết toán thuế (thường vào tháng 3/2025), kể cả trường hợp không làm đủ 12 tháng trong năm.
- Có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác nhưng bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10%, không có nhu cầu quyết toán riêng đối với phần thu nhập này.
Trường hợp người lao động được điều chuyển công tác
Người lao động vẫn được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới nếu việc điều chuyển xảy ra do:
- Doanh nghiệp cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia tách hoặc chuyển đổi loại hình.
- Hoặc doanh nghiệp cũ và mới thuộc cùng một hệ thống, như công ty mẹ – công ty con, tập đoàn, trụ sở chính – chi nhánh.
Trong trường hợp này, người lao động được ủy quyền cho tổ chức mới quyết toán toàn bộ thu nhập, bao gồm cả khoản thu nhập do tổ chức cũ chi trả.
Trường hợp có thu nhập vãng lai nhưng vẫn đủ điều kiện ủy quyền
Người lao động được ủy quyền quyết toán thuế nếu:
- Chỉ có một nơi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và đang làm việc tại đó.
- Có thu nhập vãng lai tại nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng/tháng bình quân, đã bị khấu trừ 10%, và không đề nghị hoàn thuế đối với khoản thu nhập vãng lai.
Lưu ý: Chỉ khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên, người lao động mới được sử dụng mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 để doanh nghiệp thực hiện quyết toán thay theo đúng quy định pháp luật.
4. Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN là quy trình giúp người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thay việc quyết toán thuế. Đây là giải pháp đơn giản, tiết kiệm thời gian, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật về thuế. Hiểu rõ quy định, điều kiện và các bước thực hiện ủy quyền sẽ giúp người lao động hoàn tất nghĩa vụ thuế thuận lợi, tránh sai sót không đáng có.
Để tiến hành ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1: Rà soát lại toàn bộ thông tin liên quan đến thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế để đảm bảo việc quyết toán diễn ra chính xác.
- Bước 2: Hoàn thiện đầy đủ các nội dung trong mẫu giấy ủy quyền 08/UQ-QTT-TNCN và ký xác nhận.
- Bước 3: Gửi giấy ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc cá nhân có trách nhiệm, đồng thời xác nhận đã hoàn tất việc ủy quyền quyết toán thuế với tổ chức/cá nhân đó.
Thông thường, bộ phận kế toán tại doanh nghiệp sẽ chủ động hướng dẫn người lao động trong quá trình kê khai và nộp thuế để đảm bảo đúng quy định pháp luật.
5. Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?
Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2025 là vấn đề được nhiều cá nhân và doanh nghiệp quan tâm để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Việc nắm rõ thời điểm nộp hồ sơ quyết toán giúp người nộp thuế tránh bị phạt do chậm trễ, đồng thời chủ động chuẩn bị giấy tờ, chứng từ cần thiết. Vậy thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cụ thể là khi nào?
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN cho năm 2025 được quy định như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
…
Như vậy, thời hạn khai và quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh trong năm 2025 được quy định như sau:
- Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, thời hạn nộp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2025.
- Đối với cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, thời hạn chót để nộp hồ sơ quyết toán là ngày 30/4/2025.
Tuy nhiên, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, công chức, viên chức sẽ hoán đổi ngày làm việc từ thứ Sáu (02/5/2025) sang thứ Bảy (26/4/2025). Điều này đồng nghĩa với việc dịp nghỉ lễ 30/4 và 01/5 năm 2025 sẽ kéo dài liên tục 5 ngày, từ thứ Tư (30/4/2025) đến hết Chủ nhật (04/5/2025), bù làm vào ngày 26/4/2025.
Xem thêm: Cách quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty trong 1 năm
Xem thêm: Cách quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm
6. Trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế?
Trong quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân, không phải ai cũng đủ điều kiện để ủy quyền cho doanh nghiệp hay tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thay. Có những trường hợp cá nhân bắt buộc phải tự mình làm thủ tục quyết toán thuế, chẳng hạn như có thu nhập từ nhiều nguồn, đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán hoặc không ký hợp đồng lao động dài hạn. Việc nắm rõ các trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế sẽ giúp người nộp thuế chủ động thực hiện nghĩa vụ đúng quy định, tránh sai sót và bị xử phạt.
Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn số 883/TCT-DNNCN ngày 24/3/2022 của Tổng cục Thuế về quyết toán thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp dưới đây không được ủy quyền quyết toán mà phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên nhưng không đủ điều kiện ủy quyền theo quy định. Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa đề nghị hoàn/bù trừ, cá nhân phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam đạt từ 183 ngày trở lên; năm quyết toán đầu tiên sẽ tính theo 12 tháng liên tục này.
- Cá nhân là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải khai quyết toán trước khi xuất cảnh. Nếu chưa kịp thực hiện, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thay theo quy định; bên nhận ủy quyền chịu trách nhiệm về số thuế phải nộp thêm hoặc hoàn trả thuế nộp thừa.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài, hoặc được trả từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán nhưng chưa bị khấu trừ thuế trong năm, thì phải tự quyết toán với cơ quan thuế khi phát sinh số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn/bù trừ.
- Người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xin giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế. Những trường hợp này không được ủy quyền mà phải trực tiếp khai quyết toán theo quy định.
7. Đã ủy quyền quyết toán thuế có cần cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN không?
Đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN có cần cấp chứng từ khấu trừ thuế không là thắc mắc phổ biến của nhiều người lao động. Việc nắm rõ quy định về cấp chứng từ khấu trừ thuế trong trường hợp đã ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay giúp người nộp thuế tránh rắc rối, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN được quy định như sau:
Về chứng từ khấu trừ thuế
a) Các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân khi thực hiện việc khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại Khoản 1, Điều này. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đó.
b) Cấp chứng từ khấu trừ trong một số trường hợp cụ thể, bao gồm:
- Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới ba tháng: Cá nhân này có quyền yêu cầu tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ hoặc cấp một chứng từ cho nhiều lần khấu trừ trong cùng một kỳ tính thuế.
-
- Ví dụ: Ông Q ký hợp đồng dịch vụ ngắn hạn với công ty X từ tháng 9/2013 đến tháng 4/2014. Thu nhập hàng tháng của ông được công ty thanh toán. Ông Q có thể yêu cầu công ty cấp chứng từ khấu trừ từng tháng hoặc tổng hợp cho các tháng trong kỳ tính thuế.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên: Công ty chỉ cấp một chứng từ khấu trừ cho toàn bộ kỳ tính thuế.
-
- Ví dụ: Ông R ký hợp đồng lao động dài hạn từ tháng 9/2013 đến tháng 8/2014 với công ty Y. Nếu ông R yêu cầu quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ cho các tháng từ tháng 9 đến tháng 12/2013 và từ tháng 1 đến tháng 8/2014.
Tóm lại, khi người lao động đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN, công ty không cần phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân đó.
Xem thêm: Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập vãng lai
8. Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi số 1: Nếu không thuộc diện ủy quyền thì cá nhân quyết toán thuế tại đâu?
Người lao động có hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại nhiều đơn vị. Nếu không ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức chi trả thu nhập, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Câu hỏi số 2: Có thu nhập 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế?
Theo Công văn 289/CTHN-TTHT năm 2023, cá nhân muốn ủy quyền quyết toán thuế TNCN cần đáp ứng hai điều kiện sau:
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công và ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
- Đang làm việc tại đơn vị chi trả thu nhập vào thời điểm quyết toán thuế.
Vì vậy, nếu một cá nhân có thu nhập từ hai nơi, họ không thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN, ngay cả khi ký hai hợp đồng riêng biệt và thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế theo biểu lũy tiến từng phần.
Tuy nhiên, nếu một trong hai nguồn thu nhập là thu nhập vãng lai từ nơi khác, với mức trung bình không quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế TNCN 10% tại nguồn, thì cá nhân vẫn có thể ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
Câu hỏi số 3: Nghỉ việc rồi có được ủy quyền quyết toán thuế ở công ty cũ không?
Cá nhân chỉ có thể ủy quyền quyết toán thuế khi vẫn đang làm việc tại tổ chức. Do đó, nếu đã nghỉ việc, người lao động không thể ủy quyền cho công ty cũ thực hiện quyết toán thuế TNCN mà phải tự kê khai và quyết toán theo quy định.
Hy vọng với những thông tin trên, bạn đã nắm rõ cách soạn thảo và sử dụng mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 2025 theo đúng quy định. Việc chuẩn bị đầy đủ, chính xác mẫu ủy quyền sẽ giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về thủ tục hoặc tải ngay biểu mẫu mới nhất, hãy liên hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn chi tiết.
