Giấy nộp tiền thuế môn bài là chứng từ quan trọng chứng minh doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã hoàn tất nghĩa vụ tài chính bắt buộc theo quy định. Việc lập và nộp đúng mẫu giấy này không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn giúp tránh các rủi ro về xử phạt hành chính. Bài viết dưới đây, AZTAX sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách lập giấy nộp tiền thuế môn bài theo đúng quy định mới nhất.
1. Mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài
Mẫu giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước được thực hiện theo mẫu số C1-02/NS ban hành kèm theo Thông tư 84/2016/TT-BTC
2. Hướng dẫn lập giấy nộp tiền thuế môn bài năm 2025
Từ ngày 01/01/2017 trở đi thì Thuế môn bài được đổi tên thành “Lệ phí môn bài”.
2.1 Nộp qua hệ thống Thuế điện tử (eTax)
Bước 1: Truy cập và đăng nhập hệ thống thuế điện tử
- Mở trình duyệt và vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Chọn phân hệ dành cho Doanh nghiệp
- Đăng nhập bằng:
- Mã số thuế
- Mật khẩu tài khoản
- Mã xác thực (OTP hoặc mã captcha)
Bước 2: Tạo giấy nộp tiền thuế môn bài
- Truy cập vào mục “Nộp thuế”, sau đó tiếp tục bằng cách chọn “Tạo giấy nộp tiền”.
- Tiếp tục chọn ngân hàng đã đăng ký dịch vụ nộp thuế
- Chọn cơ quan thu là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp
Bước 3: Điền thông tin vào giấy nộp tiền thuế môn
| Trường thông tin | Giá trị điền |
| Chương | Chọn mã chương phù hợp loại hình DN (tra cứu trong GCN đăng ký thuế) |
| Tiểu mục | 2862 (áp dụng cho thuế môn bài) |
| Nội dung kinh tế | 1052 |
| Kỳ thuế | 01/2025 |
| Số tiền nộp | Tùy theo mức thuế môn bài áp dụng cho doanh nghiệp |
| Nội dung nộp tiền | Ghi: “Nộp thuế môn bài năm 2025” |
Bước 4: Ký điện tử và gửi giấy nộp tiền
- Trước khi nộp, kiểm tra lại toàn bộ thông tin đã điền
- Cắm USB Token (chữ ký số)
- Chọn “Ký và nộp” để gửi giấy nộp tiền
Bước 5: Kiểm tra trạng thái xử lý
- Vào menu chọn “Tra cứu” → chọn “Tra cứu giấy nộp tiền”
- Theo dõi tình trạng xử lý:
- “Đã gửi KBNN”: hồ sơ đã được nhận
- “Việc nộp đã hoàn tất”: số tiền đã được chuyển trực tiếp vào Ngân sách Nhà nước (NSNN) một cách thành công.
2.2 Nộp tiền mặt tại ngân hàng
Bước 1: Chuẩn bị giấy nộp tiền
- Tải mẫu giấy nộp tiền: Mẫu C1-02/NS
- Điền đầy đủ thông tin: Tên, mã số thuế, địa chỉ, số tiền nộp, chương, tiểu mục, nội dung nộp
Bước 2: Nộp tiền tại ngân hàng
- Đến phòng giao dịch của ngân hàng
- Nộp giấy nộp tiền và số tiền phải nộp
- Nhận biên lai xác nhận đã nộp tiền
3. Hướng dẫn kê khai Mẫu C1-02/NS theo Thông tư 84
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Sau đó, người nộp thuế sử dụng tài khoản giao dịch điện tử do cơ quan thuế cấp để đăng nhập vào hệ thống. Tài khoản này sẽ dùng để lập và ký chứng từ nộp thuế trực tuyến.
Bước 2: Lựa chọn hình thức nộp và nhập thông tin chi tiết
(1) Chọn phương thức nộp tiền
Người nộp thuế có thể chọn một trong hai cách sau:
- Lập Giấy nộp tiền (GNT): Doanh nghiệp thực hiện nộp trực tiếp cho mình.
- Lập Giấy nộp tiền nộp hộ: Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thay cho tổ chức hoặc cá nhân khác.
(2) Chọn loại tiền nộp thuế
- Nếu nộp bằng đồng Việt Nam, chọn ô “VND”.
- Nếu có nghĩa vụ nộp bằng ngoại tệ (như USD), chọn loại ngoại tệ tương ứng.
(3) Xác nhận thông tin người nộp
- Với GNT tự nộp, hệ thống tự hiển thị thông tin doanh nghiệp.
- Với GNT nộp thay, hệ thống hiển thị thông tin người nộp thay và yêu cầu nhập thông tin của bên được nộp thay.
(4) Chọn ngân hàng/Kho bạc và tài khoản trích nợ
Người nộp thuế chọn ngân hàng và tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế để trích tiền nộp ngân sách.
(5) Chọn loại tài khoản tiếp nhận NSNN
Có hai lựa chọn:
- TK thu NSNN: Dùng để nộp phạt, chậm nộp hoặc thuế và các khoản thu NSNN khác.
- TK thu hồi hoàn thuế GTGT: Dùng trong trường hợp người nộp trả lại số tiền đã được hoàn thuế sai.
(6) Lựa chọn Kho bạc tiếp nhận
Hệ thống cung cấp danh sách Kho bạc Nhà nước (KBNN) theo từng cấp quản lý thuế, giúp người nộp dễ dàng lựa chọn đúng tên KBNN phù hợp. Danh mục này đi kèm với các ngân hàng phối hợp thu, tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thực hiện nghĩa vụ tài chính một cách chính xác và nhanh chóng.
Trường hợp Kho bạc không đồng cấp với cơ quan thu, cần liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn lựa chọn phù hợp.
(7) Thông tin về văn bản của cơ quan có thẩm quyền (nếu có)
Khi phát sinh nghĩa vụ tài chính trên cơ sở kết luận hoặc quyết định từ cơ quan thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế cần lựa chọn đúng tên cơ quan ban hành văn bản trong danh sách do hệ thống cung cấp. Cụ thể, người nộp thuế có thể chọn các cơ quan như sau:
- Kiểm toán Nhà nước
- Thanh tra Chính phủ
- Cơ quan có thẩm quyền khác
Nếu khoản nghĩa vụ tài chính phát sinh từ quyết định truy thu được ban hành bởi cơ quan thuế, người nộp thuế phải xác định và chọn đúng tên cơ quan có thẩm quyền, cụ thể trong trường hợp này là Cơ quan thuế.
(8) Xác định cơ quan thuế trực tiếp quản lý
Hệ thống kê khai và nộp thuế điện tử sẽ tự động nhận diện cơ quan thuế trực tiếp quản lý mã số thuế của người nộp. Trong trường hợp khoản thu thuộc trách nhiệm của một đơn vị thuế khác, người nộp cần chỉnh sửa thủ công thông tin trong danh mục để bảo đảm phù hợp với thực tế quản lý.
(9) Lựa chọn khoản thu nộp vào ngân sách nhà nước
Người nộp thuế có thể lựa chọn khoản thu phù hợp như sau:
- Truy xuất các khoản phải nộp từ dữ liệu hệ thống quản lý thuế đã tích hợp.
- Trường hợp hệ thống không hiển thị khoản phải nộp, người nộp thuế cần chủ động tra cứu danh mục các khoản thu NSNN để kịp thời bổ sung
Lưu ý: Người nộp có thể điều chỉnh số tiền nộp tương ứng với từng khoản thu trước khi thực hiện bước ký gửi chứng từ.
Đối với các khoản thu liên quan đến tài sản như ô tô, nhà ở, quyền sử dụng đất và các loại tài sản khác, hệ thống yêu cầu người nộp thuế cung cấp đầy đủ thông tin về tài sản, bao gồm các chi tiết cần thiết để xác định chính xác tài sản, như loại tài sản, giá trị, địa chỉ và các thông tin liên quan khác:
- Địa chỉ tài sản (nếu là nhà đất),
- Số khung, số máy (nếu là xe),
- Loại tài sản cụ thể.
Bước 3: Thực hiện ký điện tử và gửi chứng từ
Sau khi hoàn thành việc điền nội dung, tiếp theo người nộp cần ký điện tử. Việc ký điện tử có thể được thực hiện bởi một trong ba vai trò sau:
- Người nộp tiền trực tiếp thực hiện giao dịch,
- Kế toán trưởng của đơn vị (nếu có),
- Thủ trưởng đơn vị chịu trách nhiệm cao nhất về tài chính.
Sau khi ký thành công, người nộp nhấn “Gửi” để chuyển chứng từ lên hệ thống và hoàn tất thủ tục nộp ngân sách nhà nước theo quy định.
4. Mức thuế môn bài 2025
Dựa trên các quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức lệ phí môn bài được áp dụng như sau:
4.1 Đối với tổ chức (doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, đơn vị sự nghiệp):
| STT | Căn cứ xác định | Mức lệ phí môn bài hàng năm |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư vượt quá 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế phụ thuộc khác | 1.000.000 đồng/năm |
4.2 Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:
| STT | Doanh thu bình quân năm | Mức lệ phí môn bài hàng năm |
| 1 | Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| 2 | Từ 300 triệu đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Từ 100 triệu đến 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
5. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Căn cứ khoản 9, Điều 18 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, thời điểm để thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hằng năm được quy định cụ thể như sau:
5.1. Thời hạn nộp đối với trường hợp thông thường
Người nộp lệ phí môn bài phải hoàn thành nghĩa vụ tài chính này trước hoặc vào ngày 30 tháng 01 của năm dương lịch.
5.2. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng đầu năm (từ tháng 01 đến tháng 6): thời hạn nộp lệ phí là 30/7 trong cùng năm.
Nếu thời gian miễn lệ phí kết thúc trong 6 tháng cuối năm (từ tháng 7 đến tháng 12): thời hạn nộp là 30/01 của năm kế tiếp.
5.3. Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh hoạt động trở lại
Trường hợp khôi phục hoạt động trong nửa đầu năm: thời điểm nộp lệ phí là ngày 30 tháng 7 của năm tái hoạt động.
Nếu hoạt động trở lại nửa cuối năm: thời hạn nộp là 30 tháng 01 của năm liền sau.
6. Đối tượng và mức thu lệ phí môn bài
6.1. Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh
Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức lệ phí môn bài dành cho tổ chức như sau:
| Căn cứ xác định vốn | Mức lệ phí môn bài |
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Đơn vị phụ thuộc như chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Lưu ý: Mức thu lệ phí môn bài được xác định dựa trên số vốn ghi nhận trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư. Nếu không có vốn điều lệ, mức thu sẽ được tính dựa trên vốn đầu tư. Khi tiền vốn được ghi bằng ngoại tệ, doanh nghiệp phải quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nộp tiền. Nếu có sự điều chỉnh về vốn, mức lệ phí sẽ được áp dụng theo số vốn của năm trước đó.
6.2. Đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức thu như sau:
| Doanh thu hằng năm | Mức lệ phí |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 đến dưới 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
6.3. Một số trường hợp đặc biệt cần lưu ý
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Nếu hết thời hạn miễn lệ phí trong 6 tháng đầu năm: nộp đầy đủ mức lệ phí của cả năm.
- Nếu miễn trong 6 tháng cuối năm: chỉ nộp 50% lệ phí của năm đó.
Hộ kinh doanh/cá nhân tái hoạt động sau giải thể, ngừng kinh doanh:
- Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: nộp toàn bộ mức lệ phí của năm.
- Nếu trong 6 tháng cuối năm: chỉ nộp 50% mức lệ phí năm đó.
Trường hợp tạm ngừng kinh doanh:
- Nếu gửi văn bản thông báo tạm ngừng trước ngày 30/01 và chưa nộp lệ phí môn bài: không phải nộp cho năm đó.
- Nếu không đáp ứng đủ điều kiện nêu trên: phải nộp đủ lệ phí cho cả năm.
7. Điều chỉnh lệ phí môn bài đã nộp do sai sót
Theo quy định tại khoản 2 Điều 69 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, khi phát hiện thông tin sai sót trong quá trình nộp ngân sách nhà nước, người nộp thuế có quyền yêu cầu điều chỉnh thông tin theo quy định:
Trường hợp sai sót và điều chỉnh thông tin:
- Sai sót trong hệ thống quản lý thuế: Nếu người nộp thuế phát hiện thông tin bị sai lệch, họ có quyền yêu cầu cơ quan thuế điều chỉnh những sai sót này.
- Sai sót trong chứng từ nộp ngân sách: Nếu phát hiện sai sót trong chứng từ đã nộp ngân sách, yêu cầu điều chỉnh chỉ có thể thực hiện trong giai đoạn quyết toán ngân sách. Tuy nhiên, việc điều chỉnh không được phép thay đổi tổng số tiền hoặc loại tiền đã ghi trên chứng từ.
Quyền hạn của các cơ quan liên quan:
- Cơ quan thuế: Có quyền ban hành thông báo điều chỉnh thông tin sai sót liên quan đến việc thu ngân sách nhà nước.
- Kho bạc Nhà nước: Khi phát hiện sai sót, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm thực hiện việc điều chỉnh thông tin liên quan đến thu ngân sách.
- Ngân hàng thương mại: Trong trường hợp phát hiện sai sót trên chứng từ nộp ngân sách, các ngân hàng có nghĩa vụ điều chỉnh các thông tin sai lệch này.
Các trường hợp khác:
- Ngoài các trường hợp đã nêu trên, các cơ quan thuế hoặc các cơ quan nhà nước có thẩm quyền cũng có thể thực hiện việc điều chỉnh thông tin khi phát hiện có sai sót trong dữ liệu đã được trao đổi giữa các cơ quan nhà nước.
Giấy nộp tiền thuế môn bài là thủ tục bắt buộc nhưng hoàn toàn có thể thực hiện nhanh chóng nếu bạn nắm rõ quy trình và biểu mẫu cần thiết. Hãy đảm bảo doanh nghiệp bạn không bỏ sót bất kỳ bước nào trong quá trình nộp lệ phí môn bài để tránh các phát sinh không đáng có. Nếu bạn cần mẫu giấy nộp tiền thuế chuẩn mới nhất hoặc hỗ trợ kê khai nhanh chóng, hãy liên hệ ngay với hệ với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được hỗ trợ.
