Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không? Doanh nghiệp mới thành lập được xem là động lực cho sự phát triển kinh tế của một quốc gia. Tuy nhiên, để phát triển được, các doanh nghiệp mới cần sự quan tâm và những chính sách ưu đã từ nhà nước. Vì vậy, chính phủ đã có chính sách miễn thuế đối với các doanh nghiệp mới thành lập. Vậy, công ty mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không? Cùng AZTAX đi tìm câu trả lời cho câu hỏi công ty mới thành lập có được miễn thuế môn bài không này nhé!
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh có nghĩa vụ nộp hàng năm dựa vào mức vốn điều lệ, vốn đầu tư hoặc doanh thu cho cơ quan quản lý thuế.
Hiện nay, thuật ngữ “thuế môn bài” được thay thế bởi “lệ phí môn bài” từ ngày 01/01/2017. Trên thực tế, sự thay đổi từ thuế sang lệ phí không chỉ đơn thuần là thay đổi về thuật ngữ, mà có còn có những sự khác biệt về bản chất, cụ thể như sau:
- Đối với trường hợp khi môn bài là thuế: Đây là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của hộ kinh doanh, cá nhân, hộ gia đình theo quy định của các luật thuế. Thông thường, mức thuế sẽ do các luật thuế quy định và nó chính là khoản thu chủ yếu của ngân sách nhà nước.
- Đối với trường hợp khi môn bài là lệ phí: đây là khoản tiền được ấn định mà cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công nhằm phục vụ công việc quản lý của nhà nước. Ngoài ra, đây là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu.
2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài không?
Có. Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên thành lập bao gồm văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, chi nhánh của doanh nghiệp.
Thời hạn miễn lệ phí môn bài được quy định như sau:
- Công ty và doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh lần đầu cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập.
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Lưu ý: Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoặc doanh nghiệp mở địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện hoặc chi nhánh thì những địa điểm này cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tương ứng. Sau thời gian miễn lệ phí môn bài, bạn cần đóng thuế theo mức quy định. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các bậc thuế, hạn nộp, cũng như cách kê khai và nộp thuế qua các bài viết liên quan.
Căn cứ theo. Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP được sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài và doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài, những đối tượng doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập như sau:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
7. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
8. Năm đầu thành lập được miễn thuế môn bài hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
10. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
Như vậy, trường hợp công ty mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập hoặc sản xuất kinh doanh. Do đó, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động từ ngày 01/01 đến 31/12.
Bên cạnh công ty mới thành lập được miễn thuế môn bài, còn có các trường hợp được miễn lệ phí môn bài như cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Ngoài ra, các trường hợp như nhóm cá nhân, cá nhân và không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính cũng được miễn lệ phí môn bài.
3. Mức đóng thuế môn bài
Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP về mức thu lệ phí môn bài quy định như sau:
Tổ chức sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa:
| STT | Đối tượng và căn cứ thu | Mức nộp thuế môn bài |
| 1 | Tổ chức có vốn điều lệ ghi hay vốn đầu tư trên 10 tỷ VND | 3.000.000 VND/năm |
| 2 | Tổ chức có vốn điều lệ hay vốn đầu tư nhở hơn 10 tỷ VND | 2.000.000 triệu VND/năm |
| 3 | Văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, đơn vị sự nghiệp hay tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 triệu VND/năm |
Mức lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:
| STT | Doanh thu | Mức nộp |
| 1 | Trên 500 triệu VND/năm | 1.000.000 VND/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu VND/năm | 500.000 VND/năm |
| 3 | Trên 100 đến 300 triệu VND/năm | 300.000 VND/năm |
4. Hướng dẫn kê khai và nộp lệ phí môn bài?
Đầu tiên, bạn cần tạo và điền theo mẫu lệ phí môn bài được quy định tại Phụ Lục II – VIII mã số 01/LPMB theo Thông Tư số 80/2021/TT-BTC. Sau khi điền đầy đủ các thông tin thì bạn chỉ cần tới Cơ quan trực thuộc tại địa điểm của bạn để nộp là hoàn thành. Mẫu ảnh kê khai:
5. Thời hạn nộp và mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài?
5.1 Thời hạn nộp kê khai lệ phí môn bài
Căn cứ vào Khoản 9 – Điều 18 – Nghị Định số 126/2020/NĐ-CP về thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
b) Đối với doah nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Như vậy, kế toán doanh nghiệp mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Trường hợp của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh nên chú ý thêm về thời gian đóng thuế môn bài tại điểm c của Điều luật này.
5.2 Mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài
Đối với các trường hợp nộp lệ phí môn bài chậm thì sẽ bị phạt theo quy định được nêu tại Khoản 1,2,3,4,5 – Điều 13 – Nghị Định số 125/2020/NĐ-CP:
- Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 05 ngày.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 30 ngày.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 – 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng đối với doanh nghiệp có những hành vi:
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 – 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày nhưng không phat sinh thuế
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế
- Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, có phát sinh số thuế và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước thời gian công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian lập biên bản về hành vi chậm nộp.
Lưu ý: Trường hợp mức tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế thì số tiền phạt tối đa bằng với số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại quy định này.
Xem thêm: Cách làm báo cáo thuế doanh nghiệp mới thành lập
Xem thêm: Hạn nộp thuế môn bài doanh nghiệp mới thành lập là ngày nào?
6. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài
Thuế môn bài là khoản thu hàng năm áp dụng cho tổ chức, cá nhân kinh doanh. Pháp luật quy định 10 trường hợp được miễn thuế môn bài. Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và khoản 2 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, những trường hợp sau được miễn thuế môn bài:
| Stt | Trường hợp được miễn lệ phí môn bài |
| 1 | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tham gia sản xuất, kinh doanh với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng. |
| 2 | Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên từ ngày thành lập hay bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12) đối với:
|
| 3 | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh không đều đặn và không có địa điểm cụ thể:
|
| 4 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm từ khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đầu tiên.
Nếu chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh được thành lập từ ngày 25/02/2020, thời gian miễn lệ phí môn bài sẽ tính từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký hoạt động cho đến hết thời gian miễn lệ phí môn bài của doanh nghiệp nhỏ và vừa.
|
| 5 | Cá nhân, nhóm hộ gia đình, cá nhân sản xuất muối. |
| 6 | Tổ chức, nhóm cá nhân, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản hay làm dịch vụ hậu cần nghề cá |
| 7 | Điểm bưu điện văn hóa xã hay cơ quan báo chí (báo in, báo hình, báo nói,báo điện tử) |
| 8 | HợCác hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của luật hợp tác xã nông nghiệp. |
| 9 | Quỹ tín dụng nhân dân; các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân hoạt động ở khu vực miền núi. Khu vực miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc. |
| 10 | Trường học phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập. |
7. Đối tượng được miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai không?
Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hạn nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc năm bắt đầu kinh doanh, áp dụng cho đối tượng nộp thuế môn bài mới thành lập (trừ cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh) hoặc khi lập thêm địa điểm kinh doanh, đơn vị phụ thuộc.
Cụ thể:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Cơ quan thuế sẽ tính toán tiền lệ phí môn bài dựa trên hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý.
- Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc miễn lệ phí môn bài vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài đúng hạn, chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
- Doanh nghiệp mới thành lập, dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, vẫn phải nộp tờ khai.
Ví dụ: Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập năm 2023 cần nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30/01/2024.
Lưu ý:Nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ trong năm hoạt động, phải nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30/01 năm sau năm có thay đổi.
Xem thêm: Dịch vụ đăng ký thành lập công ty tại TP.HCM
Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói AZTAX
8. Một số câu hỏi liên quan
8.1 Mới thành lập doanh nghiệp có cần kê khai và nộp thuế môn bài không?
Tại Khoản 1 – Điều 5 – Nghị Định số 20/VBHN-BTC quy định về kê khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế trong năm đầu tiên. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài cho cơ quan Thuế trước ngày 30/01 năm sau năm mới thành lập.
8.2 Hộ kinh doanh là tạp hóa có nộp phí môn bài không?
Tại Khoản 7 – Điều 2 – Nghị Định số 20/VBHN-BTC quy định: cá nhân/nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh là thuộc nhóm đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Vậy nếu bạn là hộ kinh doanh và kinh doanh tạp hóa thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài như bình thường.
8.3 Công ty có chi nhánh ngoài tỉnh có cần phải nộp lệ phí môn bài thay cho chi nhánh đó không?
Căn cứ vào Khoản 3 – Điều 5 – Nghị Định số 20/VBHN-BTC nêu rõ nếu công ty có chi nhánh ở ngoài tỉnh thì văn phòng chính của công ty không cần phải nộp lệ phí môn bài thay cho chi nhánh đó. Việc nộp lệ phí môn bài sẽ do chi nhánh đó đảm nhiệm và nộp tại Cơ quan thuế cùng tỉnh.
Thuế môn bài được miễn mấy năm?
Theo Khoản 9 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 về miễn thuế môn bài cho công ty mới thành lập quy định miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Như vậy, AZTAX đã trã giúp các bạn trả lời được câu hỏi doanh nghiệp mới thành lập có được miễn phí thuế môn bài hay không. Hy vọng, bài viết này sẽ giúp các doanh nghiệp mới thành lập có được cái nhìn tổng quan về chính sách miễn thuế và có thể áp dụng chính sách này một cách hiệu quả để giảm thiểu chi phí và tăng cường năng lực cạnh tranh. Đừng quên theo dõi và đọc thêm nhiều bài viết bổ ích khác tại AZTAX nhé!
Xem thêm: Các chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập
Xem thêm: Các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp là những gì?
Nguồn tham khảo:
Quy định về lệ phí môn bài – https://pbgdpl.haiphong.gov.vn/Chinh-sach-phap-luat/Quy-dinh-ve-le-phi-mon-bai-93385
