Năm 2025, nhiều sản phẩm nằm trong danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi, giúp giảm chi phí cho doanh nghiệp và người tiêu dùng. Việc hiểu rõ về danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT sẽ giúp bạn tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định thuế hiện hành.
1. Danh mục hàng hóa được giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025
Ngày 01/12/2024, Chính phủ đã công bố Nghị định 180/2024/NĐ-CP, quy định giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) từ 10% xuống còn 8%, dựa trên Nghị quyết 174/2024/QH15 mà Quốc hội đã thông qua vào ngày 32024.
Trước đó, tại Kỳ họp thứ 8 của Quốc hội khóa XV, vào ngày 30/11/2024, Quốc hội đã quyết định áp dụng mức giảm 2% thuế VAT cho 6 tháng đầu năm 2025, theo Nghị quyết 174/2024/QH15.
Chính sách giảm thuế được áp dụng cho toàn bộ các mặt hàng hiện đang chịu thuế VAT 10%, ngoại trừ các nhóm sản phẩm và dịch vụ được liệt kê trong các phụ lục của Nghị định 180/2024/NĐ-CP, bao gồm:
- Sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (chi tiết tại phụ lục II): Các mặt hàng như rượu, bia, xăng, xe mô tô có dung tích trên 125 cm³, du thuyền, tàu bay, thuốc lá điếu, kinh doanh vũ trường, xổ số, karaoke…
- Sản phẩm công nghệ thông tin (phụ lục III): Các thiết bị như máy vi tính, điện thoại di động, máy tính bảng, đồng hồ thông minh, máy bán hàng tự động, ATM, máy in, camera truyền hình…
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ khác không được giảm thuế GTGT (phụ lục I): Bao gồm viễn thông, bảo hiểm, chứng khoán, ngân hàng, bất động sản, sản phẩm kim loại, hóa chất, khai khoáng, v.v.
- Việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP sẽ được thực hiện đồng bộ từ khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại.
Hiện tại, để kiểm tra các mặt hàng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, bạn có thể sử dụng một trong ba phương pháp sau:
- Tra cứu theo mã HS code;
- Tra cứu theo mã ngành nghề;
- Tra cứu theo tên sản phẩm, dịch vụ.
2. Mức giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, mức thuế GTGT giảm xuống 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ áp dụng như sau:
- Các cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế sẽ tính thuế GTGT ở mức 8%.
- Các cơ sở kinh doanh (bao gồm cá nhân và hộ kinh doanh) áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ thuế khi lập hóa đơn.
3. Thời gian giảm thuế VAT còn 8% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Thời gian áp dụng chính sách: Từ ngày 01/01/2025 đến ngày 30/06/2025.
4. Hàng hóa, dịch vụ nào chịu thuế suất thuế GTGT 10%?
Vào ngày 26/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, thay thế cho Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008.
Theo quy định mới, từ ngày 01/07/2025, thuế suất 10% sẽ được áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ.
Cụ thể, Điều 9 khoản 3 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định thuế suất 10% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ không được đề cập trong các khoản 1 và 2 của cùng điều này. Đặc biệt, điều này bao gồm cả các dịch vụ mà nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua các nền tảng số hoặc kênh thương mại điện tử.
Theo đó, các khoản 1 và 2 của Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:
(1) Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
- Hàng hóa xuất khẩu bao gồm: sản phẩm từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam; hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho các tổ chức trong khu vực phi thuế quan và phục vụ cho hoạt động sản xuất xuất khẩu tại khu vực này; hàng hóa bán cho cá nhân (người Việt Nam hoặc người nước ngoài) đã hoàn tất thủ tục xuất cảnh tại khu vực cách ly; hàng hóa bán tại các cửa hàng miễn thuế.
- Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: các dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức trong khu vực phi thuế quan và tiêu dùng tại khu vực này, phục vụ cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác bao gồm: dịch vụ vận tải quốc tế; cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam; dịch vụ hàng không và hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc qua đại lý cho vận tải quốc tế; các hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình tại nước ngoài hoặc trong khu vực phi thuế quan; cung cấp sản phẩm nội dung số cho bên nước ngoài, với đầy đủ tài liệu chứng minh việc tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam theo quy định của Chính phủ; cung cấp phụ tùng, vật tư thay thế cho phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam; hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo pháp luật; hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ những trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% theo quy định.
- Những trường hợp không được áp dụng thuế suất 0% bao gồm: chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm xuất khẩu; dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng cổ phần, vốn; sản phẩm tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; các sản phẩm xuất khẩu theo quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024; thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu rồi xuất khẩu lại; xăng dầu mua trong nước và bán cho cơ sở kinh doanh trong khu vực phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu vực phi thuế quan.
(2) Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
Nước sạch phục vụ cho sản xuất và sinh hoạt không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các đồ uống giải khát khác.
Phân bón, quặng dùng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định pháp luật.
Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ cho sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.
Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), sản phẩm từ chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế đơn giản, ngoại trừ các sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.
Mủ cao su ở dạng mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; lưới, dây giềng và sợi dùng để đan lưới đánh cá.
Sản phẩm làm từ đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác từ nguyên liệu nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy in báo.
Tàu đánh bắt thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dụng phục vụ sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
Thiết bị y tế theo các quy định hiện hành về quản lý thiết bị y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu làm nguyên liệu sản xuất thuốc.
Thiết bị dùng trong giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa.
Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.
Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, ngoại trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.
Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ 2013.
Hoạt động mua bán, cho thuê, hoặc cho thuê mua nhà ở xã hội được thực hiện theo các quy định tại Luật Nhà ở 2023.
5. Các bước tra cứu và xác định mặt hàng được giảm mức thuế suất GTGT còn 8%
Trường hợp 1: Khi đơn vị đã biết mã ngành của các hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn
Hướng dẫn tra cứu:
- Kiểm tra và đối chiếu mã ngành của hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn với các thông tin trong Phụ lục I, II, III của Nghị định 44/2023.
- Nếu mã ngành của mặt hàng có trong các phụ lục: Hàng hóa, dịch vụ này không được áp dụng giảm thuế mới cho năm 2023, vì vậy xuất hóa đơn với mức thuế suất hiện tại.
- Nếu mã ngành không có trong các phụ lục: Đơn vị có quyền áp dụng giảm thuế từ 10% xuống còn 8%, và xuất hóa đơn với mức thuế suất giảm còn 8%.
Trường hợp 2: Khi đơn vị không biết mã ngành của các hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn
Hướng dẫn tra cứu:
- Bước 1: Tìm kiếm mã ngành của hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn qua Danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam, được ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01 tháng 11 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ.
- Bước 2: Dùng mã ngành đã tra cứu từ bước 1 để đối chiếu với các phụ lục I, II, III như hướng dẫn ở trường hợp 1.
6. Một số câu hỏi thường gặp
Câu 1: Liệu việc giảm thuế VAT có thể ảnh hưởng đến các lĩnh vực kinh tế khác, chẳng hạn như đầu tư và sản xuất, và nếu có thì chính phủ sẽ có các biện pháp gì để đảm bảo sự ổn định cho các lĩnh vực này?
Việc giảm thuế VAT có thể dẫn đến sự tăng trưởng trong tiêu dùng, từ đó kích thích đầu tư và sản xuất. Tuy nhiên, nếu không được quản lý tốt, việc giảm thuế có thể dẫn đến áp lực lên ngân sách nhà nước. Chính phủ có thể thực hiện các biện pháp như theo dõi sát sao tình hình kinh tế vĩ mô, điều chỉnh chính sách thuế khác nếu cần để đảm bảo sự ổn định cho các lĩnh vực kinh tế. Cùng với đó, chính phủ cũng nên tạo ra các chính sách khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực trọng điểm để duy trì tăng trưởng bền vững.
Câu 2: Trong trường hợp một số doanh nghiệp không thực hiện việc giảm giá sản phẩm mặc dù đã giảm thuế VAT, chính phủ có thể áp dụng các biện pháp nào để xử lý tình trạng này và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng?
Nếu doanh nghiệp không thực hiện giảm giá, chính phủ có thể tiến hành kiểm tra và phát hiện vi phạm thông qua các đoàn kiểm tra thị trường. Các doanh nghiệp vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính, và người tiêu dùng có thể được khuyến khích báo cáo vi phạm qua các kênh khiếu nại. Chính phủ cũng có thể công khai danh sách các doanh nghiệp vi phạm để nâng cao sức ép từ phía người tiêu dùng và cộng đồng.
Câu 3: Việc giảm thuế VAT có thể ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nhỏ và vừa như thế nào, và chính phủ sẽ có các chính sách hỗ trợ nào để đảm bảo rằng họ cũng được hưởng lợi từ chính sách này?
Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể hưởng lợi từ việc giảm thuế VAT thông qua việc gia tăng doanh thu khi giá sản phẩm giảm thu hút khách hàng. Tuy nhiên, họ cũng có thể gặp khó khăn trong việc điều chỉnh giá và cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn. Chính phủ có thể triển khai các chương trình hỗ trợ tài chính, hướng dẫn kỹ thuật và đào tạo để giúp họ thích ứng với thay đổi này. Đồng thời, việc tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng sẽ giúp doanh nghiệp nhỏ phát triển.
Tóm lại, việc áp dụng danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ phát triển kinh tế, giảm chi phí cho người tiêu dùng và khuyến khích nuôi dưỡng các sản phẩm thiết yếu. Trong quá trình tìm hiểu nếu quý khách hàng còn bất cứ thắc mắc gì, đừng ngần ngại hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE 0932.383.089 để được hỗ trợ nhanh chóng và tận tâm. Chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ.
