Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quy trình quan trọng giúp người nộp thuế nhận lại phần thuế đã nộp thừa trong năm. Việc hiểu rõ các bước và điều kiện hoàn thuế không chỉ giúp cho cá nhân bảo vệ quyền lợi mà còn góp phần đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Trong bài viết này, AZTAX sẽ hướng dẫn đến bạn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026 một cách chi tiết nhất, mời các bạn cùng theo dõi nhé!
1. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2026
Hiểu rõ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo bạn nhận lại số tiền hoàn thuế chính xác, hợp lý theo quy định pháp luật. Từ đó, bạn có thể tránh được những sai sót trong quá trình làm thủ tục và quyền lợi tài chính được bảo vệ một cách đầy đủ.
Dưới đây là cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN chi tiết:
Công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân được tóm gọn như sau:
Số tiền thuế TNCN được hoàn = Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp.
Cụ thể, số tiền thuế TNCN đã nộp là số tiền đã được khấu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước.
Số tiền thuế TNCN phải nộp được tính bằng công thức:
| Số tiền thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập phải chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) x Thuế suất. |
Để xác định số tiền được hoàn thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần đối chiếu chính xác khoản thuế đã tạm nộp với nghĩa vụ thuế thực tế phải nộp trong kỳ quyết toán.
- Trường hợp thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Cá nhân đủ điều kiện được hoàn thuế TNCN.
- Trường hợp thuế đã nộp thấp hơn số thuế phải nộp: Cá nhân không phát sinh hoàn thuế và có thể phải nộp bổ sung.
Ngoài ra, với những cá nhân tự quyết toán thuế, số tiền hoàn thuế còn có thể được tính và tra cứu trực tiếp trên ứng dụng eTax Mobile, giúp quá trình thực hiện nhanh chóng và thuận tiện hơn.
Ví dụ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Chị Huyền có thu nhập từ lương và các khoản phụ cấp trong năm 2024. Thông tin cụ thể:
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm: 350 triệu đồng
- Khoản giảm trừ gia cảnh: 132 triệu đồng (cho Chị Huyền thân và 1 người phụ thuộc)
- Số thuế đã tạm nộp: 25 triệu đồng (do công ty đã khấu trừ hàng tháng)
- Thuế suất: 12% (theo mức thuế suất áp dụng cho thu nhập của Chị Huyền)
Sau khi làm thủ tục quyết toán thuế, chị Huyền muốn biết mình có được hoàn thuế hay không.
Bước 1: Tính số thuế phải nộp
- Số thuế Chị Huyền phải nộp sẽ được tính theo công thức:
- Số thuế phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng khoản giảm trừ) / 12 tháng x Thuế suất x 12 tháng
- Áp dụng các giá trị vào công thức:
- Số thuế phải nộp = (350,000,000 – 132,000,000) / 12 x 12% x 12 = 21,800,000 đồng
Vậy số thuế Chị Huyền phải nộp theo quyết toán thuế là 21,800,000 đồng.
Bước 2: Tính số thuế hoàn lại
- Số thuế Chị Huyền đã tạm nộp trong năm là 25 triệu đồng, trong khi số thuế phải nộp chỉ là 21,8 triệu đồng.
- Số tiền thuế Chị Huyền sẽ được hoàn lại là:
- Số tiền thuế hoàn lại = Số thuế đã nộp – Số thuế phải nộp = 25,000,000 – 21,800,000 = 3,200,000 đồng
Kết quả: Chị Huyền sẽ được hoàn lại 3,200,000 đồng tiền thuế thu nhập cá nhân.
Sau khi tham khảo hướng dẫn chi tiết trên, hy vọng bạn đã có thể nắm rõ cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân, từ việc xác định số thuế phải nộp cho đến cách tính thuế được hoàn lại khi đã nộp thừa. Việc hiểu rõ quy trình này không chỉ giúp bạn tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của mình mà còn giúp tối ưu hóa các khoản thuế phải đóng hoặc hoàn lại.
Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế TNCN thử việc
2. Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một chủ đề quan trọng mà nhiều người lao động và cá nhân có thu nhập cần nắm vững. Đặc biệt, nếu bạn đã tạm nộp thuế thừa trong quá trình làm việc, việc hoàn thuế sẽ giúp bạn nhận lại số tiền đã đóng thừa. Vậy trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
2.1 Trường hợp được hoàn thuế TNCN
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân có thể được hoàn thuế nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:
- Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Khi quyết toán thuế, nếu tổng số thuế TNCN đã tạm khấu trừ trong năm cao hơn nghĩa vụ thuế thực tế, cá nhân được hoàn lại phần chênh lệch.
- Có thu nhập chịu thuế nhưng chưa đến ngưỡng phải nộp: Trường hợp cá nhân bị khấu trừ thuế trong năm, nhưng sau khi tính lại thu nhập và các khoản giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm…) thì không phát sinh số thuế phải nộp, cá nhân có quyền yêu cầu hoàn lại toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền: Một số tình huống đặc biệt có thể được cơ quan thuế xem xét giải quyết hoàn thuế theo quy định pháp luật hiện hành.
2.2 Điều kiện để được hoàn thuế TNCN
Theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, để được hoàn thuế, cá nhân cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Phát sinh thuế nộp thừa khi quyết toán: Tổng số thuế đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán.
- Có mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ: Đây là điều kiện bắt buộc để cơ quan thuế xử lý hoàn thuế.
- Thực hiện quyết toán đúng quy định: Cá nhân có thể tự quyết toán hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay và nộp hồ sơ hoàn thuế theo đúng hướng dẫn của cơ quan thuế.
Ví dụ minh họa
Chị Trần Thị B có tổng thu nhập từ tiền lương trong năm là 150 triệu đồng và bị khấu trừ thuế TNCN 10% tương đương 15 triệu đồng. Khi quyết toán thuế, sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm, số thuế TNCN thực tế chị B phải nộp chỉ là 11 triệu đồng. Như vậy, chị B được hoàn lại 4 triệu đồng tiền thuế đã nộp thừa.
Xem thêm: Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Chuẩn bị đầy đủ và chính xác hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là bước quan trọng để đảm bảo bạn có thể nhận lại số tiền thuế đã tạm nộp thừa một cách nhanh chóng và hợp pháp.
Trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế
Theo khoản 1 Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công khi tự thực hiện quyết toán thuế và phát sinh số thuế TNCN nộp thừa thì không cần lập hồ sơ hoàn thuế riêng. Cơ quan thuế sẽ căn cứ trực tiếp vào hồ sơ quyết toán để xem xét và thực hiện hoàn thuế cho người nộp thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế cá nhân cần chuẩn bị gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN (Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do đơn vị chi trả cấp (nếu có).
- Hồ sơ chứng minh giảm trừ gia cảnh trong trường hợp có đăng ký người phụ thuộc.
Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế
Đối với người lao động ký hợp đồng lao động dài hạn, trong năm chỉ phát sinh thu nhập tại một công ty và đã bị khấu trừ thuế TNCN, có thể ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay. Nếu sau quyết toán phát sinh thuế nộp thừa, doanh nghiệp sẽ thực hiện thủ tục hoàn thuế cho người lao động.
Hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý số thuế nộp thừa – mẫu 01/DNXLNT (Phụ lục I, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người lao động theo quy định.
- Bảng kê chứng từ nộp thuế – mẫu 02-1/HT (Phụ lục I, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân là một trong những quy trình quan trọng giúp người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ thuế nhận lại số tiền thuế đã đóng dư thừa trong năm. Hiểu rõ các cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 giúp bạn tránh sai sót và rút ngắn thời gian chờ đợi.
Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế
- Bước 1: Tổ chức/cá nhân được ủy quyền hoặc cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hoàn thuế.
- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện tới cơ quan thuế. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành giải quyết yêu cầu hoàn thuế theo quy định.
Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online
- Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/.
- Bước 2: Chọn phần “Quyết toán thuế” > Sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”.
- Bước 3: Kê khai các thông tin theo yêu cầu và nhấn “Tiếp tục”.
- Bước 4: Sau khi hoàn tất tờ khai quyết toán thuế, bạn nhấn vào “Kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai”.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất mang đến những bước thực hiện đơn giản và thuận tiện, bao gồm việc nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua hệ thống online. Việc tuân thủ đầy đủ các bước sẽ giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi hoàn thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
5. Hướng dẫn đề nghị hoàn thuế TNCN online
Với sự phát triển của công nghệ, thủ tục hoàn thuế TNCN ngày nay đã được đơn giản hóa và có thể thực hiện hoàn toàn online qua hệ thống của Tổng cục Thuế.
Để thực hiện việc đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân qua hình thức online, bạn cần làm theo các bước dưới đây:
Bước 1: Truy cập vào website chính thức của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng cách điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu tại mục đăng nhập.
Bước 3: Vào chức năng <Hoàn Thuế> và chọn <Kê khai trực tuyến>. Hệ thống sẽ tự động điền một số thông tin cơ bản như sau:
- Tờ khai: Lựa chọn mục “01/ĐNHT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”.
- Loại tờ khai: Lựa chọn tờ khai chính thức (không sử dụng tờ khai bổ sung hoặc thay thế).
- Nhấn nút <Tiếp tục> để tiếp tục các bước kê khai.
Bước 4: Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế
Hệ thống sẽ hiển thị màn hình yêu cầu người nộp thuế nhập các dữ liệu cần thiết:
- Số giấy đề nghị hoàn: Người nộp thuế tự nhập số giấy đề nghị hoàn.
- Chọn một trong hai trường hợp hoàn thuế: “Hoàn thuế trước, kiểm tra sau” hoặc “Kiểm tra trước, hoàn thuế sau”.
- Nhập Kỳ đề nghị hoàn từ kỳ đến kỳ. Hệ thống sẽ tự động điền thông tin về kỳ tính thuế.
- Nhập Lý do đề nghị hoàn trả. Thông tin sẽ được tự động điền vào mục lý do đề nghị hoàn thuế.
- Các chỉ tiêu có dấu (*) là bắt buộc phải nhập.
Bước 5: Xác nhận hoàn thành kê khai
- Khi các dữ liệu đã được nhập đầy đủ, chọn “Hoàn thành kê khai”.
- Nếu cần chỉnh sửa hoặc xóa thông tin, chọn “Nhập lại”.
- Trong trường hợp muốn lưu trữ lại thông tin đã nhập, bạn có thể chọn “Lưu bản nháp”.
Bước 6: Kết xuất và nộp tờ khai
- Chọn “Tờ khai XML” để xuất tờ khai dưới định dạng XML.
- Sau đó, bạn cần “Ký và nộp tờ khai”. Hệ thống sẽ yêu cầu nhập số PIN và nhấn “Chấp nhận”.
- Khi tờ khai được ký điện tử thành công, thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” sẽ xuất hiện và giấy đề nghị hoàn thuế sẽ được gửi đến cơ quan thuế.
Lưu ý: Người thực hiện hoàn thuế TNCN cần có tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để có thể thực hiện thủ tục này.
6. Các trường hợp không được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Không phải mọi cá nhân nộp thuế đều đủ điều kiện hoàn thuế TNCN. Theo quy định hiện hành, người lao động sẽ không được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
6.1 Thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế
Cá nhân không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập của họ dưới ngưỡng quy định. Cụ thể:
- Nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không có người phụ thuộc dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), sẽ không phải nộp thuế.
- Đối với cá nhân có 1 người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập là 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm).
- Với cá nhân có 2 người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập là 19,8 triệu đồng/tháng (237,6 triệu đồng/năm).
Ví dụ, một người lao động có thu nhập 10 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc sẽ không thuộc diện phải nộp thuế và do đó không thể yêu cầu hoàn thuế.
6.2 Thu nhập không bị khấu trừ thuế tại nguồn
Nếu thu nhập của cá nhân không bị khấu trừ thuế tại nguồn (ví dụ, thu nhập chưa đạt mức khấu trừ 10%), sẽ không có số thuế đã nộp để yêu cầu hoàn thuế.
Ví dụ, nếu cá nhân làm việc bán thời gian và thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả (mức không bị khấu trừ theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), thì sẽ không có thuế đã nộp và không có cơ hội hoàn thuế.
7. Một số câu hỏi thường gặp
Câu 1: Mức thu nhập nào không đủ điều kiện hoàn thuế TNCN?
Cá nhân sẽ không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập của họ thấp hơn mức quy định.
- Đối với cá nhân không có người phụ thuộc, nếu thu nhập từ lương, tiền công dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), sẽ không phải đóng thuế.
- Với cá nhân có một người phụ thuộc, mức thu nhập tối đa để miễn thuế là 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm).
- Đối với cá nhân có hai người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập miễn thuế là 19,8 triệu đồng/tháng (237,6 triệu đồng/năm).
Câu 2: Thời gian giải quyết yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:
- Hồ sơ hoàn thuế trước: Cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ đi kiểm tra trong vòng 06 ngày làm việc kể từ khi chấp nhận hồ sơ hoàn thuế. Nếu hồ sơ không đủ điều kiện để hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo không chấp nhận yêu cầu hoàn thuế.
- Hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế: Trong trường hợp cần kiểm tra trước khi hoàn thuế, cơ quan thuế phải đưa ra quyết định trong vòng 40 ngày kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ.
Câu 3: Làm thế nào để biết có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?
- Để xác định liệu bạn có đủ điều kiện nhận hoàn thuế thu nhập cá nhân, trước tiên cần so sánh số thuế đã tạm nộp với số thuế thực tế phải đóng. Nếu khoản thuế tạm nộp vượt quá số thuế cần nộp, bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch này.
- Trong trường hợp thu nhập của bạn chưa đạt ngưỡng chịu thuế, hãy kiểm tra xem thu nhập tính thuế đã bị khấu trừ thuế hay chưa, dựa trên tổng thu nhập hàng năm và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng.
- Nếu bạn không có người phụ thuộc, tổng thu nhập trong năm (sau khi trừ các khoản miễn thuế) dưới 132 triệu đồng thì bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Khi đó, bạn có thể tiến hành thủ tục để yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
- Đối với người có người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng, từ đó ảnh hưởng đến cách tính số thuế phải nộp và khả năng hoàn thuế.
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng cho những người có thu nhập vượt qua mức miễn thuế và có số thuế đã nộp thừa. Những người có thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế hoặc thu nhập không bị khấu trừ thuế tại nguồn sẽ không đủ điều kiện yêu cầu hoàn thuế. Tuy nhiên, nếu đã nộp thuế vượt mức cần thiết, cá nhân vẫn có quyền yêu cầu hoàn lại số thuế thừa đã đóng.
Tóm lại, việc hiểu rõ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế xác định chính xác số tiền thuế đã nộp thừa và số tiền thuế cần phải nộp. Việc thực hiện đúng quy trình hoàn thuế không chỉ đảm bảo quyền lợi của cá nhân mà còn giúp tuân thủ các quy định pháp lý về thuế. Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán thuế hoặc có thắc mắc gì về cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online, vui lòng liên hệ với AZTAX để biết thêm chi tiết nhé!
