Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được nhiều người lao động và cá nhân có thu nhập quan tâm khi thực hiện quyết toán thuế hằng năm. Trên thực tế, không phải ai nộp thuế cũng hiểu rõ điều kiện và các tình huống được hoàn thuế theo quy định pháp luật. Bài viết của AZTAX sẽ phân tích cụ thể các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân, giúp bạn xác định quyền lợi của mình và thực hiện thủ tục đúng quy định.
1. Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định của Luật Thuế TNCN hiện hành, cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong 3 trường hợp:
(1) Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
(2) Đã nộp thuế nhưng thu nhập chưa đến mức chịu thuế;
(3) Thuộc các trường hợp đặc biệt theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý quan trọng: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Vì vậy, hồ sơ quyết toán và hoàn thuế TNCN kỳ năm 2025 vẫn thực hiện theo quy định cũ; trong khi kỳ năm 2026 trở đi sẽ áp dụng luật mới.
Trường hợp 1: Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
Đây là trường hợp phổ biến nhất, xảy ra khi trong năm công ty tạm khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến mỗi tháng, nhưng đến khi quyết toán tổng thu nhập cả năm lại thấp hơn dự kiến — dẫn đến nộp thừa.
Các tình huống thường gặp:
- Người lao động nghỉ việc giữa năm, thu nhập thực tế cả năm thấp hơn mức tạm tính hàng tháng.
- Có thêm người phụ thuộc đăng ký muộn trong năm, dẫn đến mức giảm trừ thực tế cao hơn mức đã tính khi khấu trừ tại nguồn.
- Đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học nhưng chưa được tính giảm trừ trong năm.
- Người lao động làm việc tại nhiều nơi bị khấu trừ độc lập ở từng nơi, nhưng khi quyết toán gộp lại có bậc thuế thấp hơn.
Mức giảm trừ áp dụng kỳ năm 2025 (quyết toán trong năm 2026):
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
- Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng
Từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi, mức giảm trừ cho bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Điều này đồng nghĩa với việc nhiều người lao động đang bị khấu trừ tạm thời theo mức cũ trong nửa đầu năm 2026 sẽ có khả năng được hoàn thuế khi quyết toán.
Trường hợp 2: Đã nộp thuế nhưng thu nhập chưa đến mức phải nộp
Người nộp thuế chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi phát sinh thu nhập tính thuế vượt trên 11 triệu đồng/tháng (tương đương trên 132 triệu đồng/năm) sau khi đã trừ các khoản được miễn, giảm. Nếu thu nhập thực tế cả năm không đạt ngưỡng này nhưng đã bị khấu trừ thuế tại nguồn, người lao động hoàn toàn có quyền đề nghị hoàn lại toàn bộ số thuế đó.
Các tình huống thường gặp:
- Lao động thời vụ, hợp đồng ngắn hạn bị khấu trừ 10% tại nguồn theo quy định, nhưng thu nhập cả năm thực tế chưa đến mức chịu thuế.
- Người lao động mới ra trường, bắt đầu đi làm giữa năm, thu nhập lũy kế cả năm chưa vượt ngưỡng 132 triệu đồng sau giảm trừ.
- Người có thu nhập không ổn định theo từng tháng, một số tháng bị khấu trừ nhưng bình quân cả năm chưa đến mức phải nộp.
Điều kiện bắt buộc: Để được hoàn thuế trong trường hợp này, người lao động phải thực hiện quyết toán thuế TNCN — không thể hoàn thuế nếu không nộp tờ khai quyết toán.
Thời hạn quyết toán thuế TNCN kỳ năm 2025:
Chậm nhất là 31/3/2026 nếu ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay, và 02/5/2026 nếu cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
Trường hợp 3: Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Ngoài hai trường hợp chính trên, pháp luật còn dự liệu các tình huống đặc thù, bao gồm:
- Áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs): Người nước ngoài hoặc người Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài đã nộp thuế ở nước sở tại, có thể được hoàn phần thuế nộp thừa tại Việt Nam theo hiệp định song phương.
- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng, rời Việt Nam: Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải quyết toán thuế trước khi xuất cảnh nếu nộp thừa, số tiền chênh lệch sẽ được hoàn lại.
- Quyết định hoàn thuế theo chính sách đặc thù của Nhà nước trong từng thời kỳ (ví dụ: hỗ trợ sau thiên tai, dịch bệnh…).
Xem thêm: Cách xử lý thuế TNCN nộp thừa sau quyết toán
2. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Không phải cứ nộp thừa thuế là tự động được nhận lại tiền. Để cơ quan thuế chấp thuận hoàn thuế TNCN, người nộp thuế phải đồng thời thỏa mãn tất cả 5 điều kiện dưới đây. Nếu thiếu bất kỳ điều kiện nào, hồ sơ đề nghị hoàn có thể bị từ chối hoặc chuyển sang bù trừ kỳ sau.
2.1. Thực tế phát sinh số thuế nộp thừa
Điều kiện đầu tiên và mang tính nền tảng: phải có chênh lệch dương giữa số thuế đã nộp và số thuế thực sự phải nộp sau quyết toán. Không có nộp thừa đồng nghĩa với không có quyền yêu cầu hoàn.
Số thuế nộp thừa có thể phát sinh từ các nguyên nhân sau:
- Tổng thu nhập cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ không vượt ngưỡng chịu thuế, trong khi hàng tháng vẫn bị khấu trừ tại nguồn.
- Quyết toán cuối năm cho thấy số thuế tính lại thấp hơn tổng số đã tạm khấu trừ.
- Thu nhập, giảm trừ gia cảnh hoặc nghĩa vụ thuế được xác định lại sau kiểm tra, dẫn đến giảm số thuế phải nộp.
- Các trường hợp phát sinh nộp thừa hợp lệ khác theo quy định.
2.2. Có mã số thuế trước khi nộp hồ sơ
Mã số thuế (MST) cá nhân là điều kiện kỹ thuật bắt buộc — không có MST, cơ quan thuế không có cơ sở xác định danh tính người nộp, tra cứu lịch sử nghĩa vụ và xử lý khoản hoàn trả.
Hai lưu ý quan trọng:
- Chưa có MST tại thời điểm nộp hồ sơ → không được hoàn, dù có nộp thừa thực tế.
- Đăng ký MST sau khi phát sinh thu nhập → vẫn hợp lệ, miễn là hoàn tất đăng ký trước khi nộp hồ sơ quyết toán.
2.3. Chủ động đề nghị hoàn trên hồ sơ quyết toán
Đây là điểm nhiều người bỏ sót: cơ quan thuế không tự động trả lại tiền nộp thừa, cho dù dữ liệu hệ thống đã phản ánh rõ chênh lệch. Người nộp thuế phải tự thể hiện ý chí đề nghị hoàn bằng một trong hai cách:
- Tích chọn ô “Đề nghị hoàn” trực tiếp trên tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN.
- Nộp đơn đề nghị xử lý số nộp thừa theo mẫu 01/ĐNXLNT qua cổng eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile.
Nếu bỏ qua bước này, toàn bộ số tiền nộp thừa sẽ tự động chuyển sang bù trừ cho kỳ thuế tiếp theo — không được chuyển thành tiền hoàn về tài khoản cá nhân.
2.4. Hồ sơ chứng từ đầy đủ, khớp với dữ liệu cơ quan thuế
Đề nghị hoàn chỉ được xử lý khi có chứng từ chứng minh đầy đủ số thuế đã thực nộp. Bộ hồ sơ tối thiểu gồm:
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức trả thu nhập cấp (bản điện tử có chữ ký số theo chuẩn XML của Tổng cục Thuế).
- Sao kê nộp thuế trực tiếp (áp dụng với trường hợp tự nộp, không qua khấu trừ tại nguồn).
- Thông tin tổng hợp về thu nhập, khoản bảo hiểm được trừ và các mức giảm trừ đã áp dụng trong năm.
Hồ sơ thiếu sót hoặc có số liệu không khớp với cơ sở dữ liệu thuế sẽ bị yêu cầu bổ sung hoặc từ chối hoàn cho đến khi được xác minh đầy đủ.
2.5. Thực hiện quyết toán đúng hình thức và đúng thời hạn
Điều kiện cuối cùng liên quan đến hình thức quyết toán hợp lệ. Cá nhân được hoàn thuế theo hai con đường:
Tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, áp dụng bắt buộc khi có thu nhập từ nhiều nơi, có số thuế nộp thừa muốn hoàn về tài khoản, hoặc không đủ điều kiện ủy quyền.
Ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay, chỉ hợp lệ khi đáp ứng đồng thời: chỉ có thu nhập tại một đơn vị duy nhất trong năm hoặc có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và đang làm việc tại thời điểm ủy quyền.
Nếu ủy quyền không đúng điều kiện, cá nhân phải chủ động tự quyết toán và tự đề nghị hoàn — không thể nhờ doanh nghiệp thực hiện thay.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán kỳ năm 2025: Chậm nhất 31/3/2026 với hình thức ủy quyền và 02/5/2026 với hình thức tự quyết toán. Nộp trễ hạn có thể bị phạt vi phạm hành chính và ảnh hưởng đến tiến độ xử lý hoàn thuế.
3. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
3.1 Hồ sơ cần chuẩn bị để hoàn thuế TNCN
Để đề nghị hoàn thuế TNCN được cơ quan thuế chấp thuận, cá nhân cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm các giấy tờ sau:
(1) Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN
Đây là tài liệu trung tâm của toàn bộ hồ sơ — không có tờ khai này, hồ sơ hoàn thuế không được thụ lý. Khi điền tờ khai, người nộp thuế cần xác định rõ hướng xử lý số tiền nộp thừa bằng cách tích chọn một trong hai ô:
- “Đề nghị hoàn thuế” — nếu muốn nhận lại tiền về tài khoản ngân hàng.
- “Bù trừ sang kỳ sau” — nếu muốn chuyển số dư sang khấu trừ cho năm tính thuế tiếp theo.
(2) Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Mỗi đơn vị chi trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế đều có nghĩa vụ cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động. Cá nhân cần thu thập đầy đủ chứng từ từ tất cả các nơi đã trả thu nhập trong năm — đây là bằng chứng trực tiếp chứng minh số thuế thực tế đã bị khấu trừ, là căn cứ để cơ quan thuế đối chiếu và xử lý hoàn.
(3) Giấy tờ tùy thân (CCCD/CMND hoặc hộ chiếu)
Giấy tờ tùy thân được dùng để xác minh danh tính người nộp hồ sơ. Tùy hình thức nộp:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: xuất trình bản gốc.
- Nộp online qua cổng eTax: đính kèm bản scan hoặc ảnh chụp rõ nét.
(4) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (nếu có đăng ký giảm trừ)
Trong trường hợp người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cần bổ sung các giấy tờ chứng minh tương ứng, chẳng hạn: giấy khai sinh, giấy xác nhận đang theo học, hoặc giấy xác nhận không có thu nhập. Hồ sơ người phụ thuộc phải khớp với thông tin đã đăng ký trên hệ thống thuế, tránh phát sinh sai lệch khi đối chiếu.
(5) Số tài khoản ngân hàng chính chủ
Đây là thông tin bắt buộc khi lựa chọn hình thức hoàn tiền về tài khoản. Tài khoản ngân hàng phải đứng tên chính người nộp thuế — không chấp nhận tài khoản của người khác. Thông tin này được điền trực tiếp vào tờ khai để cơ quan thuế thực hiện chi trả sau khi hồ sơ được duyệt.
(6) Đơn đề nghị xử lý số thuế nộp thừa — mẫu 01/ĐNXLNT (nếu áp dụng)
Giấy tờ này chỉ cần thiết trong một tình huống cụ thể: khi cá nhân muốn xử lý khoản nộp thừa độc lập, tách rời khỏi tờ khai quyết toán — ví dụ, trường hợp phát hiện nộp thừa sau kỳ quyết toán đã đóng, hoặc cần điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế. Mẫu này được nộp qua cổng eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile.
Lưu ý thực tế: Toàn bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN có thể được nộp 100% trực tuyến qua cổng dịch vụ công quốc gia hoặc ứng dụng eTax Mobile — không cần đến trực tiếp cơ quan thuế, trừ trường hợp được yêu cầu bổ sung, xác minh.
3.2 Cách thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, cá nhân có thể chủ động thực hiện hoàn thuế TNCN theo một trong hai hình thức trực tuyến dưới đây:
3.2.1 Hoàn thuế qua Cổng thông tin thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
Hình thức này phù hợp với cá nhân tự quyết toán và tự đề nghị hoàn thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Yêu cầu bắt buộc: phải có tài khoản thuế điện tử cá nhân (mã số thuế + mật khẩu).
Bước 1: Đăng nhập hệ thống
Truy cập địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn → chọn phân hệ Cá nhân → đăng nhập bằng tài khoản thuế cá nhân.
Bước 2: Vào chức năng kê khai quyết toán
Sau khi đăng nhập, chọn Quyết toán thuế → Kê khai thuế trực tuyến.
Bước 3: Chọn mẫu tờ khai phù hợp
Tìm và chọn tờ khai 02/QTT-TNCN (Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Bước 4: Nhập thông tin vào tờ khai
Điền đầy đủ các chỉ tiêu theo thứ tự:
- Thông tin định danh cá nhân
- Tổng thu nhập đã nhận trong năm
- Số thuế đã bị khấu trừ tại nguồn
- Các khoản giảm trừ được áp dụng (bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm…)
- Số tiền đề nghị hoàn
Trong quá trình nhập liệu, hệ thống cho phép lưu bản nháp để tiếp tục sau hoặc nhập lại từ đầu nếu cần xóa toàn bộ dữ liệu.
Bước 5: Gửi tờ khai và xác nhận đề nghị hoàn
Chọn Hoàn thành kê khai → xuất file theo định dạng XML → chọn Ký và nộp tờ khai → nhập mã PIN chữ ký số để xác thực. Khi màn hình hiển thị thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”, hồ sơ đã được gửi đến cơ quan thuế.
3.2.2 Hoàn thuế qua ứng dụng eTax Mobile
Đây là hình thức thực hiện hoàn toàn trên điện thoại, tiện lợi cho người dùng di động. Thay vì nộp tờ khai quyết toán, người dùng gửi đơn đề nghị xử lý khoản nộp thừa trực tiếp qua app.
Bước 1: Mở ứng dụng và chọn nhóm chức năng
Khởi động eTax Mobile → chọn Nhóm chức năng nộp thuế.
Bước 2: Chọn chức năng xử lý nộp thừa
Nhấn vào Đề nghị xử lý khoản nộp thừa.
Bước 3: Xác định cơ quan thuế quản lý
Chọn đúng Cục Thuế và Chi cục Thuế đang trực tiếp quản lý người nộp thuế → nhấn Tiếp tục.
Bước 4: Khai thông tin người đề nghị
Điền đầy đủ các trường bắt buộc (có dấu *), bao gồm thông tin cá nhân, mã số thuế và số tài khoản ngân hàng chính chủ để nhận tiền hoàn → nhấn Tiếp tục.
Bước 5: Xác nhận số tiền nộp thừa
Hệ thống tự động tổng hợp và hiển thị: số thuế đã nộp, số thuế thực phải nộp và số tiền chênh lệch nộp thừa. Kiểm tra kỹ các con số trước khi tiếp tục.
Bước 6: Lựa chọn hình thức xử lý
Chỉ định cách xử lý số tiền nộp thừa: hoàn trả về tài khoản ngân hàng hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác còn phải nộp → điền số tiền tương ứng → nhấn Tiếp tục.
Bước 7: Soát xét hồ sơ trước khi gửi
Hệ thống hiển thị bảng tổng hợp toàn bộ nội dung đề nghị. Đây là bước kiểm tra cuối — đọc kỹ từng mục trước khi xác nhận.
Bước 8: Đính kèm tài liệu
Tải lên file đơn đề nghị hoàn thuế (đặt tên file rõ ràng) và đính kèm tờ khai 02/QTT-TNCN tương ứng → nhấn Tiếp tục.
Bước 9: Xác thực và hoàn tất
Nhập mã OTP gửi về số điện thoại đã đăng ký → xác nhận. Hệ thống thông báo gửi hồ sơ thành công — đề nghị hoàn thuế đã đến tay cơ quan thuế.
3.3 Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
Thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ dao động từ 6 ngày đến 40 ngày tùy vào từng loại hồ sơ, và có thể có thêm khoản lãi nếu việc hoàn thuế bị chậm trễ.
Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Đối với hồ sơ hoàn thuế trước: Cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế trong 6 ngày làm việc kể từ ngày nhận thông báo chấp nhận hồ sơ và thời gian giải quyết.
- Nếu hồ sơ đủ điều kiện hoàn thuế, số thuế sẽ được trả lại cho người nộp thuế.
- Nếu hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ chuyển hồ sơ đi kiểm tra.
- Trong trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ thông báo không hoàn thuế.
- Nếu thông tin trên hồ sơ không khớp với dữ liệu của cơ quan thuế, cá nhân sẽ phải giải trình và bổ sung thông tin. Thời gian giải trình không tính vào thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
- Đối với những hồ sơ phải kiểm tra trước khi hoàn thuế:
- Thời gian giải quyết hồ sơ tối đa là 40 ngày kể từ khi cơ quan thuế nhận thông báo chấp nhận hồ sơ và thời gian giải quyết.
- Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế sẽ quyết định hoàn thuế hoặc thông báo không hoàn thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.
- Trường hợp chậm trễ:
- Nếu cơ quan thuế không giải quyết hoàn thuế đúng thời gian quy định, ngoài việc hoàn trả số thuế, cơ quan thuế phải trả lãi chậm với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền chậm hoàn và số ngày quá hạn.
4. Cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân
Việc tính toán số thuế được hoàn là một bước quan trọng đối với người nộp thuế, tuy nhiên cũng khá phức tạp. Tùy theo từng trường hợp hoàn thuế TNCN khác nhau, sẽ có các phương pháp tính toán khác nhau để xác định liệu người nộp thuế có đủ điều kiện hoàn thuế và số thuế hoàn lại là bao nhiêu.
Trường hợp 1: Tính hoàn thuế để xác định số thuế đã nộp thừa
Trong trường hợp này, người nộp thuế cần xác định số thuế đã tạm nộp và tính toán chính xác số thuế phải nộp để tìm ra sự chênh lệch (số thuế nộp thừa).
Trường hợp 2: Tính hoàn thuế khi chưa đạt mức phải nộp
Trường hợp này xảy ra khi người lao động làm việc đủ 12 tháng trong năm, nhưng thu nhập từ lương, tiền công mỗi tháng có sự chênh lệch (tháng cao hơn thì đã tạm nộp thuế), hoặc khi thu nhập cao hơn mức giảm trừ gia cảnh nhưng không làm đủ 12 tháng.
Người nộp thuế trong trường hợp này chỉ cần xác định xem tổng thu nhập của mình có đủ mức để nộp thuế hay không. Việc tính toán này chủ yếu dựa trên tổng thu nhập và các mức giảm trừ gia cảnh (bao gồm giảm trừ cho bản thân và giảm trừ cho người phụ thuộc).
Nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm (sau khi đã trừ các khoản thu nhập miễn thuế) không vượt quá 132 triệu đồng, người nộp thuế sẽ không phải nộp thuế TNCN. Trong trường hợp có người phụ thuộc, mỗi người sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Ví dụ: Nếu anh A đăng ký 1 người phụ thuộc trong năm 2021, anh A chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2021 vượt quá 180 triệu đồng.
Tóm lại, việc tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân cần dựa trên các yếu tố như thu nhập thực tế, số thuế đã nộp, và các khoản giảm trừ hợp lý. Hiểu rõ quy trình này giúp cá nhân dễ dàng thực hiện hoàn thuế đúng cách.
5. Mẫu đơn hoàn thuế thu nhập cá nhân hiện nay
Để giúp cá nhân thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN nhanh chóng và chính xác, việc sử dụng mẫu đơn hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất là vô cùng quan trọng. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về mẫu đơn này để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ
XỬ LÝ SỐ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA
Kính gửi: …….. (Tên cơ quan thuế)….…
I. THÔNG TIN NGƯỜI NỘP THUẾ
[01] Tên người nộp thuế:……………………
[02] Mã số thuế:………
[03] Tên đại lý thuế (nếu có):……………..
[04] Mã số thuế:…….
[05] Hợp đồng đại lý thuế: Số………. ngày…….
II. THÔNG TIN SỐ TIỀN THUẾ, TIỀN CHẬM NỘP, TIỀN PHẠT NỘP THỪA
| STT | Nội dung khoản nộp thừa | Mã định danh khoản phải nộp (ID) (nếu có) | Chương | Tiểu mục | Tên cơ quan thu | Loại tiền | Số tiền phải nộp | Số tiền đã nộp vào NS NN | Số tiền nộp thừa |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10)= (9)-(8)>0 |
| Tổng cộng theo tiểu mục: | |||||||||
| Tổng cộng: | |||||||||
III. ĐỀ NGHỊ XỬ LÝ KHOẢN NỘP THỪA
<1 . thông tin người nộp thuế đề nghị bù trừ khoản nộp thừa với khoản nợ, khoản thu phát sinh hoặc đề nghị hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước>
| STT | Thông tin khoản nợ/khoản thu phát sinh | Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa | Số tiền còn phải nộp sau bù trừ | ||||||||||||
| MST của NNT khác (nếu có) | Tên người nộp thuế khác (nếu có) | Nội dung khoản nợ/ phát sinh | Mã định danh khoản phải nộp (ID) (nếu có) | Chương | Tiểu mục | Tên cơ quan thu | Địa bàn hành chính | Hạn nộp | Loại tiền | Số tiền còn phải nộp | |||||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14)= (12)-(13) | ||
| Tổng cộng theo tiểu mục: | |||||||||||||||
| Tổng cộng: | |||||||||||||||
<2 . thông tin người nộp thuế đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước>
Số tiền hoàn trả: Bằng số: …………….. đồng.
Hình thức hoàn trả:
□ Chuyển khoản: Tên chủ tài khoản…………………..
Tài khoản số:…………..Tại Ngân hàng/KBNN:…………………….
□ Tiền mặt:
Tên người nhận tiền:
CMND/CCCD/HC số: ……………… Ngày cấp:……./……./……… Nơi cấp:……….
Nơi nhận tiền hoàn thuế: Kho bạc Nhà nước ……………………
IV. TÀI LIỆU GỬI KÈM: (ghi rõ tên tài liệu, bản chính, bản sao)
………………………………………
………………………………………
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
| …, ngày……. tháng……. năm……. | |
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:……….. Chứng chỉ hành nghề số:……………. | NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
Tìm hiểu về mẫu đơn hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất sẽ giúp bạn thực hiện đúng quy trình và đảm bảo quyền lợi của mình. Để biết thêm chi tiết, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia hỗ trợ từ AZTAX.
Xem thêm: Dịch vụ báo cáo thuế
6. Cách tra cứu số tiền hoàn thuế TNCN trên eTax Mobile
Ứng dụng eTax Mobile cho phép cá nhân tự tra cứu số thuế nộp thừa và số tiền dự kiến được hoàn — chỉ cần thực hiện theo 4 bước sau:
Bước 1: Đăng nhập tài khoản
Khởi động ứng dụng → nhấn Đăng nhập → nhập mã số thuế cá nhân và mật khẩu đã đăng ký với cơ quan thuế.
- Chưa có tài khoản: chọn Đăng ký và làm theo hướng dẫn trên màn hình.
- Đã có tài khoản VNeID mức 2: có thể đăng nhập trực tiếp bằng VNeID mà không cần nhập lại thông tin thuế.
Bước 2: Vào mục hỗ trợ quyết toán thuế TNCN
Sau khi đăng nhập thành công, tìm và nhấn vào chức năng “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN” ngay trên màn hình giao diện chính của ứng dụng.
Bước 3: Lập tờ khai và tra cứu dữ liệu
Chọn “Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán” → ứng dụng tự động nhận diện mã số thuế của tài khoản đang đăng nhập → chọn năm tính thuế cần tra cứu → nhấn “Tra cứu” để hệ thống tổng hợp dữ liệu.
Bước 4: Đọc kết quả số tiền hoàn thuế dự kiến
Tờ khai hiển thị đầy đủ thông tin thu nhập từ các nguồn trong năm. Kéo xuống cuối trang, tìm mục “Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ” — đây là con số hệ thống tự động tính toán dựa trên toàn bộ dữ liệu đã có, phản ánh số tiền hoàn thuế dự kiến của cá nhân.
Lưu ý: Kết quả tra cứu mang tính tham khảo dựa trên dữ liệu hiện có trên hệ thống thuế. Số tiền hoàn chính thức chỉ được xác định sau khi cơ quan thuế hoàn tất xét duyệt hồ sơ quyết toán.
7. Giải đáp một số thắc mắc về hoàn thuế TNCN
Câu 1: Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân được hoàn thuế TNCN khi: số thuế đã nộp lớn hơn số thực phải nộp sau quyết toán; thu nhập cả năm chưa đến ngưỡng chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ tại nguồn; hoặc thuộc các trường hợp đặc biệt theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Câu 2: Nghỉ việc giữa năm có được hoàn thuế TNCN không?
Có. Người lao động nghỉ việc giữa năm thường bị khấu trừ thuế cao hơn thực tế do thu nhập lũy kế cả năm thấp hơn dự kiến. Trường hợp này hoàn toàn đủ điều kiện hoàn thuế, nhưng bắt buộc phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế — không thể ủy quyền cho doanh nghiệp cũ thực hiện thay.
Câu 3: Không quyết toán thuế có được hoàn thuế TNCN không?
Không. Quyết toán thuế là bước bắt buộc để xác định chính thức số thuế phải nộp và số nộp thừa. Nếu không nộp tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN đúng hạn, cá nhân sẽ mất quyền đề nghị hoàn — khoản nộp thừa có thể bị chuyển sang bù trừ kỳ sau hoặc không được xử lý.
Câu 4: Làm việc tại nhiều công ty trong năm có được hoàn thuế không?
Có, nhưng bắt buộc phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế — không được ủy quyền cho bất kỳ đơn vị nào. Khi tổng hợp thu nhập từ nhiều nơi, bậc thuế thực tế có thể thấp hơn mức đã khấu trừ riêng lẻ tại từng nơi, dẫn đến phát sinh số thuế nộp thừa đáng kể.
Câu 5: Thời hạn đề nghị hoàn thuế TNCN là bao lâu?
Theo quy định, cá nhân có thể đề nghị hoàn thuế trong vòng 10 năm kể từ thời điểm phát sinh khoản nộp thừa. Tuy nhiên, để tránh rủi ro thất lạc chứng từ và đảm bảo dữ liệu khớp với hệ thống cơ quan thuế, nên thực hiện quyết toán và đề nghị hoàn ngay trong năm tiếp theo.
Hy vọng qua bài viết này, bạn đã hiểu rõ khi nào được hoàn thuế TNCN và điều kiện hoàn thuế TNCN cùng các quy định liên quan. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ để được giải đáp chi tiết và hỗ trợ kịp thời.
Việc hiểu rõ trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế thực hiện các quyền lợi hợp pháp của mình. Nếu bạn rơi vào một trong các trường hợp được phép hoàn thuế, hãy chủ động nắm bắt cơ hội này để giảm bớt gánh nặng tài chính và đảm bảo quyền lợi cho bản thân. AZTAX sẽ cung cấp thông tin chi tiết và hỗ trợ bạn trong các trường hợp cụ thể. Liên hệ với chúng tôi qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất!
