Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân là một quy trình quan trọng giúp người nộp thuế nhận lại phần thuế đã nộp thừa trong năm. Việc hiểu rõ các bước và điều kiện hoàn thuế không chỉ giúp cá nhân bảo vệ quyền lợi mà còn góp phần đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Cùng AZTAX tìm hiểu thêm về chủ đề này nhé!
1. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hiểu rõ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo bạn nhận lại số tiền hoàn thuế chính xác, hợp lý theo quy định pháp luật. Từ đó, bạn có thể tránh được những sai sót trong quá trình làm thủ tục và quyền lợi tài chính được bảo vệ một cách đầy đủ.
Dưới đây là cách tính số tiền được hoàn thuế tncn chi tiết:
- công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân được tóm gọn như sau:
Số tiền thuế TNCN được hoàn = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp.
Cụ thể, số tiền thuế TNCN đã nộp là số tiền đã được khấu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước.
Số tiền thuế TNCN phải nộp được tính bằng công thức:
Số tiền thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập phải chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) x Thuế suất.
Số tiền thuế này được xác định khi quyết toán thuế, căn cứ vào các quy định về thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất. Để tính toán chính xác số thuế TNCN được hoàn, người nộp thuế cần biết số thuế đã tạm nộp và số tiền thuế phải nộp trong kỳ quyết toán.
Dưới đây là ví dụ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Chị Huyền có thu nhập từ lương và các khoản phụ cấp trong năm 2024. Thông tin cụ thể:
- Tổng thu nhập chịu thuế trong năm: 350 triệu đồng
- Khoản giảm trừ gia cảnh: 132 triệu đồng (cho Chị Huyền thân và 1 người phụ thuộc)
- Số thuế đã tạm nộp: 25 triệu đồng (do công ty đã khấu trừ hàng tháng)
- Thuế suất: 12% (theo mức thuế suất áp dụng cho thu nhập của Chị Huyền)
Sau khi làm thủ tục quyết toán thuế, chị Huyền muốn biết mình có được hoàn thuế hay không.
Bước 1: Tính số thuế phải nộp
- Số thuế Chị Huyền phải nộp sẽ được tính theo công thức:
- Số thuế phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng khoản giảm trừ) / 12 tháng x Thuế suất x 12 tháng
- Áp dụng các giá trị vào công thức:
- Số thuế phải nộp = (350,000,000 – 132,000,000) / 12 x 12% x 12 = 21,800,000 đồng
Vậy số thuế Chị Huyền phải nộp theo quyết toán thuế là 21,800,000 đồng.
Bước 2: Tính số thuế hoàn lại
- Số thuế Chị Huyền đã tạm nộp trong năm là 25 triệu đồng, trong khi số thuế phải nộp chỉ là 21,8 triệu đồng.
- Số tiền thuế Chị Huyền sẽ được hoàn lại là:
- Số tiền thuế hoàn lại = Số thuế đã nộp – Số thuế phải nộp = 25,000,000 – 21,800,000 = 3,200,000 đồng
Kết quả: Chị Huyền sẽ được hoàn lại 3,200,000 đồng tiền thuế thu nhập cá nhân.
Sau khi tham khảo hướng dẫn chi tiết trên, hy vọng bạn đã có thể nắm rõ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân, từ việc xác định số thuế phải nộp cho đến cách tính số thuế hoàn lại khi đã nộp thừa. Việc hiểu rõ quy trình này không chỉ giúp bạn tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của mình mà còn giúp tối ưu hóa các khoản thuế phải đóng hoặc hoàn lại.
Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế TNCN thử việc
2. Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một chủ đề quan trọng mà nhiều người lao động và cá nhân có thu nhập cần nắm vững. Đặc biệt, nếu bạn đã tạm nộp thuế thừa trong quá trình làm việc, việc hoàn thuế sẽ giúp bạn nhận lại số tiền đã đóng thừa. Vậy trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu là khi cơ quan thuế hoàn trả lại phần thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế đã nộp thừa.
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật định, cụ thể như sau:
- Điều kiện 1: Thuộc một trong những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định 03 trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Điều kiện 2: Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT có quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng nếu cá nhân này đã đăng ký đồng thời đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Điều kiện 3: Người nộp thuế hoặc tổ chức/cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế có đề nghị cơ quan thuế hoàn thuế và được chấp nhận.
Cụ thể hơn, căn cứ khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT việc hoàn thuế được thực hiện như sau:
- Nếu cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức/cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức/cá nhân này.
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi thực hiện bù trừ, nếu còn số tiền thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc được hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Nếu với cá nhân kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc thực hiện bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
Xem thêm: Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
3. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trong một số trường hợp, cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu số thuế đã nộp vượt quá mức cần thiết. Để đảm bảo quyền lợi này, người nộp thuế cần hiểu rõ các điều kiện và thủ tục cần thiết để thực hiện việc hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
- Đã đăng ký mã số thuế
Theo quy định tại Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân muốn được hoàn thuế thu nhập cá nhân cần phải có mã số thuế hợp lệ tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Đây là yêu cầu cơ bản đầu tiên, giúp cơ quan thuế xác nhận rằng cá nhân đã tham gia đầy đủ vào hệ thống thuế và có nghĩa vụ thuế rõ ràng. - Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế
Nếu cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện thông qua họ. Tổ chức, cá nhân này sẽ chịu trách nhiệm bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của người lao động. Sau khi thực hiện bù trừ, nếu còn dư số thuế nộp thừa, khoản này có thể được chuyển sang kỳ thuế tiếp theo hoặc hoàn lại cho cá nhân nếu có yêu cầu. - Trường hợp khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Cá nhân tự khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thể chọn phương thức hoàn thuế hoặc yêu cầu bù trừ vào kỳ thuế sau. Điều này giúp cá nhân có sự linh hoạt trong việc quản lý và điều chỉnh số thuế đã nộp sao cho hợp lý, tránh tình trạng đóng thuế quá mức. - Không áp dụng phạt đối với việc chậm nộp tờ khai quyết toán thuế
Trong trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng không thể nộp tờ khai quyết toán thuế đúng hạn, pháp luật sẽ không áp dụng phạt đối với việc khai quyết toán thuế chậm. Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng nếu cá nhân không cố ý trì hoãn mà có lý do hợp lý.
Để có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng một số điều kiện quan trọng. Việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua cơ quan thuế hoặc tổ chức, cá nhân trả thu nhập, tùy vào từng trường hợp cụ thể.
4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Chuẩn bị đầy đủ và chính xác hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là bước quan trọng để đảm bảo bạn có thể nhận lại số tiền thuế đã tạm nộp thừa một cách nhanh chóng và hợp pháp.
Căn cứ theo Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, thành phần hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định như sau:
- Trường hợp 1: Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập được uỷ quyền thực hiện quyết toán, thành phần hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa (theo mẫu 01/DNXLNT tại phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Văn bản ủy quyền nếu người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế (không áp dụng đối với trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng với người nộp thuế).
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT tại phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có số tiền thuế nộp thừa, đồng thời có đề nghị hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế, thì không cần nộp thêm hồ sơ hoàn thuế. Cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn thuế dựa vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
5. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân là một trong những quy trình quan trọng giúp người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ thuế nhận lại số tiền thuế đã đóng dư thừa trong năm. Hiểu rõ các cách hoàn thuế thu nhập cá nhân 2025 giúp bạn tránh sai sót và rút ngắn thời gian chờ đợi.
Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế
- Bước 1: Tổ chức/cá nhân được ủy quyền hoặc cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hoàn thuế.
- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện tới cơ quan thuế. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành giải quyết yêu cầu hoàn thuế theo quy định.
Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online
- Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/.
- Bước 2: Chọn phần “Quyết toán thuế” > Sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”.
- Bước 3: Kê khai các thông tin theo yêu cầu và nhấn “Tiếp tục”.
- Bước 4: Sau khi hoàn tất tờ khai quyết toán thuế, bạn nhấn vào “Kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai”.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất mang đến những bước thực hiện đơn giản và thuận tiện, bao gồm việc nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua hệ thống online. Việc tuân thủ đầy đủ các bước sẽ giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi hoàn thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
6. Hướng dẫn đề nghị hoàn thuế TNCN online
Với sự phát triển của công nghệ, thủ tục hoàn thuế TNCN ngày nay đã được đơn giản hóa và có thể thực hiện hoàn toàn online qua hệ thống của Tổng cục Thuế.
Để thực hiện việc đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân qua hình thức online, bạn cần làm theo các bước dưới đây:
Bước 1: Truy cập vào website chính thức của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng cách điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu tại mục đăng nhập.
Bước 3: Vào chức năng <Hoàn Thuế> và chọn <Kê khai trực tuyến>. Hệ thống sẽ tự động điền một số thông tin cơ bản như sau:
- Tờ khai: Lựa chọn mục “01/ĐNHT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”.
- Loại tờ khai: Lựa chọn tờ khai chính thức (không sử dụng tờ khai bổ sung hoặc thay thế).
- Nhấn nút <Tiếp tục> để tiếp tục các bước kê khai.
Bước 4: Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế
Hệ thống sẽ hiển thị màn hình yêu cầu người nộp thuế nhập các dữ liệu cần thiết:
- Số giấy đề nghị hoàn: Người nộp thuế tự nhập số giấy đề nghị hoàn.
- Chọn một trong hai trường hợp hoàn thuế: “Hoàn thuế trước, kiểm tra sau” hoặc “Kiểm tra trước, hoàn thuế sau”.
- Nhập Kỳ đề nghị hoàn từ kỳ đến kỳ. Hệ thống sẽ tự động điền thông tin về kỳ tính thuế.
- Nhập Lý do đề nghị hoàn trả. Thông tin sẽ được tự động điền vào mục lý do đề nghị hoàn thuế.
- Các chỉ tiêu có dấu (*) là bắt buộc phải nhập.
Bước 5: Xác nhận hoàn thành kê khai
Khi các dữ liệu đã được nhập đầy đủ, chọn “Hoàn thành kê khai”.
Nếu cần chỉnh sửa hoặc xóa thông tin, chọn “Nhập lại”.
Trong trường hợp muốn lưu trữ lại thông tin đã nhập, bạn có thể chọn “Lưu bản nháp”.
Bước 6: Kết xuất và nộp tờ khai
Chọn “Tờ khai XML” để xuất tờ khai dưới định dạng XML.
Sau đó, bạn cần “Ký và nộp tờ khai”. Hệ thống sẽ yêu cầu nhập số PIN và nhấn “Chấp nhận”.
Khi tờ khai được ký điện tử thành công, thông báo “Ký tệp tờ khai thành công” sẽ xuất hiện và giấy đề nghị hoàn thuế sẽ được gửi đến cơ quan thuế.
Lưu ý: Người thực hiện hoàn thuế TNCN cần có tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để có thể thực hiện thủ tục này.
7. Các trường hợp không được hoàn thuế thu nhập cá nhân
7.1 Thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế
Cá nhân không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập của họ dưới ngưỡng quy định. Cụ thể:
- Nếu thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không có người phụ thuộc dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), sẽ không phải nộp thuế.
- Đối với cá nhân có 1 người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập là 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm).
- Với cá nhân có 2 người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập là 19,8 triệu đồng/tháng (237,6 triệu đồng/năm).
Ví dụ, một người lao động có thu nhập 10 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc sẽ không thuộc diện phải nộp thuế và do đó không thể yêu cầu hoàn thuế.
7.2 Thu nhập không bị khấu trừ thuế tại nguồn
Nếu thu nhập của cá nhân không bị khấu trừ thuế tại nguồn (ví dụ, thu nhập chưa đạt mức khấu trừ 10%), sẽ không có số thuế đã nộp để yêu cầu hoàn thuế.
Ví dụ, nếu cá nhân làm việc bán thời gian và thu nhập dưới 2 triệu đồng mỗi lần chi trả (mức không bị khấu trừ theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC), thì sẽ không có thuế đã nộp và không có cơ hội hoàn thuế.
8. Một số câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân
8.1 Mức thu nhập nào không đủ điều kiện hoàn thuế TNCN?
Cá nhân sẽ không phải nộp thuế nếu tổng thu nhập của họ thấp hơn mức quy định.
- Đối với cá nhân không có người phụ thuộc, nếu thu nhập từ lương, tiền công dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm), sẽ không phải đóng thuế.
- Với cá nhân có một người phụ thuộc, mức thu nhập tối đa để miễn thuế là 15,4 triệu đồng/tháng (184,8 triệu đồng/năm).
- Đối với cá nhân có hai người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập miễn thuế là 19,8 triệu đồng/tháng (237,6 triệu đồng/năm).
8.2 Thời gian giải quyết yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:
- Hồ sơ hoàn thuế trước: Cơ quan thuế phải quyết định hoàn thuế hoặc thông báo chuyển hồ sơ đi kiểm tra trong vòng 06 ngày làm việc kể từ khi chấp nhận hồ sơ hoàn thuế. Nếu hồ sơ không đủ điều kiện để hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ thông báo không chấp nhận yêu cầu hoàn thuế.
- Hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế: Trong trường hợp cần kiểm tra trước khi hoàn thuế, cơ quan thuế phải đưa ra quyết định trong vòng 40 ngày kể từ khi nhận hồ sơ hợp lệ.
8.3. Làm thế nào để biết có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?
- Để xác định liệu bạn có đủ điều kiện nhận hoàn thuế thu nhập cá nhân, trước tiên cần so sánh số thuế đã tạm nộp với số thuế thực tế phải đóng. Nếu khoản thuế tạm nộp vượt quá số thuế cần nộp, bạn sẽ được hoàn lại phần chênh lệch này.
- Trong trường hợp thu nhập của bạn chưa đạt ngưỡng chịu thuế, hãy kiểm tra xem thu nhập tính thuế đã bị khấu trừ thuế hay chưa, dựa trên tổng thu nhập hàng năm và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng.
- Nếu bạn không có người phụ thuộc, tổng thu nhập trong năm (sau khi trừ các khoản miễn thuế) dưới 132 triệu đồng thì bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Khi đó, bạn có thể tiến hành thủ tục để yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp thừa.
- Đối với người có người phụ thuộc, mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng, từ đó ảnh hưởng đến cách tính số thuế phải nộp và khả năng hoàn thuế.
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng cho những người có thu nhập vượt qua mức miễn thuế và có số thuế đã nộp thừa. Những người có thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế hoặc thu nhập không bị khấu trừ thuế tại nguồn sẽ không đủ điều kiện yêu cầu hoàn thuế. Tuy nhiên, nếu đã nộp thuế vượt mức cần thiết, cá nhân vẫn có quyền yêu cầu hoàn lại số thuế thừa đã đóng.
Tóm lại, việc hiểu rõ cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế xác định chính xác số tiền thuế đã nộp thừa và số tiền thuế cần phải nộp. Việc thực hiện đúng quy trình hoàn thuế không chỉ đảm bảo quyền lợi của cá nhân mà còn giúp tuân thủ các quy định pháp lý về thuế. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ với AZTAX để biết thêm chi tiết nhé!
