Báo cáo thuế hàng tháng là việc tổ chức hoặc cá nhân phải thực hiện việc nộp báo cáo về tình hình hoạt động kinh doanh và các khoản thuế phải nộp tới cơ quan thuế. Cụ thể, các loại thuế thường phải nộp báo cáo hàng tháng, quý. Sau đây AZTAX sẽ giới thiệu cho quý khách hàng những thông tin quan trọng giúp quý khách hàng có thể hiểu rõ hơn về nội dung này!
1. Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế không chỉ là quá trình kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra liên quan đến việc giao dịch hàng hóa và sử dụng dịch vụ. Nó không chỉ là việc đưa ra thông tin về hóa đơn giá trị gia tăng, mà còn là cầu nối quan trọng giữa cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, doanh nghiệp.
Báo cáo thuế đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong việc cung cấp thông tin về tình hình hoạt động hiện tại của doanh nghiệp cho cơ quan thuế. Với thời hạn nộp cụ thể, các thông tin trong báo cáo cần được mô tả chi tiết và phải được kiểm tra cẩn thận trước khi gửi lên cơ quan thuế.
2. Những loại thuế nên nộp báo cáo vào thuế hàng tháng, quý
2.1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng
Theo quy định về thuế GTGT thường được kê khai theo tháng. Tuy nhiên, theo nghị định, các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí có thể chọn kê khai thuế theo quý.
Trường hợp các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và đáp ứng tiêu chí theo quy định sẽ được lựa chọn kê khai thuế theo quý.
Doanh nghiệp được phân thành 2 nhóm dựa trên doanh thu năm trước:
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước đạt ở mức dưới 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên.
Với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo cách thức khấu trừ hoặc trực tiếp:
- Kê khai theo phương pháp khấu trừ được dùng khi doanh nghiệp đang hoạt động và mức doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
- Kê khai theo phương pháp trực tiếp áp dụng khi doanh nghiệp đang hoạt động và có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
2.2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định, thuế thu nhập cá nhân thường là loại thuế được kê khai theo tháng. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định mới nhất của nghị định hiện nay, có thể lựa chọn kê khai thuế theo quý. Cụ thể:
- Doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng thì cũng nên nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính theo tháng.
- Doanh nghiệp nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý có thể lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân tạm tính theo tháng hoặc quý.
- Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định cũng nên nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng.
Nếu quyết định xác định khai thuế thu nhập cá nhân theo quý theo quy định hiện nay, doanh nghiệp cần gửi văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 năm nay và sẽ bắt đầu thực hiện khai thuế theo quý. Quyết định kê khai thuế theo tháng hoặc quý sẽ được xác định một lần từ tháng hoặc quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và áp dụng trong cả năm dương lịch.
2.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, được tính dựa trên kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất và kinh doanh của các tổ chức và doanh nghiệp. Đối tượng nộp thuế này bao gồm các tổ chức và doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ để tạo ra thu nhập. Khi đăng ký thuế, các tổ chức và doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế doanh nghiệp để sử dụng cho việc nộp thuế TNDN.
Cần lưu ý rằng, nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì việc chậm nộp tiền thuế.
3. Hướng dẫn cụ thể cách thực hiện báo cáo thuế mỗi tháng
Quá trình này sẽ được lặp lại cho mỗi tháng trong năm, với sự thay đổi đặc biệt được áp dụng cho các tháng đầu năm như tháng 1, tháng 2 và tháng 3, theo hướng dẫn cụ thể được quy định tại các quy định và chính sách thuế hiện hành.
3.1 Kỳ báo cáo thuế tháng 1
Trong quy trình khai kỳ thuế kéo dài 12 tháng, việc kê khai đúng các loại thuế và chuẩn bị hồ sơ phù hợp là cực kỳ quan trọng. Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), hồ sơ bao gồm một loạt các tài liệu như tờ khai theo mẫu 01/GTGT, bảng kê chứng từ và hóa đơn mua bán hàng hóa dịch vụ, cùng với các biểu mẫu bổ sung như bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh. Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế tài nguyên, mỗi loại đều có các mẫu tờ khai và bảng kê riêng tương ứng.
Đối với Thuế Tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cần thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB.
- Tạo bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB.
- Tạo bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.
Thuế Tài nguyên (nếu có) cần thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.
- Thuế Thu nhập cá nhân thường xuyên cần thực hiện các bước sau:
- Lập tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%).
- Ngoài ra, cần lưu ý về việc:
- Báo cáo về tình trạng sử dụng hóa đơn trong quý IV của năm trước đó..
- Kê khai và nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế).
Các loại thuế cần kê khai và nộp theo năm bao gồm: Thuế Môn bài (trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với trong năm trước, không có yêu cầu nộp thuế Nhà đất và thuế Sử dụng đất nông nghiệp (nếu áp dụng)..
Trong hồ sơ kê khai thuế, cần bao gồm các thành phần sau:
- Đề xuất sử dụng biểu mẫu 01/MBAI để điền thông tin thuế môn bài.
- Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT.
- Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.
3.2 Kỳ báo cáo thuế tháng 2
Để thực hiện kê khai thuế cho tháng 1, doanh nghiệp cần tập trung vào các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế tài nguyên nếu có, cùng với thuế thu nhập cá nhân thường xuyên (TNCN).
Hồ sơ kê khai thuế sẽ phải bao gồm các chứng từ, tờ khai, và tuân thủ quy trình giống như việc khai thuế trong kỳ thuế tháng 12 năm trước. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế là chậm nhất vào ngày 20 của tháng 2.
Ngoài việc kê khai thuế, doanh nghiệp cũng phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, theo quy định của Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính. Thời gian nộp chậm nhất là trước ngày 25/02 để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
3.3 Kỳ báo cáo thuế tháng 3
Để đảm bảo việc kê khai thuế cho tháng 2 diễn ra thuận lợi, cần tuân thủ các quy trình sau. Trước hết, sử dụng thông tin từ hồ sơ kỳ thuế tháng 1 để hoàn thành kê khai cho tháng 2. Thời hạn nộp thuế là trước ngày 20 tháng 3. Ngoài ra, chuẩn bị và nộp báo cáo sử dụng hóa đơn trước ngày 20 tháng 4, sử dụng mẫu BC26-AC trong phần mềm HTKK 3.2.4.
Cần lưu ý các loại thuế cần kê khai bao gồm Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế TNCN thường xuyên và Thuế Tài nguyên (nếu có). Đảm bảo rằng mọi thông tin trong báo cáo sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC được điền đầy đủ và chính xác, và nộp đúng thời hạn. Tuân thủ đúng các quy định và thời hạn là cách đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật trong quá trình nộp thuế và quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Ngoài việc thực hiện kê khai thuế hàng tháng, doanh nghiệp cũng cần quyết toán thuế của năm trước. Quyết toán này bao gồm các bước sau:
- Thuế GTGT: Quyết toán thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Doanh nghiệp cần điền tờ khai theo mẫu số 04/GTGT để thực hiện quyết toán này.
- Thuế TNDN: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bằng cách điền tờ khai theo mẫu 03/TNDN. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị báo cáo tài chính năm và các phụ lục kèm theo tờ khai, tuỳ thuộc vào tình hình thực tế của doanh nghiệp.
- Thuế TNCN: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng cần được thực hiện.
- Thuế tài nguyên: Nếu áp dụng, doanh nghiệp cần kê khai thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN.
- Thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế năm: Hồ sơ quyết toán thuế và nộp thuế năm phải hoàn thành và nộp trước ngày thứ 90 kể từ 31/12.
Tuân thủ đúng thời hạn và quy trình trong quyết toán thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
3.4 Báo cáo thuế của các tháng còn lại
Trong quá trình kê khai thuế hàng tháng, các bước và thời hạn cụ thể có thể được tóm gọn như sau:
- Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước: Cần thực hiện kê khai thuế cho mỗi tháng, tuân thủ các quy định về chứng từ, hóa đơn, và báo cáo giống như các tháng trước đó.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý: Cần chuẩn bị và nộp báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn trong quý này, đảm bảo kê khai và nộp trước ngày 20 của quý tiếp theo.
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý: Việc kê khai và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính cho quý này cần hoàn thành trước ngày 30 của quý sau.
- Thông qua hướng dẫn trên, hy vọng bạn có được cái nhìn tổng quan và hiểu rõ hơn về quy trình kê khai thuế hàng tháng cho doanh nghiệp.
4. Những điều cần lưu ý trong quá trình báo cáo thuế theo tháng, quý
Để tạo ra bản báo cáo thuế rõ ràng và chi tiết hơn, kế toán viên cần chú ý đến những điểm sau đây khi thực hiện công việc:
- Sắp xếp hóa đơn theo ngày tháng: Đảm bảo sắp xếp trình tự các hóa đơn được bán ra theo ngày tháng, giúp việc theo dõi và kiểm tra trở nên dễ dàng hơn.
- Phân biệt rõ loại hàng hóa: Trong quá trình nhập liệu vào phần mềm kế toán, cần phải phân biệt rõ giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ và tài sản. Điều này giúp trong việc phân loại và xác định đúng các khoản chi phí và thu nhập.
- Chuẩn bị bản sao hóa đơn phòng trường hợp mất: Luôn luôn cần chuẩn bị các bản sao của hóa đơn để đối chứng, đặc biệt khi hóa đơn gốc bị mất hoặc hỏng hóc.
- Thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán: Kế toán viên cần thực hiện kê khai và hạch toán hàng tháng đúng thời hạn trên phần mềm kế toán, sau đó tiến hành kiểm tra và chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu.
- Xử lý các vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán: Khi có các vấn đề phát sinh trong bảng cân đối kế toán, cần phải xử lý và điều chỉnh kịp thời để đảm bảo tính chính xác của báo cáo.
- Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh: Thực hiện quyết toán thuế TNDN trước để có thể so sánh với số thuế TNDN chênh lệch, giúp xác định các sai sót và điều chỉnh kịp thời.
Bằng cách chú ý đến những điểm trên, kế toán viên sẽ có thể tạo ra bản báo cáo thuế chính xác và minh bạch, giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định và quản lý tài chính hiệu quả theo pháp luật ban hành.
5. Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng quý
Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế và tờ khai phải tuân thủ chặt chẽ theo quy định của pháp luật. Cụ thể, các loại báo cáo thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn phải được nộp đúng thời hạn.
Đối với các báo cáo thuế hàng tháng, thì thời hạn cuối cùng là ngày 20 của tháng tiếp theo. Trong khi đó, báo cáo thuế quý phải được nộp không muộn hơn là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Riêng báo cáo thuế hàng năm phải được hoàn tất và nộp trước ngày 30/01 của năm kế tiếp.
Các doanh nghiệp cũng phải lưu ý đối với việc kê khai thuế theo từng đợt phát sinh, thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh. Đối với tờ khai quyết toán thuế hàng năm, thời hạn cuối cùng là vào ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc của năm tài chính.
Trong trường hợp doanh nghiệp trải qua các biến động như chia tách, sáp nhập, hoặc hợp nhất, hoặc bị giải thể, chấm dứt hoạt động, thì thời hạn nộp báo cáo thuế được xác định tùy thuộc vào tình hình cụ thể. Thời hạn này thường là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định liên quan. Điều này nhằm đảm bảo rằng mọi tờ khai thuế được hoàn thành và nộp đúng thời hạn theo quy định của pháp luật.
Báo cáo thuế hàng tháng là quá trình mà các cá nhân hoặc doanh nghiệp phải cung cấp thông tin về thu nhập, chi phí, và các hoạt động tài chính khác cho cơ quan thuế theo các quy định của pháp luật thuế. Trên đây là những báo cáo thuế hàng tháng của AZTAX nếu bạn vẫn còn những thắc mắc về vấn đề trên, đừng ngần ngại liên hệ cho chúng tôi để được giải đáp thắc mắc.
