Làm báo cáo thuế cuối gồm những gì? Đây là câu hỏi quan trọng mà các doanh nghiệp cần giải đáp để hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý. Việc thực hiện báo cáo thuế cuối năm không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì mối quan hệ tốt với cơ quan thuế mà còn đảm bảo việc quản lý tài chính một cách hiệu quả và chủ động. Hãy cùng AZTAX khám phá chi tiết các yêu cầu cần thiết để doanh nghiệp thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ thuế cuối năm.
1. Báo cáo thuế năm là gì?
Báo cáo thuế cuối năm là nhiệm vụ định kỳ và bắt buộc đối với các doanh nghiệp. Công việc này chủ yếu tập trung việc ghi nhận và tổng hợp dữ liệu từ hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và đầu ra, thúc đẩy đảm bảo tính chính xác và minh bạch, từ đó xác định đúng số thuế phải nộp cho cơ quan thuế.
2. Báo cáo thuế cuối năm gồm những nội dung gì?
Báo cáo thuế cuối năm gồm 2 loại:
- Hồ sơ quyết toán thuế: tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai quyết toán thuế TNCN, kết quả hoạt động sản xuất.
- Hồ sơ tài liệu báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
2.1 Hồ sơ quyết toán thuế
| Tên hồ sơ | Tài liệu |
| Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp | Đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư (nếu có) |
| Căn cước công dân, hộ chiếu người đại diện pháp luật | |
| Điều lệ công ty | |
| Quy chế tài chính quy chế lương thưởng của công ty | |
| Đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế | |
| Kết quả đăng ký tài khoản ngân hàng | |
| Hồ sơ khai thuế | Tờ khai thuế giá trị gia tăng |
| Tờ khai thuế vãng lai, thuế nhà thầu | |
| Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra | |
| Thông báo phát hành hoá đơn, hợp đồng đặt in hoá đơn | |
| Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn | |
| Báo cáo tài chính | |
| Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp | |
| Quyết toán thuế thu nhập cá nhân | |
| Hồ sơ lương, thưởng, phép | Hồ sơ của người lao động |
| Hợp đồng lao động | |
| Các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương | |
| Bảng chấm công | |
| Bảng thanh toán tiền lương | |
| Đăng ký giảm trừ gia cảnh | |
| Bản cam kết 02/CK-TNCN (nếu có) | |
| Giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN | |
| Bản đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động | |
| Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền bảo hiểm | |
| Hồ sơ công nợ | Hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra |
| Phụ lục hợp đồng kinh tế | |
| Biên bản đối chiếu công nợ | |
| Hồ sơ vay nợ | Hợp đồng vay |
| Giấy nhận nợ | |
| Chứng từ thanh toán nợ gốc và lãi vay | |
| Chứng từ kế toán | Phiếu thu, chi |
| Sao kê ngân hàng | |
| Phiếu nhập kho, xuất kho | |
| Hóa đơn mua vào, bán ra | |
| Bảng kê mua hàng không có hóa đơn (01/TNDN). | |
| Tờ khai hải quan, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. | |
| Hồ sơ sổ sách kế toán | Bảng trích khấu hao TSCĐ |
| Bảng phân bổ công cụ dụng cụ và chi phí trả trước. | |
| Bảng định mức nguyên vật liệu | |
| Sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả | |
| Sổ tổng hợp và chi tiết tài khoản phát sinh |
2.2 Hồ sơ báo cáo tài chính
Hồ sơ báo cáo tài chính bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết định bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Về báo cáo tài chính chính, các thành phần cần thiết bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ và bản tin báo cáo tài chính chính.
3. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm
Quy trình báo cáo thuế cuối năm đóng vai trò quan trọng trong công việc giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế một cách đầy đủ và chính xác. Để đảm bảo không có sai sót trong kê khai và nộp thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng và cẩn thận, tránh các vi phạm có thể dẫn đến các hình phạt không mong muốn. Dưới đây là các bước cơ bản để làm báo cáo thuế cuối năm:
3.1 Cách làm báo cáo thuế GTGT
Trong quá trình kê khai thuế GTGT, bộ phận phụ trách của doanh nghiệp cần sử dụng đầy đủ và chính xác các loại giấy tờ thuế tương ứng với mục đích kê khai.
Sau đây là các bước làm báo cáo thuế GTGT theo phương thức trực tiếp
Đối với thuế GTGT được kê khai theo phương pháp khấu trừ, cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT
- Các phụ lục khác (nếu có, không bắt buộc)
Còn đối với việc kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, chuẩn bị:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT (nếu kê khai theo phương pháp trực tiếp GTGT)
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT (nếu kê khai trực tiếp theo doanh thu)
- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT
Lưu ý: Để đảm bảo hiệu quả khi sử dụng các tác vụ kê khai, cần thường xuyên cập nhật các phiên bản mới nhất của HTKK.
Các bước thực hiện báo cáo thuế GTGT trên HTKK:
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn loại thuế GTGT, sau đó chọn tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tiếp theo, chọn loại kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy vào quy định của doanh nghiệp và nhấn “Đồng ý”.
- Nhập đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai báo cáo thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ khi hiển thị trên màn hình.
- Sau khi hoàn tất, xuất tờ khai dưới dạng tệp XML theo tháng hoặc theo quý để báo cáo thuế.
- Kiểm tra lại khai báo thông tin, sau đó nộp tệp báo cáo thuế GTGT theo định dạng XML thông qua phương thức trực tuyến
3.2 Cách làm báo cáo thuế TNCN
Đối với hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của các doanh nghiệp thực hiện kê khai trực tiếp, cần chuẩn bị các tài liệu sau:
- Tờ khai báo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương.
- Tờ khai báo thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng cổ phần.
Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng mỗi tháng.
Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng mỗi tháng.
Các bước làm báo cáo thuế TNCN theo quý dành cho doanh nghiệp
Bước 1: Lập bảng tính toán tổng thuế thu nhập cá nhân theo từng quý dựa trên bảng tính thuế TNCN hàng tháng, công việc này được thực hiện bởi nhân viên kế toán.
Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, sau đó điền thông tin vào tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo hướng dẫn.
Bước 3: Xuất tờ khai thuế TNCN ở dạng file XML theo quý và nộp qua hệ thống trực tuyến cho cơ quan thuế.
Các bước kê khai báo cáo thuế TNCN theo tháng đối với doanh nghiệp
Bước 1: Lập tờ khai tính thuế TNCN theo tháng.
Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK và nhập nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm trước đó.
Bước 3: Thực hiện các bước kê khai tương tự như thuế TNCN theo quý, sau đó xuất tờ khai dưới dạng tệp XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho cơ quan thuế.
3.3 Cách làm báo cáo thuế TNDN
Doanh nghiệp có thể thực hiện báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên phần mềm HTKK theo các bước sau.
Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK, chọn mục ‘Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp’.
Bước 2: Sau đó, điền đầy đủ thông tin yêu cầu, bao gồm năm quyết toán, danh mục ngành nghề, và phụ lục kê khai, đảm bảo phải đính kèm phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Bước 3: Chọn “Đồng ý” để tiếp tục làm báo cáo thuế.
Bước 4: Nhập các chỉ tiêu theo biểu mẫu hiển thị trên phần mềm.
Bước 5: Hoàn tất tất cả công việc nhập dữ liệu vào biểu mẫu, sau đó xuất ra tờ khai dưới dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho cơ quan thuế.
3.4 Cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
Quy trình làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục “Hóa đơn” và sau đó chọn mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Tùy thuộc vào thuộc tính doanh nghiệp mà lựa chọn kỳ báo cáo theo quý hoặc tháng để làm báo cáo.
Bước 2: Điền đầy đủ các chỉ tiêu trong bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Chọn mẫu báo cáo “01GTKT” khi doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT hoặc chọn “02GTTT” khi doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng.
Bước 3: Nhấn “Ghi” để lưu báo cáo. Nếu gặp lỗi hệ thống sẽ thông báo để bạn khắc phục lỗi sai.
Bước 4: Xuất kết quả dưới dạng XML và gửi báo cáo qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
4. Quy định về thời hạn nộp báo cáo
| Loại báo cáo thuế | Thời gian nộp | Mô tả chi tiết |
| Báo cáo thuế tháng | Chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo. | Doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế hàng tháng, bao gồm thuế VAT và các thuế phát sinh trong tháng trước. |
| Báo cáo thuế quý | Nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. | Báo cáo bao gồm thuế VAT và thuế TNDN đối với các doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp quý. |
| Báo cáo thuế năm | Hoàn thành chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 năm sau. | Báo cáo cuối năm bao gồm tờ khai quyết toán thuế TNDN và TNCN, đánh dấu việc quyết toán thuế doanh nghiệp cho năm tài chính trước đó. |
| Kê khai thuế theo từng lần phát sinh | Chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh giao dịch. | Doanh nghiệp cần khai báo và nộp thuế đối với các giao dịch đặc biệt, như bán hàng hóa dịch vụ xuyên biên giới hoặc các thuế phát sinh ngoài định kỳ. |
| Tờ khai quyết toán thuế năm | Nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ kết thúc năm tài chính. | Quyết toán thuế cuối năm phải thực hiện đúng hạn, trừ khi có sự thay đổi lớn như chia tách, sáp nhập, hoặc giải thể doanh nghiệp, khi thời gian sẽ rút ngắn xuống 45 ngày. |
5. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
| Mức phạt | Thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế |
| Phạt cảnh cáo | Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 – 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ |
| Từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 – 30 ngày |
| Từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 – 60 ngày |
| Từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 – 90 ngày
Chậm nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp |
| Từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng | Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày |
6. Những loại báo cáo thuế cuối năm doanh nghiệp cần nộp
Cuối năm là thời điểm quan trọng đối với doanh nghiệp, khi phải hoàn thành và cung cấp các báo cáo cần thiết cho Cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần tổng hợp 6 báo cáo quan trọng. Vậy những loại báo cáo thuế cuối năm doanh nghiệp cần nộp?
Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là báo cáo thuế bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải hoàn thành và nộp tờ khai này cho cơ quan thuế theo định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý. Ngay cả khi không phát sinh thuế GTGT, doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ báo cáo
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những báo cáo quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Việc kê khai báo cáo này dựa trên việc phát sinh TNCN thuế trong kỳ và được thực hiện theo định kỳ tháng hoặc quý, tùy thuộc vào mức phát sinh.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được dựa trên hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán từng quý. Bộ phận kế toán có trách nhiệm tạm tính số thuế TNDN phải nộp và thực hiện nghĩa vụ nộp số tiền này cho cơ quan thuế nếu có phát sinh.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là báo cáo quan trọng mà doanh nghiệp phải tuân theo quy định của pháp luật. Căn cứ vào 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 của Nghị định 123/2020/ND-CP
Báo cáo tài chính (BCTC)
Báo cáo tài chính là một tài liệu quan trọng trong hệ thống báo cáo thuế, cung cấp thông tin chi tiết về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp.
Tờ khai lệ phí môn bài
Tờ khai lệ phí môn bài là một loại tờ khai đặc thù, chỉ cần nộp một lần khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Nếu có sự thay đổi về mức đóng , doanh nghiệp sẽ phải nộp lại tờ khai này.
7. Một số câu hỏi thường gặp
Câu 1: Nếu doanh nghiệp phát hiện mình không có đầy đủ tài liệu để làm báo cáo thuế cuối năm thì phải làm sao?
Doanh nghiệp cần khẩn trương thu thập các tài liệu thiếu sót, đồng thời yêu cầu bộ phận kế toán hoặc dịch vụ kế toán hỗ trợ để đảm bảo có đủ thông tin để làm báo cáo thuế đúng hạn.
Câu 2: Nếu trong doanh nghiệp thay đổi hình thức sở hữu, có nên nộp báo cáo lại thuế không?
Trong trường hợp doanh nghiệp thay đổi hình thức sở hữu, như sáp nhập, chia tách hoặc giải thể, doanh nghiệp phải báo cáo thuế và các tờ khai quyết định liên quan trong thời gian quy định.
Câu 3: Nếu doanh nghiệp không đạt được doanh thu ở mức tối thiểu, có phải kê khai thuế GTGT không?
Dù doanh nghiệp không đạt được doanh thu ở mức tối thiểu, vẫn phải kê khai thuế GTGT nếu doanh nghiệp thuộc tính phải nộp thuế theo phương pháp trừ hoặc trực tiếp.
Làm báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? AZTAX đã cung cấp hướng dẫn chi tiết quy trình thực hiện báo cáo thuế để hỗ trợ giúp đội ngũ kế toán làm việc nhanh chóng và hiệu quả. Việc hoàn thành báo cáo thuế cuối năm không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp lý mà còn giảm thiểu rủi ro thuế. Nếu bạn gặp vấn đề, hãy liên hệ ngay đến AZTAX qua HOTLINE 0932.383.089 để được tư vấn và giải đáp thắc mắc!
