Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?

Tiền thưởng có tính thuế TNCN không? Đây là một trong những vấn đề quan trọng mà người lao động và doanh nghiệp cần hiểu rõ. Việc xác định các khoản tiền thưởng có phải chịu thuế hay không ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của cá nhân. AZTAX đã tổng hợp đầy đủ các thông tin cần thiết về vấn đề này, mời bạn cùng tìm hiểu để nắm rõ quy định và cách tính thuế TNCN liên quan đến tiền thưởng nhé!

1. Tiền thưởng có tính thuế TNCN không?

2. 4 Khoản tiền thưởng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, một số khoản tiền thưởng không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

• Tiền thưởng gắn với danh hiệu Nhà nước phong tặng, cụ thể:
  • Danh hiệu thi đua: Chiến sĩ thi đua toàn quốc, cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chiến sĩ thi đua cơ sở, Chiến sĩ tiên tiến, Lao động tiên tiến.
  • Hình thức khen thưởng theo pháp luật thi đua, khen thưởng.
  • Giải thưởng từ các tổ chức chính trị, tổ chức xã hội, tổ chức nghề nghiệp của Trung ương và địa phương, phù hợp với điều lệ và Luật Thi đua, khen thưởng.
  • Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng Nhà nước trao tặng.
  • Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
  • Giấy khen, Bằng khen.
• Tiền thưởng từ giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước công nhận.
• Tiền thưởng liên quan đến việc sáng chế, phát minh, cải tiến kỹ thuật, được cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận.
• Tiền thưởng dành cho cá nhân phát hiện, tố giác hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan chức năng.

Những khoản tiền thưởng không thuộc bốn nhóm trên sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

3. Thưởng Tết có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Việc tiền thưởng có bị đánh thuế hay không là một vấn đề quan trọng và cần được làm rõ trong quá trình tính toán thuế thu nhập cá nhân. Quyết định này không chỉ dựa vào giá trị của khoản tiền thưởng mà còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác, như loại hình thưởng, mục đích thưởng và quy định thuế hiện hành.

3.1 Quy định về thuế TNCN cho khoản thưởng Tết

Dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 và Điều 2, khoản 2, điểm e của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm cả tiền thưởng, ngoại trừ những khoản tiền thưởng được miễn thuế như đã đề cập trước đó.

Cụ thể, tiền thưởng Tết sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu tổng thu nhập từ lương, tiền công vượt qua mức phải nộp thuế.

3.2 Cách tính thuế cho tiền thưởng Tết như thế nào?

Tiền thưởng Tết là khoản thu nhập quan trọng đối với nhiều người lao động. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ cách tính thuế cho tiền thưởng Tết đúng quy định. Hãy cùng tìm hiểu cách tính thuế cho khoản tiền thưởng này để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

(1) Người lao động ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên

• Tiền thưởng Tết sẽ được cộng vào lương cùng các khoản thu nhập khác để tính thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể như sau:
  • Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
• Trong đó:
  • Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
  • Thu nhập chịu thuế = Tiền thưởng Tết + Lương và các khoản phụ cấp khác.

Dựa trên phương pháp rút gọn quy định tại Phụ lục 01/PL-TNCN kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

(2) Người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng

• Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với người lao động có hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng lao động, tiền thưởng Tết sẽ bị khấu trừ thuế TNCN trực tiếp theo mức 10% nếu tổng thu nhập từ lần chi trả đạt từ 2 triệu đồng trở lên.

Việc hiểu rõ cách tính thuế cho tiền thưởng Tết là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về vấn đề này, đừng ngần ngại liên hệ với AZTAX để được tư vấn chi tiết.

4. Nhận thưởng bằng hiện vật từ công ty có phải chịu thuế TNCN không?

Khi nhận thưởng từ công ty, ngoài tiền thưởng, một số người lao động còn nhận thưởng dưới hình thức hiện vật, như quà tặng, sản phẩm, hay các loại tài sản khác. Tuy nhiên, liệu các khoản thưởng này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không là một vấn đề nhiều người vẫn còn băn khoăn.

Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng là số tiền, tài sản, hoặc các hình thức khác mà người sử dụng lao động trao cho người lao động dựa trên kết quả công việc và hiệu quả sản xuất, kinh doanh.

Cùng với đó, theo điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Các khoản thưởng dưới mọi hình thức, bao gồm thưởng bằng tiền hoặc hiện vật (kể cả thưởng bằng chứng khoán), trừ những khoản thưởng được miễn thuế theo các quy định cụ thể.

Vì vậy, khi nhận thưởng từ công ty bằng hiện vật, cá nhân sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ khi thuộc các trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật.

5. Cá nhân không cư trú có phải nộp thuế TNCN từ lương, công không?

Vấn đề cá nhân không cư trú có cần nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là một câu hỏi quan trọng đối với nhiều người làm việc tại Việt Nam. Hãy cùng tìm hiểu rõ hơn về quy định này để nắm bắt thông tin chính xác.

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, người nộp thuế được xác định như sau:

Người nộp thuế

1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định này. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

a) Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

b) Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

…

Theo quy định, các cá nhân không cư trú là đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân không cư trú có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam, bất kể nơi trả thu nhập là ở đâu.

Tóm lại, cá nhân không cư trú vẫn có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công có nguồn gốc từ Việt Nam. Để hiểu rõ hơn về quy định này, bạn có thể tham khảo thêm thông tin từ các chuyên gia thuế.

6. Thuế suất TNCN từ lương, tiền công giữa cá nhân cư trú và không cư trú khác nhau ra sao?

Theo quy định tại Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được bãi bỏ bởi khoản 4 Điều 6 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) và khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú là khác nhau.

Cụ thể như sau:

• Với cá nhân cư trú, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

• Với cá nhân không cư trú, thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam là 20%.

Vì vậy, thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công giữa cá nhân cư trú và không cư trú là khác nhau. Cụ thể, cá nhân cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, trong khi thuế suất đối với cá nhân không cư trú là 20%.

7. Mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất theo Mẫu 08/CK-TNCN như thế nào?

Mẫu cam kết thuế TNCN theo Mẫu 08/CK-TNCN là tài liệu quan trọng hỗ trợ người nộp thuế xác định nghĩa vụ thuế của mình. Việc tìm hiểu kỹ về mẫu này sẽ giúp người nộp thuế đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp lý. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về Mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất.

Tải mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất theo Mẫu 08/CK-TNCN

8. Nghỉ việc cuối năm có được thưởng Tết không?

Nghỉ việc vào cuối năm liệu có được nhận thưởng Tết hay không là câu hỏi được nhiều người lao động quan tâm. Đây là vấn đề không chỉ liên quan đến quyền lợi của người lao động mà còn ảnh hưởng đến chính sách của doanh nghiệp.

Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 quy định về việc thưởng Tết khi người lao động nghỉ việc cuối năm như sau:

Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

Theo quy định hiện hành, thưởng Tết không phải là khoản tiền bắt buộc mà doanh nghiệp phải chi trả cho nhân viên. Việc có thưởng Tết hay không, cũng như mức thưởng, sẽ phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của công ty và sự đóng góp của người lao động trong công việc.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần công khai quy chế thưởng sau khi lấy ý kiến từ tổ chức đại diện người lao động.

Vì vậy, để xác định liệu người lao động nghỉ việc cuối năm có được nhận thưởng Tết hay không, người lao động cần phải xem xét kỹ lưỡng 03 loại văn bản sau:

• Hợp đồng lao động.
• Thỏa ước lao động tập thể.
• Quy chế thưởng mà doanh nghiệp công bố.

Nếu hợp đồng lao động, quy chế thưởng hoặc thỏa ước lao động có quy định rõ ràng về việc thưởng Tết, ngay cả khi nhân viên nghỉ việc vào cuối năm, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ chi thưởng Tết cho người lao động. Mức thưởng sẽ được xác định theo thỏa thuận đã ghi nhận giữa hai bên.

Nếu doanh nghiệp cố tình không thực hiện nghĩa vụ đã thỏa thuận mặc dù người lao động đã khiếu nại, người lao động có quyền khiếu nại đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền để yêu cầu giải quyết và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.

Nếu các văn bản đã nêu không rõ ràng về việc có thưởng Tết hay không, người lao động nên trao đổi trực tiếp với cấp trên và tìm sự hỗ trợ từ công đoàn để thuận tiện trong việc thương lượng.

Tuy nhiên, nếu không có thỏa thuận rõ ràng, việc doanh nghiệp có thưởng hay không hoàn toàn do sự quyết định của họ, và người lao động không thể sử dụng pháp luật để yêu cầu thưởng Tết.

9. Mức phạt khi công ty không công bố quy chế thưởng Tết cho người lao động?

Việc công ty không công bố công khai quy chế thưởng Tết cho người lao động trước khi thực hiện là vấn đề cần được chú ý. Vậy, công ty sẽ bị phạt bao nhiêu tiền nếu vi phạm quy định này? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về mức phạt và các quy định liên quan.

Theo Điều 17 Nghị định 12/2022/NĐ-CP, người sử dụng lao động sẽ bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng nếu vi phạm các quy định về tiền lương, cụ thể trong các trường hợp sau:

1. Không công khai các thông tin về thang lương, bảng lương, mức lao động và quy định thưởng tại nơi làm việc trước khi áp dụng.
2. Không xây dựng hoặc áp dụng thang lương, bảng lương, định mức lao động đúng quy định.
3. Không tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động khi xây dựng các quy định về lương và thưởng.
4. Không thông báo bảng kê trả lương đầy đủ hoặc không đúng quy định.
5. Vi phạm về trả lương bình đẳng hoặc phân biệt giới tính đối với công việc có giá trị tương đương.

Đặc biệt, nếu người sử dụng lao động không công khai quy chế thưởng Tết cho người lao động trước khi thực hiện, mức phạt sẽ từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với cá nhân vi phạm. Đối với tổ chức vi phạm, mức phạt sẽ gấp đôi, tức là từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.

Ngoài ra, các hành vi khác như trả lương không đúng hạn, không trả đủ tiền lương theo hợp đồng, hoặc can thiệp vào quyền chi tiêu lương của người lao động cũng sẽ bị xử phạt theo quy định.

Trên đây là những thông tin cơ bản giúp bạn hiểu rõ về tiền thưởng có tính thuế TNCN không và các quy định liên quan đến việc nộp thuế đối với các khoản thu nhập này. Việc nắm vững các quy định thuế sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh những sai sót không đáng có. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần tư vấn chi tiết về việc tính thuế TNCN đối với tiền thưởng, hãy liên hệ với AZTAX qua hotline 0932.383.089 để được hỗ trợ một cách nhanh chóng và chính xác.