Lương thử việc có đóng thuế TNCN không? Đây là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm khi bắt đầu công việc mới, đặc biệt khi nhận lương thấp hơn mức lương chính thức nhưng vẫn bị khấu trừ thuế. Theo quy định, tiền lương thử việc có thể bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, người lao động có thể làm cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ khoản thuế này. Vậy lương thử việc được tính thuế như thế nào, điều kiện áp dụng ra sao và cần làm gì để tránh bị khấu trừ 10% khi nhận lương? Hãy cùng AZTAX tìm hiểu các quy định liên quan và những lưu ý quan trọng trong bài viết dưới đây để chủ động bảo vệ quyền lợi của mình.
1. Lương thử việc có đóng thuế TNCN không?
Có, lương thử việc vẫn thuộc thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp thử việc đều bị khấu trừ ngay. Nếu ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thường bị khấu trừ 10%; nếu đủ điều kiện và có mã số thuế, người lao động có thể làm cam kết 08/CK-TNCN để tạm thời chưa bị khấu trừ.
Căn cứ theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nhà nước có quy định về các loại thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó có tiền lương, tiền công NLĐ nhận được. Vì thế, tiền lương thử việc cũng được tính là khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Các khoản tiền này sẽ được nhận trên đơn vị tiền đồng Việt Nam hoặc bằng tài sản có giá trị quy đổi là các khoản thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không phải toàn bộ mức tiền lương thử việc đều phải chịu mức 10% thuế TNCN.
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024
Xem thêm: Lương tháng 13 có tính thuế TNCN không?
2. Quy định về lương thử việc như thế nào?
Căn cứ Điều 24 Bộ luật Lao động 2019, người sử dụng lao động và người lao động có thể thỏa thuận về nội dung thử việc trong hợp đồng lao động hoặc giao kết hợp đồng thử việc riêng. Nội dung hợp đồng thử việc cần có thời gian thử việc và các thông tin chủ yếu theo quy định pháp luật.
Đáng chú ý, không áp dụng thử việc đối với người lao động giao kết hợp đồng lao động có thời hạn dưới 01 tháng.
Về tiền lương, Điều 26 Bộ luật Lao động 2019 quy định
Tiền lương của người lao động trong thời gian thử việc do hai bên thỏa thuận nhưng ít nhất phải bằng 85% mức lương của công việc đó.
Như vậy, mức lương thử việc do người lao động và người sử dụng lao động thỏa thuận, nhưng không được thấp hơn 85% mức lương của công việc tương ứng. Đây là mức tối thiểu theo luật, không phải mức lương cố định áp dụng cho mọi trường hợp.
3. Làm thế nào để tránh bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, nếu có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, thông thường sẽ bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi nhận lương.
Tuy nhiên, người lao động thử việc có thể làm cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Là cá nhân cư trú, không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
- Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%.
- Ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết.
Nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên, người lao động có thể lập cam kết theo mẫu áp dụng tại thời điểm thực hiện và gửi cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
Lưu ý: Việc lập cam kết không đồng nghĩa với việc được miễn thuế TNCN. Người lao động phải kê khai trung thực và thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế theo quy định nếu phát sinh nghĩa vụ thuế. Mẫu cam kết và điều kiện áp dụng cần được đối chiếu với quy định quản lý thuế hiện hành tại thời điểm thực hiện.
4. Cách tính thuế TNCN đối với lương thử việc
Lương thử việc được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thường bị khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi nhận lương.
Công thức tính thuế TNCN đối với lương thử việc
Thuế TNCN bị khấu trừ = Tổng thu nhập thuộc diện khấu trừ × 10%
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho người lao động, trừ trường hợp đáp ứng điều kiện được tạm thời chưa khấu trừ theo quy định.
Ví dụ cách tính thuế TNCN khi nhận lương thử việc
Giả sử anh A ký hợp đồng thử việc riêng và nhận mức lương 8.000.000 đồng/tháng. Anh A được trả lương một lần trong tháng, không thuộc trường hợp được tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Khi đó, số thuế bị khấu trừ được tính như sau:
- Thuế TNCN bị khấu trừ: 8.000.000 × 10% = 800.000 đồng.
- Lương thực nhận sau khi khấu trừ thuế: 8.000.000 − 800.000 = 7.200.000 đồng.
Như vậy, anh A thực nhận 7.200.000 đồng sau khi doanh nghiệp khấu trừ 800.000 đồng thuế TNCN.
Lưu ý: Khoản thuế 800.000 đồng là số thuế bị khấu trừ tại nguồn, không nhất thiết là số thuế cuối cùng phải nộp. Khi quyết toán thuế, nếu số thuế đã khấu trừ cao hơn số thuế thực tế phải nộp, anh A có thể đề nghị hoàn thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định. Việc xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng cần căn cứ vào tổng thu nhập, các khoản giảm trừ và quy định thuế áp dụng cho kỳ tính thuế tương ứng.
Xem thêm:Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
5. Cách tránh bị khấu trừ 10% thuế TNCN khi nhận lương thử việc
Người lao động thử việc có thể được tạm thời không bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu đáp ứng điều kiện làm cam kết theo quy định. Ngoài ra, trường hợp ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khác.
5.1. Làm cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN
Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng có thể làm cam kết để tạm thời chưa bị khấu trừ 10% thuế TNCN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện:
- Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%.
- Ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết.
Cách thực hiện:
- Đăng ký mã số thuế nếu chưa có.
- Lập cam kết theo mẫu áp dụng tại thời điểm thực hiện.
- Gửi cam kết cho đơn vị trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế.
Người lao động cần kê khai trung thực và thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế nếu phát sinh theo quy định.
5.2. Kiểm tra thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh
Thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc người lao động tự động được miễn khấu trừ 10% tại nguồn. Nếu thuộc diện khấu trừ, người lao động vẫn có thể bị khấu trừ khi nhận lương, trừ trường hợp đủ điều kiện làm cam kết.
Từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Ví dụ, người lao động thử việc nhận lương 8 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc có thể chưa phát sinh thuế TNCN phải nộp sau khi tính các khoản giảm trừ phù hợp. Tuy nhiên, để không bị khấu trừ 10% ngay khi nhận lương, người lao động vẫn phải đáp ứng điều kiện cam kết theo quy định.
5.3. Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
Nếu người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần, thay vì áp dụng mức khấu trừ 10% dành cho trường hợp không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng.
Khi tính thuế, doanh nghiệp xem xét thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ theo quy định. Nếu không phát sinh số thuế phải nộp thì người lao động không bị khấu trừ thuế trong kỳ tương ứng và không cần làm cam kết theo cơ chế khấu trừ 10%.
Việc ký hợp đồng phải phản ánh đúng quan hệ lao động thực tế, không chỉ nhằm tránh khấu trừ thuế.
Vừa rồi, AZTAX đã cung cấp các thông tin về việc “Lương thử việc có đóng thuế TNCN không?” cũng như các vấn đề liên quan đến thử việc có cần đóng thuế TNCN không? Chúng tôi mong rằng, người lao động đã hiểu hơn để bảo vệ được các quyền lợi của mình cũng tự mình giải đáp những vấn đề xung quang câu hỏi thử việc có đóng thuế thu nhập cá nhân không? Song song đó, doanh nghiệp cũng có thể thực hiện khấu trừ thuế chính xác theo quy định pháp luật. Nếu các bạn vẫn còn thắc mắc về câu hỏi thử việc có đóng thuế không hay thử việc có bị trừ thuế TNCN không thì hãy liên hệ ngay với AZTAX để được hỗ trợ và tư vấn cụ thể nhé!
6. Câu hỏi thường gặp
Câu 1: 2 tháng thử việc có phải đóng thuế TNCN không?
Câu trả lời là có. Nếu thu nhập thử việc vượt quá 11 triệu đồng/tháng, bạn phải đóng thuế TNCN. Nếu thu nhập thử việc không vượt quá 11 triệu đồng/tháng, bạn không phải đóng thuế TNCN.
Câu 2: Thử việc có được tính giảm trừ bản thân không?
Nếu nhân viên thử việc thông qua hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng lao động dưới 03 tháng, thì thuế TNCN sẽ được áp dụng với mức 10% trên tổng thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên. Trong trường hợp này, nhân viên không được hưởng giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ khác.
Câu 3: Hợp đồng thử việc có phải đóng thuế TNCN không?
Theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các loại thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm cả tiền lương và tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Vì vậy, lương thử việc cũng là khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Câu 4: Chưa ký hợp đồng có phải đóng thuế TNCN?
Dù người lao động không ký hợp đồng lao động, vẫn phải đóng thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Thuế TNCN không chỉ quan trọng đối với Ngân sách Nhà nước mà còn góp phần thúc đẩy sự công bằng xã hội. Vì vậy, mọi cá nhân đều phải tuân thủ việc nộp thuế theo đúng quy định.
Xem thêm:Lương ngoài giờ có tính thuế TNCN không?
