Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin là chính sách quan trọng nhằm thúc đẩy đổi mới sáng tạo và phát triển ngành CNTT tại Việt Nam. Những chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn tạo điều kiện để đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cùng AZTAX khám phá các hình thức ưu đãi nổi bật và điều kiện áp dụng trong bài viết dưới đây!
1. Hưởng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm thuế TNDN
Một trong những chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin nổi bật hiện nay là việc áp dụng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Chính sách này nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong lĩnh vực CNTT giảm gánh nặng chi phí, tạo điều kiện để đầu tư và phát triển lâu dài. Vậy doanh nghiệp cần đáp ứng những điều kiện gì để được hưởng ưu đãi?
1.1 Hưởng thuế suất ưu đãi 10%
Hiện nay, thuế suất thu nhập doanh nghiệp phổ thông là 20%. Tuy nhiên, để thúc đẩy đầu tư vào lĩnh vực công nghệ thông tin, Nhà nước đã áp dụng mức thuế suất ưu đãi chỉ 10% đối với các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới, đồng nghĩa với việc họ chỉ phải nộp một nửa mức thuế so với các ngành khác.
Thời gian áp dụng ưu đãi
- Doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong thời gian tối đa 15 năm, tính từ năm đầu tiên có doanh thu.
- Đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư trong lĩnh vực công nghệ thông tin có quy mô lớn và đặc biệt quan trọng, thời gian hưởng ưu đãi có thể kéo dài, nhưng tổng thời gian áp dụng thuế suất 10% không quá 30 năm.
Đối tượng áp dụng
Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong khu công nghệ thông tin tập trung theo quy định tại Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP.
- Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao.
- Doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao.
Phạm vi thu nhập được hưởng ưu đãi
- Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu, phát triển, ứng dụng công nghệ cao.
- Thu nhập từ các hoạt động trực tiếp liên quan đến công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao.
- Các doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao chỉ được hưởng ưu đãi thuế khi đáp ứng đầy đủ điều kiện đầu tư theo quy định.
Chính sách thuế ưu đãi này không chỉ tạo động lực thu hút đầu tư vào công nghệ thông tin mà còn góp phần thúc đẩy sự đổi mới sáng tạo, giúp Việt Nam phát triển mạnh mẽ trong kỷ nguyên số.
1.2 Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nhằm khuyến khích sự phát triển của ngành công nghệ thông tin, Nhà nước áp dụng chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Căn cứ pháp lý
- Khoản 2 Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP
- Điểm a Khoản 1 Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 1 Điều 12 Thông tư 96/2015/TT-BTC
Thời gian miễn, giảm thuế
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm, tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế.
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo, tức là chỉ phải nộp 5% thay vì 10% theo mức thuế suất ưu đãi.
Đối tượng được hưởng
Những doanh nghiệp thuộc nhóm được hưởng thuế suất ưu đãi 10% nêu trên cũng sẽ được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế này.
Chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm đáng kể gánh nặng tài chính mà còn tạo động lực để họ tiếp tục đầu tư vào nghiên cứu, phát triển sản phẩm và mở rộng quy mô hoạt động. Đây là một trong những cơ chế hỗ trợ thiết thực nhằm thúc đẩy Việt Nam trở thành trung tâm công nghệ thông tin hàng đầu khu vực.
2. Miễn thuế nhập khẩu
Nhằm khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực công nghệ thông tin, Nhà nước đã ban hành chính sách miễn thuế nhập khẩu đối với một số loại hàng hóa nhập khẩu phục vụ cho việc hình thành tài sản cố định và sản xuất sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin.
Căn cứ pháp lý theo Khoản 3 Điều 22 Nghị định 154/2013/NĐ-CP
Đối tượng được hưởng:
- Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ thông tin tại khu công nghệ thông tin tập trung theo quy định của pháp luật.
- Các loại hàng hóa được hưởng chính sách miễn thuế nhập khẩu
- Doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ được miễn thuế nhập khẩu đối với các loại hàng hóa sau:
- Thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất, nghiên cứu và phát triển.
- Phương tiện vận tải chuyên dùng trong dây chuyền công nghệ mà trong nước chưa sản xuất được.
- Phương tiện vận chuyển đưa đón công nhân, bao gồm xe ô tô từ 24 chỗ ngồi trở lên và phương tiện thủy.
- Linh kiện, bộ phận rời, phụ tùng, gá lắp, khuôn mẫu, phụ kiện đi kèm để lắp ráp đồng bộ với thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng.
- Nguyên liệu, vật tư trong nước chưa sản xuất được dùng để chế tạo thiết bị, máy móc trong dây chuyền công nghệ hoặc để sản xuất linh kiện, phụ tùng kèm theo.
- Vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được, phục vụ xây dựng cơ sở hạ tầng tại khu công nghệ thông tin tập trung.
Chính sách miễn thuế nhập khẩu này giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu tư ban đầu, tăng khả năng tiếp cận công nghệ hiện đại và thúc đẩy đổi mới sáng tạo, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp công nghệ thông tin trong nước.
3. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân
Nhằm thúc đẩy sự phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin tại Việt Nam, Nghị quyết 41/NQ-CP đã đưa ra chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân lực công nghệ cao trong lĩnh vực này.
Nội dung chính sách giảm thuế TNCN
Mức giảm: Giảm 50% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Đối tượng áp dụng: Cá nhân có trình độ chuyên môn cao làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin, bao gồm:
-
- Nhân sự tham gia nghiên cứu, phát triển, ứng dụng công nghệ cao trong công nghệ thông tin.
- Người làm việc trong dịch vụ công nghệ cao, quản lý hoạt động công nghệ cao trong công nghệ thông tin.
- Kỹ sư vận hành thiết bị, dây chuyền sản xuất sản phẩm công nghệ cao.
- Nhân sự đảm nhiệm công tác quản lý an toàn hệ thống thông tin.
Lưu ý quan trọng
Hiện nay, chính sách giảm thuế này chưa được áp dụng vì:
- Theo Luật Ban hành văn bản quy phạm pháp luật năm 2015, Nghị quyết của Chính phủ không có giá trị pháp lý bắt buộc để thực thi chính sách giảm thuế TNCN.
- Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn hiện hành chưa có quy định chính thức về việc giảm thuế TNCN cho nhân lực công nghệ cao.
Do đó, việc miễn/giảm thuế TNCN chỉ được thực hiện khi có quy định cụ thể trong pháp luật thuế.
4. Thời gian ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin
Bên cạnh mức thuế suất ưu đãi, thời gian ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin cũng là yếu tố được nhiều đơn vị quan tâm khi lập kế hoạch tài chính và đầu tư dài hạn. Việc nắm rõ thời gian được miễn, giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách ưu đãi của Nhà nước. Vậy thời gian áp dụng cụ thể là bao lâu? Cùng theo dõi chi tiết trong phần dưới đây!
Doanh nghiệp công nghệ thông tin thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ thông tin tập trung sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo lộ trình như sau:
- Từ năm 1 đến năm 4: Miễn thuế TNDN hoàn toàn.
- Từ năm 5 đến năm 13: Giảm 50% thuế TNDN, tức là chỉ phải nộp 5% thuế TNDN (thay vì 10%).
- Từ năm 14 đến năm 15: Nộp thuế TNDN với mức 10%.
- Từ năm 16 trở đi: Hết thời gian ưu đãi, nộp thuế TNDN theo mức thuế suất phổ thông (hiện tại là 20%)
Chính sách ưu đãi thuế này giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính đáng kể trong giai đoạn đầu, từ đó tạo điều kiện để tái đầu tư, phát triển và mở rộng hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin.
5. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin
Không phải mọi doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ thông tin đều được hưởng chính sách ưu đãi thuế. Để được áp dụng các mức thuế suất ưu đãi, miễn, giảm thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể do pháp luật quy định. Vậy ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin được áp dụng trong những trường hợp nào và cần chuẩn bị gì để đủ điều kiện?
Để được hưởng các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghệ thông tin cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Thực hiện chế độ kế toán đầy đủ:
- Doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật.
- Thực hiện kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn.
Xác định rõ thu nhập được ưu đãi và không được ưu đãi:
- Nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau, cần phân tách rõ ràng thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động không thuộc diện ưu đãi.
- Chỉ phần thu nhập thuộc diện ưu đãi mới được áp dụng mức thuế suất ưu đãi, miễn giảm thuế theo quy định của Nhà nước.
Việc tuân thủ đầy đủ các điều kiện này không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng lợi từ chính sách ưu đãi mà còn đảm bảo tính minh bạch, tránh rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.
Việc nắm rõ các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng hiệu quả chính sách hỗ trợ từ Nhà nước, tối ưu chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh. Đừng bỏ lỡ cơ hội phát triển bền vững thông qua việc chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng quy định ưu đãi thuế hiện hành. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết về ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ thông tin, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được hỗ trợ nhanh chóng!
