Thuế thu nhập cá nhân singapore là bao nhiêu?

Thuế thu nhập cá nhân Singapore là một trong những hệ thống thuế linh hoạt và minh bạch, áp dụng cho tất cả các cá nhân có thu nhập tại quốc gia này. Hệ thống thuế của Singapore nổi bật với mức thuế thấp và các chính sách khuyến khích đầu tư, thu hút lao động quốc tế. Hãy cùng AZTAX tìm hiểu thêm về thuế thu nhập cá nhân tại Singapore qua bài viết dưới đây nhé!

1. Tổng quan về hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore nổi bật như một mô hình thuế hiện đại, công bằng và dễ tiếp cận, giúp quốc gia này duy trì vị thế hàng đầu trong khu vực về thu hút đầu tư và nguồn nhân lực chất lượng cao. Với chính sách thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, Singapore khuyến khích sự phát triển kinh tế bền vững và tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân và gia đình tận dụng các ưu đãi thuế.

Tương tự như các quốc gia khác, hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho người nước ngoài được phân loại như sau

Thuế thu nhập cá nhân tại Singapore phải nộp phụ thuộc vào:

• Thu nhập nhận được tại Singapore.
• Là đối tượng cư trú thuế hay không cư trú tại Singapore.

Thuế thu nhập cá nhân tại Singapore được tính trên cơ sở năm trước. Năm đánh giá đề cập đến thu nhập kiếm được trong năm trước. Ví dụ: Năm đánh giá 2025, đề cập đến thu nhập kiếm được từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2024.

2. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân Singapore cho người nước ngoài

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân Singapore được thiết kế một cách tinh gọn và công bằng, với mục tiêu thúc đẩy sự phát triển kinh tế bền vững đồng thời khuyến khích sự đóng góp hợp lý từ người dân. Điểm đặc biệt của hệ thống này là các ưu đãi và miễn giảm thuế linh hoạt, mang đến cơ hội cho người dân có thể tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

2.1 Thuế suất thuế thu nhập cá nhân Singapore dành cho cá nhân cư trú chịu thuế

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân của Singapore đối với người nộp thuế cư trú là lũy tiến. Điều này có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn phải trả mức thuế tương ứng cao hơn, với mức thuế thu nhập cá nhân cao nhất hiện nay là 24%.

Ngoài ra, Cá nhân cấp thẻ lao động có giá trị ít nhất 1 năm cũng sẽ được coi là đối tượng cư trú thuế. Tuy nhiên, tình trạng cư trú thuế sẽ được xem xét tại thời điểm thông quan thuế khi cá nhân ngừng làm việc dựa trên các quy tắc cư trú thuế. Nếu cá nhân có thời gian lưu trú ở Singapore dưới 183 ngày, cá nhân sẽ được coi là đối tượng không cư trú.

Lưu ý: Để đạt được mức lũy tiến cao hơn, mức thuế thu nhập cá nhân cận biên cao nhất sẽ được tăng lên kể từ năm 2024. Thu nhập chịu thuế vượt quá 500.000 USD đến 1 triệu USD sẽ bị đánh thuế ở mức 23%, trong khi thu nhập vượt quá 1 triệu USD sẽ bị đánh thuế ở mức 24%

Thu nhập sẽ được đánh thuế ở mức thuế lũy tiến và cá nhân cư trú tại Singapore có quyền xin giảm thuế.

2.1.1 Hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho cá nhân cư trú

Singapore áp dụng thuế thu nhập cá nhân theo mô hình lũy tiến đối với cá nhân cư trú, với mức thuế từ 0% đến 22%, tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế.

Cá nhân/Doanh nghiệp muốn so sánh mức thuế thu nhập cá nhân tại Singapore và các quốc gia khác (Hồng Kông, Mỹ, Belize, BVI, v.v.) hãy truy cập công cụ so sánh thuế GLA trên toàn thế giới.

Công cụ so sánh thuế GLA giúp so sánh toàn diện và tổng quan thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng (VAT/GST) các quốc gia trên khắp thế giới (Singapore, Hồng Kông, Mỹ, Offshore (BVI, Belize, Seychelles, v.v.)

2.1.2 Giảm thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Trong Ngân sách 2024, khoản giảm thuế cá nhân sẽ được cấp cho tất cả cư dân đóng thuế trong Năm đánh giá 2024. Khoản giảm giá sẽ là 50% số thuế phải nộp, tối đa là 200 USD.

Cá nhân không cần phải yêu cầu hoặc nộp đơn xin giảm thuế. Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)) sẽ tự động tính toán và cấp khoản giảm giá cho tất cả cá nhân nộp thuế.

2.2 Thuế suất thuế thu nhập cá nhân Singapore dành cho cá nhân không cư trú chịu thuế

Cá nhân không cư trú thuế tại Singapore sẽ:

• Bị đánh thuế đối với tất cả thu nhập kiếm được ở Singapore.
• Có thể yêu cầu khấu trừ chi phí và quyên góp để tiết kiệm thuế.
• Thu nhập từ việc làm bị đánh thuế ở mức cao hơn:
  • Tỷ lệ cố định 15%; hoặc
  • Thuế suất cư trú lũy tiến.
• Bị đánh thuế ở mức 24% đối với chi phí giám đốc, phí tư vấn và tất cả các khoản thu nhập khác.

2.2.1 Tính thuế cho cá nhân không cư trú thuế tại Singapore

Cá nhân thuộc đối tượng không cư trú và làm việc tại Singapore từ 60 ngày trở xuống trong một năm, thu nhập từ việc làm ngắn hạn của cá nhân sẽ được miễn thuế. Tham khảo thông tin chi tiết về chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân tại Singapore từ IRAS tại đây.

Lưu ý:

• Quy tắc này không áp dụng nếu cá nhân nhận thanh toán với tư cách là giám đốc hội đồng quản trị, nghệ sĩ giải trí công cộng hoặc chuyên gia ở Singapore.
• Quy tắc này không áp dụng nếu thời gian lưu trú của cá nhân kéo dài từ ba năm liên tục trở lên.

Thuế thu nhập từ việc làm

Thu nhập từ việc làm của cá nhân không cư trú bị đánh thuế ở mức cố định 15% hoặc thuế suất cư trú lũy tiến (xem bảng trên), tùy theo mức thuế nào cao hơn.

Thuế đối với phí giám đốc, phí tư vấn và tất cả các khoản thu nhập khác

Thuế suất đối với cá nhân không cư trú hiện ở mức 24%, và áp dụng cho tất cả thu nhập bao gồm thu nhập cho thuê tài sản, lương hưu và phí giám đốc, ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập nhất định chịu thuế theo tỷ lệ khấu trừ giảm.

[Mới] Từ năm 2024, thuế suất thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú (ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập nhất định chịu thuế với tỷ lệ khấu trừ giảm) sẽ tăng từ 22% lên 24%. Điều này nhằm duy trì sự ngang bằng giữa thuế suất thuế thu nhập của cá nhân không cư trú và thuế suất thuế thu nhập cận biên cao nhất của cá nhân cư trú.

2.2.2 Khấu trừ thuế đối với thu nhập của cá nhân không cư trú

Một số thu nhập nhất định của cá nhân không cư trú phải chịu thuế khấu trừ khi đến hạn và phải thu. Thuế suất khấu trừ áp dụng phụ thuộc vào loại thu nhập có được và YA liên quan.

Thuế suất khấu trừ từ YA 2024 trở đi:

3. Quy trình nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân Singapore cho người nước ngoài

Với hệ thống thuế linh hoạt và dễ hiểu, người nước ngoài chỉ cần tuân thủ một số bước cơ bản để hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình. Điều này không chỉ giúp Singapore duy trì vị thế là một trung tâm tài chính quốc tế, mà còn khuyến khích sự tuân thủ thuế, đồng thời hỗ trợ người nộp thuế dễ dàng nắm bắt và thực hiện các quy định một cách chính xác.

Quy trình nộp thuế cho người nước ngoài

Cá nhân phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu trong năm dương lịch trước đó nếu:

• Có tổng thu nhập hơn 22.000 USD; hoặc
• Có thu nhập từ việc tự kinh doanh với lợi nhuận ròng trên 6.000 USD; hoặc
• Thuộc đối tượng không cư trú thuế và có thu nhập từ Singapore.

Thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore phụ thuộc vào cách thức nộp:

• Nộp trực tuyến: Hạn chót vào ngày 18 tháng 4.
• Nộp bằng bản cứng: Hạn chót vào ngày 15 tháng 4.

Để nộp thuế cho chính phủ Singapore, cá nhân nước ngoài có thể thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng, thanh toán bằng ATM, Internet Banking, Cheque hoặc tài khoản GIRO (tài khoản liên thông với các cơ quan chính phủ Singapore và cho phép cá nhân trả góp thuế với mức lãi suất bằng 0%).

Trong trường hợp thanh toán bằng tài khoản ngân hàng, cá nhân phải thanh toán đầy đủ thuế trong vòng một tháng kể từ ngày nhận thông báo của Cục thuế Singapore (IRAS).

Gia hạn việc nộp thuế

Nếu cá nhân cần thêm thời gian để nộp tờ khai thuế thu nhập tại Singapore, cá nhân có thể được gia hạn tối đa 14 ngày sau khi thông báo trước với IRAS.

4. Mức phạt không khai báo thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Với cam kết duy trì một môi trường tài chính công bằng, Singapore áp dụng các hình phạt nghiêm khắc để đảm bảo rằng mọi cá nhân đều thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn. Việc không khai báo thuế có thể dẫn đến các mức phạt tài chính đáng kể, thậm chí là hình phạt tù, nhằm răn đe và ngăn ngừa hành vi trốn thuế.

Theo Đạo luật thuế thu nhập năm 1947, cá nhân nộp thuế có thể phải đối mặt với những hậu quả sau nếu khai sai:

Trường hợp: Không có lý do hợp lý hoặc do sơ suất

• Phạt đến 200% số tiền thuế thiếu.
• Phạt tiền lên tới 5.000 USD; và/hoặc
• Phạt tù tới ba năm.

Trường hợp: Cố tình trốn thuế

• Phạt đến 400% số thuế thiếu.
• Phạt tiền lên tới 50.000 USD; và/hoặc
• Phạt tù đến năm năm.

Cục thuế Singapore (IRAS) sẽ thông báo cho người nộp thuế về số tiền phạt và ngày đến hạn nộp tiền phạt. IRAS cũng sẽ giải thích lý do áp dụng hình phạt.

5. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Singapore không chỉ nổi bật với mức thuế thu nhập cá nhân thấp mà còn cung cấp nhiều ưu đãi thuế hấp dẫn, giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế. Nếu tận dụng tốt các chương trình này, số thuế phải nộp thực tế có thể giảm đáng kể.

Các chương trình ưu đãi thuế dành riêng cho đối tượng cư trú thuế tại Singapore (tax residents) bao gồm:

• Khấu trừ chi phí đào tạo (Course fee relief)
• Khấu trừ thu nhập (Earned income relief)
• Khấu trừ bảo hiểm nhân thọ (Life insurance relief)
• Khấu trừ theo chương trình SRS (SRS relief)
• Khấu trừ đóng góp CPF (CPF cash top-up relief) – Dành cho công dân và thường trú nhân
• Khấu trừ CPF (CPF relief) – Dành cho công dân và thường trú nhân
• Khấu trừ cho người đi nghĩa vụ quân sự (NSman self relief)
• Khấu trừ cho người có anh chị em khuyết tật (Handicapped brother/sister relief)
• Khấu trừ cho người có ba mẹ hoặc ba mẹ khuyết tật (Parent/handicapped parent relief)

Ngoài ra, còn có các ưu đãi thuế áp dụng cho cả đối tượng cư trú và không cư trú cho mục đích thuế tại Singapore (tax residents và non-tax residents), bao gồm:

• Khấu trừ chi phí làm việc
• Khấu trừ khoản quyên góp
• Khấu trừ chi phí cho thuê tài sản
• Khấu trừ cho chủ doanh nghiệp tư nhân, nghề nghiệp tự do và thành viên công ty hợp danh
• Chương trình Not Ordinarily Resident Scheme
• Chương trình Area Representative Scheme

Các ưu đãi này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng thuế mà còn tạo động lực cho sự phát triển nghề nghiệp và đóng góp của người dân trong cộng đồng.

6. Lưu ý về thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài cư trú tại Singapore

Chế độ thuế tại Singapore có những đặc điểm và quy định riêng biệt, đặc biệt là đối với những cá nhân không phải là công dân hoặc thường trú nhân.

Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế

• Ngoài tiền lương và tiền thưởng, thu nhập từ chứng khoán, các lợi ích khác mà cá nhân được hưởng từ công việc cũng được xem là các khoản là thu nhập chịu thuế.
• Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, cổ tức và lãi suất ngân hàng phát sinh tại Singapore sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Singapore.

Cho thuê tài sản thực của cá nhân tại Singapore

• Bất kỳ khoản thanh toán tiền thuê nào cá nhân nhận được khi cho thuê tài sản của mình tại Singapore đều phải nộp thuế thu nhập và phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập.

Thường xuyên cập nhật địa chỉ và thông tin liên lạc

• Để thuận tiện cho việc khai thuế điện tử cũng như nhận được các thông báo từ Cục thuế Singapore, cá nhân nước ngoài nên tiến hành xin các mã số thuế định danh cá nhân, v.v. trên trang web của chính phủ Singapore
• Để hiểu hơn về quy trình khai thuế điện tử tại Singapore, vui lòng liên hệ với chúng tôi để nhận được sự tư vấn tốt nhất.

Quyết toán thuế

• Nếu cá nhân đang chuẩn bị rời khỏi Singapore hoặc thay đổi công việc khác ở Singapore, cá nhân phải thanh toán tất cả các khoản thuế phải nộp của cá nhân đó.
• Quá trình này được gọi là quyết toán thuế. Cho việc quyết toán thuế, nhà tuyển dụng hiện tại của cá nhân đó phải thông báo cho Cục thuế Singapore (IRAS) và chắc chắn rằng cá nhân đã thanh toán tất cả các loại thuế trước khi cá nhân đó kết thúc công việc hiện tại.

Tóm lại, thuế thu nhập cá nhân Singapore có nhiều ưu điểm, bao gồm mức thuế hợp lý và chính sách thuế minh bạch. Tuy nhiên, việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định thuế có thể phức tạp. Mọi thắc mắc về thuế thu nhập cá nhân Singapore, vui lòng liên hệ AZTAX để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết, chính xác.