Thuế thu nhập cá nhân hàn quốc là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đồng thời đóng vai trò điều tiết kinh tế hiệu quả. Hệ thống thuế này được thiết kế chặt chẽ và công bằng, với mức thuế và quy định được điều chỉnh dựa trên thu nhập của người dân. Bài viết dưới đây AZTAX sẽ phân tích những đặc điểm nổi bật của thuế Hàn Quốc cũng như cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Hàn Quốc một cách chi tiết nhất, mời các bạn cùng theo dõi nhé!
1. Thuế thu nhập loại 2/Thuế thu nhập là gì?
Về “thuế thu nhập loại 2”, trong hệ thống thuế của Hàn Quốc, thuật ngữ này được viết tắt là “을종근로소득세” (Euljong Geunro Sodeukse). Thuế này áp dụng cho các khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương mà người lao động nhận được khi làm việc cho người sử dụng lao động, tương tự như “thuế thu nhập loại 1” (갑종근로소득세 – Gapjong Geunro Sodeukse). Sự phân biệt giữa hai loại thuế này chủ yếu dựa trên cách thức khấu trừ và nộp thuế, cũng như loại hợp đồng lao động và mối quan hệ giữa người lao động và người sử dụng lao động.
2. Thuế thu nhập loại 1/Thuế thu nhập tổng hợp là gì?
Trong hệ thống thuế của Hàn Quốc, “thuế thu nhập loại 1” (갑근세) là thuật ngữ viết tắt của “thuế thu nhập từ tiền lương loại 1” (갑종근로소득세). Đây là loại thuế áp dụng cho thu nhập từ tiền lương và tiền công mà người lao động nhận được khi làm việc cho người sử dụng lao động. Thuế này được khấu trừ trực tiếp từ thu nhập của người lao động và nộp vào ngân sách nhà nước.
Theo quy định của pháp luật Hàn Quốc, thuế thu nhập cá nhân bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, bao gồm các khoản sau:
- Thuế thu nhập loại 2 (E715)
- Thuế lãi suất (0|7|1=)
- Thuế thu nhập từ cổ tức (배당소득세)
- Thuế thu nhập từ doanh nghiệp (12154)
- Thuế tiền gửi tiết kiệm (715)
- Và một số loại thuế khác (7|E|1=)
Tổng hợp các loại thuế này tạo thành hệ thống thuế thu nhập cá nhân, nhằm điều tiết các khoản thu nhập và thúc đẩy sự công bằng trong nền kinh tế.
3. Tính thuế thu nhập tổng hợp tại Hàn Quốc thế nào?
Thuế TNCN tại Hàn Quốc được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với thuế suất cao nhất là 45%.
Công thức tính thuế cơ bản:
(1) Mức thuế = Thu nhập hàng tháng * 12 + Thu nhập loại B (thu nhập từ nước ngoài) – Khoản miễn giảm thuế.
Sau khi tính được mức thuế, bạn tham khảo bảng thuế dưới đây:
| Thu nhập (won) | Mức thuế (won) | A (won) | B (%) |
| 0 | đến 12,000,000 | 0 | 6 |
| 12,000,001 | đến 46,000,000 | 720,000 | 15 |
| 46,000,001 | đến 88,000,000 | 5,820,000 | 24 |
| 88,000,001 | đến 150,000,000 | 15,900,000 | 35 |
| 150,000,001 | đến 300,000,000 | 37,600,000 | 38 |
| 300,000,001 | đến 500,000,000 | 94,600,000 | 40 |
| 500,000,001 | đến 1,000,000,000 | 170,600,000 | 42 |
| 1,000,000,001 | trở lên | 384,600,000 | 45 |
Bảng thuế trên sẽ giúp bạn xác định chính xác số tiền phải nộp dựa trên mức thu nhập của mình.
Mức thuế bạn cần đóng được tính theo công thức sau:
(2) Thuế = A + ((1) Mức tính thuế – A) * B%
Số tiền bạn nhận lại sẽ được tính theo công thức:
(3) Tiền nhận lại = Mức thu nhập hàng tháng * 12 – (2) Thuế
Công thức này giúp xác định chính xác số thuế phải nộp và số tiền thực tế bạn sẽ nhận lại sau khi trừ thuế.
Ngoài ra bạn có thể tính mức thuế và hoàn thuế mình nhận được bao nhiêu, bạn có thể làm như sau:
Bước 1: Truy cập vào trang https://hometax.go.kr/
Lưu ý: Trang web sẽ hiển thị bằng tiếng Hàn. Nếu bạn không rành tiếng Hàn, hãy sử dụng Google Dịch trên trình duyệt để hỗ trợ.
Bước 2: Đăng nhập vào tài khoản
- Nhấn vào nút “로그인” (Đăng nhập) ở góc trên cùng bên phải.
- Chọn phương thức đăng nhập phù hợp:
- 공동인증서 (Chứng thư công cộng): Sử dụng nếu bạn có chứng thư số của Hàn Quốc.
- 간편인증 (Xác thực đơn giản): Đăng nhập bằng ứng dụng xác thực trên điện thoại như Kakao, Naver, hoặc Payco.
Bước 3: Chọn dịch vụ kê khai thuế
- Sau khi đăng nhập, trên thanh menu chính, chọn “My NTS” (나의 NTS) hoặc “Year-end tax settlement” (연말정산).
- Tiếp theo, chọn “간편 신고” (Khai thuế đơn giản) để bắt đầu quá trình khai báo và tính thuế.
Bước 4: Nhập thông tin thu nhập và các khoản giảm trừ
- Nhập đầy đủ các thông tin cần thiết:
- Thu nhập từ lương (급여 소득)
- Các khoản khấu trừ như bảo hiểm, lãi vay, đóng góp từ thiện, và các khoản khác nếu có.
- Hệ thống sẽ tự động tính toán mức thuế phải nộp hoặc số tiền hoàn thuế dựa trên thông tin bạn cung cấp.
Bước 5: Kiểm tra và xác nhận kết quả
- Sau khi nhập xong, hệ thống sẽ hiển thị:
- Số thuế phải nộp (납부세액)
- Số tiền hoàn thuế (환급세액) nếu có.
- Xác nhận lại tất cả thông tin trước khi nộp tờ khai.
Bước 6: Gửi tờ khai và lưu lại kết quả
- Nhấn “제출” (Nộp) để gửi tờ khai thuế.
- Lưu lại biên nhận điện tử hoặc in ra để làm bằng chứng nếu cần thiết.
4. Loại thuế cư trú/ thuế địa phương (주민세)
Thuế cư trú là loại thuế cố định, tính theo đầu người và thu mỗi năm. Ví dụ, tại Seoul, mức thuế cư trú cho năm 2019 là 6.000 won. Thuế này sẽ được thu hàng năm đối với những cá nhân đang sinh sống tại Hàn Quốc.
Trước đây, người nước ngoài không phải chịu thuế này, nhưng gần đây, chính phủ Hàn Quốc đã mở rộng đối tượng chịu thuế. Ban đầu, chỉ những người có visa F và cư trú trên một năm phải nộp thuế, nhưng hiện nay, đối tượng này đã mở rộng đến cả người lao động, và trong tương lai, có thể áp dụng cho tất cả người nước ngoài sinh sống tại Hàn Quốc.
Đối với người Việt Nam, thuế sẽ được gửi dưới dạng hai tờ giấy:
- Một tờ bằng tiếng Hàn, ghi rõ số tiền thuế cần nộp;
- Một tờ bằng tiếng Việt, là bản dịch của tờ tiếng Hàn nhưng không có số liệu thuế.
5. Hàn Quốc không thay đổi thuế thu nhập
Theo thông tin từ Bộ Tài chính và Kinh tế Hàn Quốc, chính phủ sẽ tiếp tục duy trì các mức thuế thu nhập hiện tại đối với người lao động nhận lương và người tự kinh doanh. Hiện nay, thuế thu nhập tại Hàn Quốc được phân thành 4 mức: Người có thu nhập dưới 10 triệu Won (8.600 USD)/năm sẽ chịu mức thuế 9%; từ 10 triệu đến 40 triệu Won, mức thuế là 18%; và những người có thu nhập trên 40 triệu Won nhưng dưới 80 triệu Won sẽ chịu mức thuế 36%.
Mới đây, có những đề xuất điều chỉnh các mức thuế thu nhập, tuy nhiên vẫn giữ nguyên 4 nhóm phân loại. Theo các đề xuất này, người lao động có thu nhập 49 triệu Won/năm sẽ chỉ phải đóng thuế 18% thay vì mức thuế 27% như hiện nay, trong khi những người có thu nhập trên 80 triệu Won nhưng dưới 100 triệu Won sẽ chịu mức thuế 27% thay vì 36% hiện tại.
6. Thời điểm quyết toán thuế TNCN ở Hàn Quốc
Quyết toán thuế cuối năm cho người lao động làm việc trên 1 năm
Cá nhân và tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn cần thực hiện khấu trừ thuế sau khi quyết toán cuối năm khi chi trả thu nhập vào tháng 2 của năm kế tiếp, tương ứng với kỳ tính thuế. Nếu không có lịch trả lương đến cuối tháng 2 hoặc người lao động không có thu nhập trong tháng này, việc khấu trừ sẽ được tiến hành vào ngày cuối cùng của tháng 2.
Quyết toán thuế cuối năm đối với người lao động nghỉ việc
Đối với người lao động đã nghỉ việc, việc quyết toán thuế cuối năm sẽ được thực hiện tại thời điểm chi trả tiền lương tháng cuối cùng trước khi nghỉ. Vì vậy, người lao động nghỉ giữa chừng cần nộp tờ khai giảm trừ thu nhập chịu thuế cùng các chứng từ liên quan cho đơn vị khấu trừ thuế trước khi nhận khoản lương cuối cùng.
7. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN ở Hàn Quốc
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thủ tục bắt buộc hàng năm đối với mọi cá nhân làm việc tại Hàn Quốc, bao gồm cả người nước ngoài. Quy trình này nhằm xác định số thuế cuối cùng phải nộp hoặc được hoàn lại dựa trên tổng thu nhập và các khoản giảm trừ hợp lệ trong năm tài chính. Việc nắm rõ và thực hiện đúng quy định về quyết toán thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi tài chính của người lao động.
Dưới đây là quy trình quết toán thuế thu nhập cá nhân tại Hàn Quốc:
8. Dịch vụ tư vấn thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc của AZTAX
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thường gây nhiều khó khăn cho người lao động, đặc biệt khi không nắm rõ các quy định pháp luật và thủ tục liên quan. Nhận thấy nhu cầu đó, AZTAX đã triển khai dịch vụ tư vấn thuế TNCN chuyên nghiệp, nhằm hỗ trợ khách hàng thực hiện quyết toán thuế một cách chính xác và nhanh chóng. Với đội ngũ chuyên gia tài chính và kế toán giàu kinh nghiệm, AZTAX cam kết cung cấp dịch vụ thuế thu nhập Hàn Quốc chất lượng cao, giúp khách hàng tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
Dịch vụ của AZTAX bao gồm:
- Cung cấp tư vấn cho khách hàng về các quy định pháp luật liên quan đến thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng.
- Hướng dẫn khách hàng các quy trình, thủ tục và yêu cầu hồ sơ khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo ủy quyền của khách hàng, bao gồm việc chuẩn bị, hoàn thiện và nộp hồ sơ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Đại diện khách hàng sửa đổi, bổ sung hồ sơ và làm việc trực tiếp với các cơ quan có thẩm quyền khi có yêu cầu.
- Cung cấp các dịch vụ liên quan đến quyết toán thuế khác theo yêu cầu của khách hàng.
Như vậy, thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc được điều chỉnh linh hoạt và phù hợp với mức thu nhập của từng cá nhân. Việc hiểu rõ các quy định về thuế giúp người lao động và người tự kinh doanh tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Điều này không chỉ góp phần duy trì sự công bằng trong xã hội mà còn giúp mỗi cá nhân đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về cách kiểm tra thuế thu nhập cá nhân ở hàn quốc hoặc là cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp ở hàn quốc, hãy liên hệ ngay đến AZTAX qua HOTLINE: 0932383089 để được tư vấn kịp thời và chính xác!
