Phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là một vấn đề đang ngày càng nhận được sự quan tâm của nhiều chủ nhà cho thuê bất động sản. Việc tuân thủ đúng quy định về thời gian kê khai thuế không chỉ giúp tránh được các hình phạt tài chính mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Cùng AZTAX tìm hiểu thêm về qua bài viết này nhé!
1. Mức phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là bao nhiêu tiền?
Trường hợp nộp chậm từ 1-30 ngày, mức phạt tiền dao động từ 2-5 triệu đồng, và nếu chậm từ 31-60 ngày, mức phạt tăng lên từ 5-8 triệu đồng. Đối với những vi phạm nghiêm trọng hơn như là nộp hồ sơ trễ từ 61-90 ngày, trên 90 ngày không phát sinh thuế phải nộp, hoặc là không nộp hồ sơ phụ lục, mức phạt sẽ giao động từ 8-15 triệu đồng.
Nếu chậm nộp trên 90 ngày và phát sinh nghĩa vụ thuế, mức phạt sẽ dao động từ 15 đến 25 triệu đồng, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
Ngoài tiền phạt, người vi phạm có thể bị yêu cầu thanh toán đầy đủ số thuế còn thiếu hoặc hoàn thiện hồ sơ khai thuế chưa nộp.
Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu tổ chức và cá nhân vi phạm cùng một hành vi liên quan đến thuế hoặc hóa đơn, mức phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà dành cho tổ chức sẽ gấp đôi so với cá nhân.
Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
6. Biện pháp khắc phục hậu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.
2. Doanh thu cho thuê nhà bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Hoạt động cho thuê nhà được coi là một hình thức kinh doanh bất động sản, phát sinh thu nhập, do đó, người cho thuê có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Khoản 7, Điều 1: Sửa đổi, bổ sung Điều 22 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
a) Bổ sung khoản 1 Điều 22 như sau:
1. Nguyên tắc khai thuế.
Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này.”
Do đó, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Thuế suất áp dụng cho hoạt động cho thuê nhà hoặc mặt bằng tương tự như các hình thức cho thuê tài sản khác, với tổng mức thuế là 10% trên doanh thu, bao gồm 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN.
3. Cá nhân cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì?
Tùy vào mức doanh thu đạt được mà 1 cá nhân cho thuê nhà cần phải nộp những loại thuế nào. Dưới đây là chi tiết những loại thuế mà cá nhân cho thuê nhà phải nộp!
Lệ phí môn bài
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân cho thuê nhà có thể phải nộp lệ phí môn bài tùy theo doanh thu:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Được miễn lệ phí môn bài.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế GTGT áp dụng như sau:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp 5% thuế GTGT trên doanh thu chịu thuế.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Cá nhân cho thuê nhà cần kê khai thuế TNCN theo mức sau:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế TNCN.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp 5% thuế TNCN trên doanh thu tính thuế.
Tổng hợp nghĩa vụ thuế
| Loại thuế | Dưới 100 triệu đồng/năm | Từ 100 triệu đồng/năm trở lên |
|---|---|---|
| Lệ phí môn bài | Miễn | Phải nộp |
| Thuế GTGT | Miễn | 5% trên doanh thu |
| Thuế TNCN | Miễn | 5% trên doanh thu |
Lưu ý: Tuân thủ quy định về thuế giúp cá nhân cho thuê nhà tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi của mình.
4. Cách tính thuế cho thuê nhà mới nhất năm 2025
Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà vượt 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Cách xác định doanh thu chịu thuế:
Doanh thu tính thuế dựa trên tổng số tiền thực nhận theo hợp đồng thuê trong năm dương lịch. Một số trường hợp cụ thể như sau:
- Thanh toán trước nhiều năm: Nếu người thuê trả tiền một lần cho nhiều năm, khoản thu nhập này sẽ được phân bổ đều theo từng năm để xác định mức 100 triệu đồng/năm có thuộc diện chịu thuế hay không.
- Sở hữu chung bất động sản: Nếu nhiều người đồng sở hữu một tài sản cho thuê, tổng doanh thu được tính cho một cá nhân đại diện duy nhất để xác định nghĩa vụ thuế.
Ví dụ: Anh A và chị B đồng sở hữu một căn nhà cho thuê với giá 250 triệu đồng/năm. Nếu A đứng tên kê khai thuế, toàn bộ doanh thu 250 triệu đồng sẽ tính vào thu nhập của A. Do đó, A phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định.
Xác định doanh thu tính thuế
Theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu chịu thuế từ hoạt động cho thuê nhà được xác định như sau:
- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT): Gồm toàn bộ số tiền thuê mà bên thuê thanh toán theo từng kỳ hạn trong hợp đồng, bao gồm cả thuế (nếu thuộc diện chịu thuế). Các khoản thu khác cũng được tính vào doanh thu chịu thuế, trừ các khoản tiền phạt hay bồi thường theo thỏa thuận hợp đồng.
- Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Là tổng số tiền thuê nhà mà bên thuê chi trả, bao gồm cả các khoản thu bổ sung (nếu có), kể cả tiền phạt và bồi thường bên cho thuê nhận được.
- Trường hợp thanh toán trước nhiều năm: Nếu bên thuê trả tiền một lần cho nhiều năm, doanh thu tính thuế GTGT và TNCN sẽ căn cứ vào toàn bộ số tiền nhận được tại thời điểm thanh toán.
Cách tính số thuế phải nộp
Căn cứ khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế cần nộp được xác định theo công thức:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế GTGT × 5%
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu chịu thuế TNCN × 5%
Tổng số thuế phải nộp được tính dựa trên doanh thu phát sinh trong năm, tương ứng với số tiền thuê thực nhận theo hợp đồng.
Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế
Doanh thu tính thuế được ghi nhận tại thời điểm bắt đầu của từng kỳ thanh toán theo nội dung thỏa thuận trong hợp đồng.
Như vậy, cá nhân cho thuê nhà có nghĩa vụ nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm vượt 100 triệu đồng. Theo quy định, trách nhiệm kê khai và nộp thuế thuộc về bên cho thuê. Tuy nhiên, trên thực tế, trong một số trường hợp như hợp đồng thuê văn phòng, bên thuê có thể đứng ra nộp thay. Vì vậy, để tránh tranh chấp, các bên cần thống nhất rõ ràng về nghĩa vụ nộp thuế ngay trong hợp đồng thuê nhà.
5. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế cho thuê nhà?
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế cho thuê nhà là một trong những yếu tố quan trọng mà người cho thuê cần tuân thủ để tránh vi phạm quy định và bị xử phạt. Theo quy định của cơ quan thuế, thời gian kê khai và nộp thuế được xác định dựa trên phương thức thanh toán và hợp đồng thuê.
Nộp thuế theo phương pháp kê khai tháng/quý
Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Kê khai theo tháng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai theo quý: Hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nộp thuế theo phương pháp kê khai năm
Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm: Nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Hồ sơ khai thuế năm: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế phải nộp trước ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
- Hồ sơ khai thuế khoán:
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán phải nộp trước ngày 15/12 của năm trước.
- Trường hợp mới bắt đầu kinh doanh, thời hạn nộp là 10 ngày kể từ ngày hoạt động.
Nộp thuế theo từng lần phát sinh
Căn cứ khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
- Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh phải nộp hồ sơ khai thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tóm lại: Tùy vào phương pháp kê khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ có thể theo tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh, với các mốc thời gian cụ thể để tuân thủ quy định pháp luật.
6. Thủ tục nộp thuế cho thuê nhà mới nhất năm 2025?
Thủ tục nộp thuế cho thuê nhà mới nhất năm 2025 đang là mối quan tâm của nhiều cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản. Với những cập nhật từ cơ quan thuế, người cho thuê cần nắm rõ quy trình kê khai, mức thuế suất và các quy định liên quan để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
6.1 Hồ sơ khai thuế cho thuế nhà bao gồm những gì?
Cá nhân trực tiếp khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản: Áp dụng cho cá nhân tự khai thuế hoặc tổ chức khai thay.
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng thuê: Yêu cầu đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng.
- Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng: Cần cung cấp nếu đây là lần khai thuế đầu tiên.
- Bản sao giấy ủy quyền: Trường hợp cá nhân ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục kê khai và nộp thuế.
Lưu ý: Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của hồ sơ.
6.2 Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Cá nhân cho thuê bất động sản tại Việt Nam phải nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý địa bàn nơi bất động sản được cho thuê.
Trong khi đó, đối với cá nhân cho thuê các loại tài sản khác (không bao gồm bất động sản), hồ sơ khai thuế được nộp tại Chi cục Thuế nơi người cho thuê cư trú.
Việc phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là vấn đề quan trọng mà chủ nhà cần phải đặc biệt lưu ý, bởi vì việc không tuân thủ đúng thời gian quy định có thể dẫn đến các khoản phạt đáng kể. Để tránh những rắc rối pháp lý và đảm bảo quá trình kê khai thuế diễn ra suôn sẻ, chủ nhà nên chủ động nắm vững các quy định và thực hiện kê khai đúng hạn. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình khai thuế hay mức phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà, vui lòng liên hệ AZTAX để được tư vấn và hỗ trợ một cách chi tiết, giúp bạn an tâm và tránh mọi rủi ro liên quan đến thuế.
