Lệ phí môn bài bậc 3 là nghĩa vụ tài chính và là khoản thu bắt buộc đối với nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp được quy định rõ trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Việc xác định đúng mức phí và thời hạn nộp phí là rất quan trọng để tránh những khoản phạt không đáng có. Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật. Trong bài viết này, AZTAX sẽ giúp bạn hiểu chi tiết về mức thu và các lưu ý quan trọng liên quan đến lệ phí môn bài bậc 3. Cùng khám phá ngay!
1. Lệ phí môn bài bậc 3 năm 2025 là bao nhiêu?
Dựa trên Mục 2850 Phụ lục III về Danh mục, mã mục, tiểu mục, ban hành kèm Thông tư 324/2016/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung tại điểm p khoản 4 Điều 1 Thông tư 93/2019/TT-BTC, quy định về tiểu mục thuế môn bài năm 2025, trong đó lệ phí môn bài bậc 3 năm 2025 được xác định như sau:
| Mã số Mục | Mã số Tiểu mục | Tên Gọi | Ghi Chú | |
| … | … | … | … | … |
| Mục | 2850 | Phí quản lý nhà nước liên quan đến hoạt động sản xuất và kinh doanh | ||
| Tiểu mục | 2852 | Lệ phí đăng ký hoạt động kinh doanh | ||
| 2853 | Lệ phí cấp phép các loại giấy chứng nhận, văn bằng, chứng chỉ, giấy phép, hoặc thực hiện điều chỉnh giấy chứng nhận cho hoạt động và lĩnh vực kinh doanh theo quy định của pháp luật. | |||
| 2854 | Lệ phí cấp phép thành lập chi nhánh hoặc văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam | |||
| 2861 | Phí đăng ký thành lập doanh nghiệp | |||
| 2862 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 1 | Bậc 1 là mức phí môn bài cao nhất. | ||
| 2863 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 2 | Bậc 2 là mức phí môn bài cao thứ hai. | ||
| 2864 | Lệ phí môn bài mức (bậc) 3 | Bậc 3 là mức phí môn bài thấp nhất. |
Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định mức lệ phí môn bài bậc 3 năm 2025 được áp dụng như sau:
(1) Lệ phí môn bài đối với các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có mức thu như sau:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư vượt 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
- Doanh nghiệp sở hữu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư không vượt quá 10 tỷ đồng: phí 2 triệu đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, hoặc tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Quy định về mức thu lệ phí đối với tổ chức (theo điểm a, điểm b khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP), Xác định lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; nếu không có vốn điều lệ, căn cứ vào vốn đầu tư trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư:
(2) Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình được xác định quy định mức thu lệ phí môn bài cơ bản theo doanh thu năm như sau:
| Doanh thu hàng năm | Mức thu phí môn bài |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| Trên 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| Trên 100 – 300 triệu đồng | 300.000 đồng/ năm |
Căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Tóm lại, trong năm 2025, mức lệ phí môn bài bậc 3 là mức đóng thấp nhất theo quy định hiện hành, với chi tiết cụ thể như sau:
- Đối với tổ chức: Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm sản xuất – kinh doanh, đơn vị sự nghiệp hay các tổ chức kinh tế khác sẽ phải nộp mức lệ phí là 1.000.000 đồng mỗi năm.
- Đối với cá nhân và hộ kinh doanh: Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình có doanh thu từ trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm, mức lệ phí môn bài áp dụng là 300.000 đồng/năm.
2. Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài năm 2025 online như thế nào?
Để nộp lệ phí môn bài trực tuyến cho năm 2025, doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau trên Cổng thông tin Thuế điện tử:
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử: Mở trình duyệt web và nhập thuedientu.gdt.gov.vn.
Bước 2: Xác thực tài khoản doanh nghiệp: Sử dụng thông tin đăng nhập của doanh nghiệp để truy cập vào hệ thống.
Bước 3: Lựa chọn hình thức giao dịch thuế: Tại trang chủ, tìm và chọn “Nộp thuế”, sau đó chọn ngân hàng bạn muốn sử dụng để nộp thuế.
Bước 4: Nhập khai báo thông tin dữ liệu:
– Loại tiền tệ: Chọn “VNĐ”
– Tài khoản thanh toán: Chọn số tài khoản ngân hàng đã chọn ở bước trước để thực hiện thanh toán vào ngân sách nhà nước.
– Thông tin quản lý thuế: Hệ thống sẽ hiển thị mặc định thông tin này cho doanh nghiệp của bạn.
– Lưu ý quan trọng: Nếu bạn đang tính thuế cho chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, hãy điều chỉnh mục này để đảm bảo thông tin cơ quan quản lý thuế là chính xác cho các đơn vị đó.
– Khi lựa chọn ngân hàng ủy nhiệm, hệ thống cho phép bạn tự động quyết định tổ chức tín dụng, song ưu tiên các ngân hàng có cùng mạng lưới hoạt động với ngân hàng mà doanh nghiệp bạn đang giao dịch sẽ mang lại sự thuận tiện hơn trong quá trình thực hiện.
– Tiếp theo, người thực hiện thao tác cần chuyển đến phần cuối cùng của trang nội dung, nhấp chuột vào mục [Kỳ thuế], sau đó thiết lập thành [Nộp thuế theo năm] và điền thông tin [00/CN/2025] vào ô tương ứng.
– Chuyển sang bước chọn [Nội dung các khoản phụ trách NSNN], tìm kiếm và xác định mục [Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản phẩm, kinh doanh].
– Sau khi xác định mục trên, căn cứ vào lớp thuế môn học mà doanh nghiệp thuộc diện tích cực, bạn sẽ điền số tiền tương ứng vào ô quy định. Ví dụ, nếu doanh nghiệp thuộc cấp 2, số tiền cần nhập sẽ là 2.000.000 đồng. Cuối cùng, nhập dòng chữ “Nộp tiền khóa học bài năm 2025″ vào ô [Ghi chú].”
Bước 5: Kiểm tra thông tin 1 lần nữa và hoàn tất: Nhấn nút “Hoàn thành” và cẩn thận xem lại toàn bộ thông tin đã nhập
Bước 6: Chọn “Ký và nộp” là hoàn thành
3. Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 khi nào?
Năm 2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần phải lưu ý đến nghĩa vụ thuế để tránh vi phạm. Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/ND-CP, đây là thời hạn chậm nhất của thuế môn bài hàng năm.
Điều 18. Thời hạn nộp thuế đối với các khoản thu thuộc ngân sách nhà nước từ đất, tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản, tiền sử dụng khu vực biển, lệ phí trước bạ, lệ phí môn bài
…
9. Lệ phí môn bài:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Như vậy, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025 , theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/ND-CP.
Mặc dù vậy, một yếu tố đặc biệt cần lưu ý là ngày 30 tháng 1 năm 2025 trùng với ngày mùng 2 Tết Nguyên đán, một ngày lễ chính thức trong dịp Tết Âm lịch, do đó được xem là ngày nghỉ lễ. Vì lẽ này, thời gian nộp thuế môn học hiện tại sẽ được chuyển sang ngày thứ Hai, tức ngày 3 tháng 2 năm 2025. Sự điều chỉnh này kèm theo điều khoản được quy định tại Điều 86 của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
4. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025
Căn cứ tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về các trường hợp được miễn thuế môn bài 2025 như sau:
Cá nhân, hộ kinh doanh và nhóm cá nhân
- Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Sản xuất muối.
Nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, và các hoạt động dịch vụ hậu cần nghề cá. - Lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm (từ 01/01 đến 31/12), bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân và nhóm cá nhân.
Thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trong thời gian đang được miễn lệ phí môn bài cũng sẽ được miễn.
Tổ chức, doanh nghiệp và đơn vị sự nghiệp
- Doanh nghiệp, tổ chức thành lập mới và được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp mới, ra hoạt động sản xuất kinh doanh lần đầu trong năm.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong thời gian này.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa đã thành lập trước ngày Nghị định có hiệu lực, vẫn được miễn cho đến hết thời gian miễn của doanh nghiệp.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, kể cả chi nhánh và địa điểm kinh doanh.
- Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm kinh doanh của:
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
- Doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi (theo phân định của Ủy ban Dân tộc).
- Điểm bưu điện văn hóa xã.
- Cơ quan báo chí, bao gồm: báo in, phát thanh, truyền hình, báo điện tử.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và giáo dục mầm non công lập.
5. Số tiền chậm nộp lệ phí môn bài 2025 được tính như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, được sửa đổi bởi khoản 7 Điều 6 Luật sửa đổi Luật (bao gồm Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân hàng Nhà nước, Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Thuế thu nhập cá nhân, Quản lý gia đình) quy định về số tiền chậm nộp lệ phí môn bài năm 2025 sẽ được tính:
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
…
2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.
Dựa trên những quy định đã nêu, khoản tiền phạt do chậm nộp ở thời điểm hiện tại được xác định theo công thức sau:
Tiền chậm lại = Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Thời gian tính tiền nộp chậm được tính từ ngày tiếp giáp sau ngày phát sinh chậm đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, hoặc tiền thuế chuyển vào nhà ngân sách nước.
6. Các câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
Câu 1: Lệ phí môn bài là gì?
Là tài khoản tiền thu hàng năm đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định.
Câu 2: Nhiệm vụ của tổ chức thu phí môn bài là gì?
Tổ chức thu lệ phí môn bài (thường là cơ quan thuế) có trách nhiệm:
- Hướng dẫn thực hiện đúng quy định.
- Quản lý, thu và toán đầy đủ, đáp ứng kịp thời.
- Báo cáo và quyết định luật lệ phí theo quy định của pháp luật.
Câu 3: Nếu thay đổi địa điểm kinh doanh trong năm thì bạn có phải trả lại mật khẩu thẻ không?
Không. Nếu chỉ thay đổi địa điểm nhưng không thay đổi quy mô hoặc công thức kinh doanh , không phát sinh thêm đơn vị phụ thuộc , thì không cần thiết phải có thẻ lệ phí .
Câu 4: Lệ phí môn bài có thay đổi theo năm không?
Hiện tại, quy định khóa học được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và sửa đổi theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, không có thông báo thay đổi cho năm 2025. Tuy nhiên, cần theo dõi thông báo từ cơ quan thuế.
Lệ phí môn bài bậc 3 là mức lệ phí thấp nhất nhưng cũng cần thực hiện đầy đủ, đúng hạn để tránh rủi ro pháp lý không đáng có. Tóm lại, việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế là một phần không thể thiếu trong việc góp phần vào ngân sách nhà nước và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp. Nếu bạn vẫn còn băn khoăn về cách tính, mức thu, hoặc muốn được hỗ trợ kê khai chính xác, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn tận tâm, hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả nhất!
