Hướng dẫn hạch toán kế toán công ty du lịch, lữ hành chi tiết

Hạch toán kế toán công ty du lịch

Kế toán công ty du lịch là một phần không thể thiếu trong hệ thống hoạt động của các doanh nghiệp du lịch ngày nay. Việc hiểu rõ về công việc hạch toán không chỉ giúp bạn tìm kiếm cơ hội việc làm một cách dễ dàng hơn, mà còn giúp bạn nắm bắt được cơ hội thăng tiến trong sự nghiệp kế toán của mình. Hãy cùng AZTAX khám phá chi tiết về công việc hạch toán kế toán công ty du lịch thông qua nội dung bài viết dưới đây!

1.  Kế toán công ty du lịch là gì?

Kế toán công ty du lịch là gì?
Kế toán công ty du lịch là gì?

Kế toán công ty du lịch đóng một vai trò không thể phủ nhận trong các công ty du lịch ngày nay. Nhiệm vụ của họ là theo dõi và quản lý tất cả các chi phí và dịch vụ du lịch, từ đó xác định các chỉ số chính xác để tối ưu hóa hoạt động của bộ phận chức năng.

Sự hiện diện của kế toán công ty du lịch giúp các công ty và tổ chức du lịch tối đa hóa lợi nhuận thông qua việc cung cấp các dịch vụ du lịch. Đồng thời, họ cũng giúp giảm thiểu tổn thất khi phát sinh sự cố hoặc rủi ro.

2. Các công việc kế toán công ty du lịch

Các công việc kế toán công ty du lịch
Các công việc kế toán công ty du lịch

2.1 Công việc kế toán công ty du lịch lữ hành

Để áp dụng thành thạo công việc kế toán trong lĩnh vực du lịch lữ hành, bạn cần hiểu rõ các vấn đề sau đây:

  • Xây dựng kế hoạch chi phí cho các tour du lịch.
  • Tạo danh sách khách du lịch và quản lý thông tin của họ.
  • Thực hiện dự toán ngân sách và kiểm duyệt các khoản chi cho tour du lịch.
  • Liên kết với các nhà cung cấp dịch vụ để đảm bảo chất lượng và dịch vụ tốt nhất cho tour.
  • Quản lý và theo dõi từng tour du lịch để đảm bảo hoạt động diễn ra một cách suôn sẻ và hiệu quả.

2.2  Công tác kế toán công ty du lịch

Trong việc thực hiện công tác trong lĩnh vực kế toán của một công ty du lịch, điều quan trọng là bạn cần hiểu rõ những nội dung sau đây:

  • Thu thập và ghi nhận chi phí đầu vào của mỗi tour du lịch.
  • Theo dõi và phân loại các khoản chi phí theo từng đối tượng tour.
  • Phân biệt giữa tour trong nước và tour du lịch quốc tế để xác định thuế GTGT phù hợp.
  • Xác định và tính toán thuế GTGT cho các tour du lịch quốc tế.
  • Cân nhắc và cân đối giữa chi phí trong hóa đơn và doanh thu bán ra để đảm bảo sự cân đối trong việc tính thuế.
  • Quyết toán toàn bộ các khoản chi phí khi tour du lịch kết thúc, đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

2.3 Lập báo cáo quản trị, báo cáo tài chính công ty du lịch

Việc lập báo cáo quản trị và báo cáo tài chính cho một công ty du lịch yêu cầu bạn cần tập trung vào việc hiểu rõ các điểm sau:

  • Tạo báo cáo chi phí chi tiết cho mỗi tour du lịch
  • Tổng hợp và phân tích kết quả và hiệu quả của mỗi tour du lịch
  • Lập báo cáo tài chính tổng quan, bao gồm tổng chi phí, doanh thu và lợi nhuận.
  • Thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật.
  • Tạo báo cáo tổng hợp doanh thu, xác định các tour mang lại hiệu suất kinh doanh cao và các tour có hiệu suất thấp hơn.

3. Các bước hạch toán kế toán công ty du lịch

Các bước hạch toán kế toán công ty du lịch
Các bước hạch toán kế toán công ty du lịch

3.1 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối vào đầu năm

Công việc đầu năm tài chính của kế toán du lịch là kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối từ năm này sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Có hai trường hợp xảy ra:

Nếu TK 4212 có số dư Có (Lãi):

  • Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
  • Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Nếu TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ):

  • Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
  • Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Lưu ý: Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

3.2 Xác định chi phí và mức thuế môn bài phải nộp

Mức thuế phải đóng

Mức thuế phải đóng đối với mỗi doanh nghiệp được quy định như sau:

Mức thuế phải đóng = Kê khai + Nộp thuế môn bài

Mức thuế môn bài mà doanh nghiệp phải đóng như sau:

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư Mức thuế môn bài cả năm Bậc Mã tiểu mục
Trên 10 tỷ đồng 3.000.000 đồng/năm Bậc 1 2862
Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 đồng/năm Bậc 2 2863
Chi nhanh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 đồng/năm Bậc 3 2864

Nếu giấy phép rơi vào ngày 01/01 đến ngày 30/06, phải đóng 100% số tiền mức thuế môn bài.

Nếu giấy phép rơi vào ngày 01/07 đến ngày 31/12, được giảm 50% số tiền phải đóng.

Đối với thuế môn bài cho các chi nhánh:

  • Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ.
  • Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000đ.

Lưu ý:

  • Trong trường hợp doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh, doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp.
  • Trong trường hợp doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở địa phương khác, đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài của mình cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài

Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài cho doanh nghiệp mới là chậm nhất 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh.

Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài (nếu áp dụng): Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tài chính hiện hành.

Cách hạch toán: Nợ TK 6425 / Có TK 3338

Ngày nộp tiền:Nợ TK 3338 / Có TK 1111

3.3 Công tác tính giá thành

Trong lĩnh vực du lịch và lữ hành, quản lý chi phí và kế toán giá thành được thực hiện theo từng dịch vụ và hợp đồng tour. Sau khi tập hợp các khoản chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh như sau:

Nguyên vật liệu trực tiếp

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp trong lĩnh vực du lịch bao gồm các khoản như sau: chi phí cho xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, cũng như các chi phí như khăn, nón, dù, và các vật dụng khác trực tiếp phục vụ cho khách du lịch. Khi ghi sổ kế toán, thực hiện như sau:

  • Nợ TK 621 (Tài khoản 621 – Chi phí hàng và dịch vụ mua ngoại trừ thuế GTGT) để ghi nhận chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
  • Nếu có, nợ TK 133 (Tài khoản 133 – Tiền lương và các khoản phụ) để ghi nhận các khoản chi phí liên quan đến lao động (như tiền lương).
  • Có TK 111, 112, 141 (Tài khoản 111 – Tiền mặt, 112 – Tiền gửi ngân hàng, 141 – Tiền tạm ứng) để ghi nhận nguồn vốn đã chi trả hoặc tạm ứng cho việc thanh toán các chi phí trực tiếp này.

Chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí nhân công trực tiếp trong hoạt động du lịch bao gồm các khoản chi phí lương và bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia. Khi ghi sổ kế toán, thực hiện như sau:

  • Nợ TK 622 (Tài khoản 622 – Lương và các khoản liên quan đến tiền lương) để ghi nhận chi phí lương của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia.
  • Có TK 334 (Tài khoản 334 – Các khoản phải trả ngắn hạn khác) để ghi nhận chi phí bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia.

Chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour bao gồm các khoản chi phí lương bộ phận điều hành, lương hướng dẫn viên tại địa phương, cũng như các chi phí khác như quần áo, vật dụng, thiết bị, và các chi phí chung khác. Khi ghi sổ kế toán, thực hiện như sau:

  • Nợ TK 627 (Tài khoản 627 – Chi phí quản lý) để ghi nhận chi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour.
  • Có TK 334 (Tài khoản 334 – Các khoản phải trả ngắn hạn khác) để ghi nhận các khoản chi phí lương của nhân viên liên quan đến sản xuất tour.
  • Chú ý không hạch toán vào TK 642.

3.4  Hạch toán các khoản tạm ứng và khoản khác

Đối với việc quản lý các khoản tạm ứng trong lĩnh vực tour du lịch, quy trình sau có thể được áp dụng:

3.4.1 Tạm ứng cho hướng dẫn viên và điều hành tour:

  • Khi cần thực hiện tạm ứng cho nhân viên đảm nhận vai trò hướng dẫn hoặc điều hành tour, kế toán thực hiện các bước sau:
    • Ghi Nợ TK 141 (Chi tiết cho tạm ứng nhân viên).
    • Ghi Có TK 111, 112 (TK nợ phải).
  • Khi hoàn tour và căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán, tạo bút toán hoàn ứng như sau:
    • Ghi Nợ TK 621, 622, 627, 111, 112 (TK phải trả).
    • Ghi Nợ TK 133 (nếu có).
    • Ghi Có TK 141 (TK tạm ứng nhân viên).

3.4.2 Khách hàng ứng trước tiền đi tour:

  • Khi khách hàng ứng trước một phần tiền đi tour:
    • Ghi Nợ TK 111, 112 (TK nợ phải).
    • Ghi Có TK 131 (Chi tiết cho khách hàng cá nhân hoặc tổ chức).

3.4.3 Trả trước cho nhà cung cấp:

  • Đối với việc trả trước cho các nhà cung cấp dịch vụ liên quan đến tour như vé máy bay, phòng khách sạn:
    • Ghi Nợ TK 331 (Chi tiết cho từng nhà cung cấp dịch vụ).
    • Ghi Có TK 111, 112, 141 (TK nợ phải).

Tóm lại, công việc kế toán công ty du lịch cần đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả của các hoạt động kinh doanh. Đặc biệt, do tính chất đặc biệt và phức tạp của ngành du lịch, công việc kế toán đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về ngành và kỹ năng linh hoạt. Hy vọng rằng qua bài viết này, AZTAX đã giúp bạn hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của việc kế toán trong công ty du lịch. Nếu còn thắc mắc cần giải đáp, liên hệ ngay với AZTAX để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng.

Đánh giá post
Đánh giá post
zalo-icon
facebook-icon
phone-icon