Bạn đã biết các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN 2025 chưa? Đây chính là chìa khóa giúp bạn giảm bớt nghĩa vụ tài chính một cách hợp pháp và hiệu quả. Hiểu rõ những khoản chi phí hợp lệ không chỉ giúp bạn kê khai thuế chính xác mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. AZTAX đã tổng hợp đầy đủ thông tin chi tiết về các khoản được trừ khi tính thuế TNCN , hãy cùng khám phá ngay!
1. Các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN 2025
Khi kê khai thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trong kỳ tính thuế, những khoản được trừ khi tính thuế TNCN của người lao động sẽ bao gồm sau:
Các khoản được giảm trừ khi tính thuế TNCN như tiền điện thoại, công tác phí, trang phục và văn phòng phẩm là những chi phí phát sinh hàng ngày hoặc hàng tháng, nhưng không thuộc danh mục các khoản phải chịu thuế TNCN.
1.1 Tiền điện thoại
Chi phí điện thoại dùng cho việc phục vụ công việc, bao gồm cước phí nghe gọi, sẽ không được tính vào thu nhập của người lao động.
Ngoài tiền điện thoại, mức chi phí khoán dành cho người lao động làm việc tại các văn phòng đại diện, tổ chức kinh doanh cũng được trừ khi tính thuế TNCN.
1.2 Chi trang phục
Theo quy định tại khoản 2.7 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, mức chi tiền trang phục được miễn thuế TNCN như sau:
- Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không có hóa đơn, chứng từ sẽ được tính toàn bộ vào chi phí.
- Chi trang phục bằng tiền cho người lao động nếu vượt quá 5 triệu đồng/người/năm sẽ không được miễn thuế.
- Khi chi trang phục bằng cả tiền và hiện vật, mức chi tiền không được vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, và phần bằng hiện vật phải có hóa đơn, chứng từ.
1.3 Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca
- Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn cho người lao động.
- Nếu công ty không tổ chức nấu ăn, mức chi cho bữa ăn giữa ca không vượt quá 730.000 đồng mỗi người mỗi tháng.
1.4 Công tác phí
Theo quy định tại điểm 2.8 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, công tác phí được xác định như sau:
- Chi phí phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng quy định của Bộ Luật Lao động; phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài vượt quá hai lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
- Chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác, nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định, sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Nếu doanh nghiệp khoán tiền đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động, khoản chi khoán này sẽ được tính vào chi phí được trừ theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
- Nếu doanh nghiệp mua vé máy bay qua website thương mại điện tử cho người lao động đi công tác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chứng từ tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp có cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
- Trong trường hợp doanh nghiệp không thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động, chứng từ tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử, giấy điều động công tác và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp có cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
Dựa trên các quy định đã nêu, nếu công ty thực hiện chi khoán tiền đi lại, tiền ở, phụ cấp cho người lao động đi công tác và tuân thủ đúng quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ, các khoản chi này sẽ được tính vào chi phí hợp lệ và được miễn thuế TNCN theo quy định.
2. Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền
Các khoản lợi ích, dù bằng tiền hay không bằng tiền, được liệt kê dưới đây cũng là một trong những chi phí có thể được trừ khi tính thuế TNCN cho người lao động.
Theo đó:
- Khoản tiền phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động mua cho người lao động.
- Phí hội viên trong trường hợp thẻ được sử dụng chung, không ghi rõ tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng.
Hiểu rõ về các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền giúp người lao động và doanh nghiệp nắm vững quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Điều này góp phần vào việc thực hiện đầy đủ và chính xác nghĩa vụ thuế, đảm bảo công bằng trong quản lý thuế.
3. Các khoản lợi ích khác được trừ khi tính thuế TNCN
Dựa vào điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập sau đây sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế:
g.1) Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.
g.2) Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng, đoàn thể.
g.3) Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ theo quy định của pháp luật.
g.4) Các khoản nhận được ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, các báo cáo chính trị; tham gia các đoàn kiểm tra giám sát; tiếp cử tri, tiếp công dân; trang phục và các công việc khác có liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, các Đoàn đại biểu Quốc hội; Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban của Thành uỷ, Tỉnh ủy.
g.5) Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.
g.6) Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do người sử dụng lao động trả hộ (hoặc thanh toán) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.
g.7) Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ.
g.8) Các khoản thu nhập cá nhân nhận được từ các Hội, tổ chức tài trợ không phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu cá nhân nhận tài trợ là thành viên của Hội, của tổ chức; kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn kinh phí Nhà nước hoặc được quản lý theo quy định của Nhà nước; việc sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật, công trình nghiên cứu khoa học… thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động phù hợp với Điều lệ của Hội, tổ chức đó.
g.9) Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo quy định tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn theo thông lệ quốc tế của một số ngành như dầu khí, khai khoáng.
Việc hiểu rõ các khoản lợi ích khác được trừ khi tính thuế TNCN giúp người nộp thuế giảm gánh nặng tài chính hợp lý. Điều này không chỉ đảm bảo quyền lợi của cá nhân mà còn góp phần duy trì sự công bằng trong hệ thống thuế.
4. Các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN
Phụ cấp là một phần thu nhập quan trọng của người lao động, tuy nhiên, không phải tất cả các khoản phụ cấp đều bị tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định, một số khoản phụ cấp và trợ cấp không chịu thuế TNCN, giúp người lao động giảm bớt gánh nặng thuế và đảm bảo quyền lợi khi làm việc trong các điều kiện đặc thù. Việc hiểu rõ các khoản phụ cấp này giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và người lao động tận dụng được các quyền lợi hợp pháp.
Bên cạnh các khoản phí đã liệt kê, những khoản phí dưới đây cũng được giảm trừ khi tính thuế TNCN. Cụ thể như sau:
- Trợ cấp hàng tháng và trợ cấp một lần dành cho các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, thực hiện nhiệm vụ quốc tế, và thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
- Phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp cho lực lượng vũ trang.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm cho các ngành, nghề hoặc công việc tại nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
- Phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực.
- Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
- Trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, chế độ thai sản và dưỡng sức sau thai sản.
- Trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, và trợ cấp thất nghiệp.
- Trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
- Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.
- Trợ cấp một lần khi cá nhân chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
- Hỗ trợ một lần cho cán bộ công chức làm công tác chủ quyền biển đảo theo pháp luật.
- Phụ cấp cho nhân viên y tế thôn, bản.
- Các khoản phụ cấp đặc thù theo ngành nghề.
5. Công thức tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, công thức được áp dụng như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Các khoản được miễn thuế bao gồm phần thu nhập từ làm việc ban đêm, làm thêm giờ với mức trả cao hơn so với lương trong giờ hành chính, theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Hiểu rõ các khoản phụ cấp không chịu thuế TNCN giúp người lao động và doanh nghiệp nắm bắt quyền lợi và nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Điều này không chỉ đảm bảo sự minh bạch trong việc tính thuế mà còn giúp tối ưu hóa chi phí thuế.
Như vậy, AZTAX đã trình bày rõ ràng các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN năm 2025. Hy vọng nội dung trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các khoản phụ cấp được trừ khi tính thuế TNCN, từ đó kê khai thuế chính xác và hợp lý hơn. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về câu hỏi “đảng phí có được trừ khi tính thuế tncn không”cần hỗ trợ chi tiết, hãy liên hệ đến AZTAX qua HOTLINE: 0932383089 để được tư vấn nhanh chóng và chính xác!
