Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là một trong những kỹ năng quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định thuế. Việc hiểu rõ cách tính thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tránh sai sót trong kê khai thuế. Trong bài viết này, cùng AZTAX khám phá cách giải quyết các bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ một cách dễ hiểu và chính xác. Hãy cùng tìm hiểu ngay!
1. Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
1.1 Bài tập 1
Đề bài: Công ty Bán lẻ Sáng Tạo bán một chiếc máy điều hòa với giá bao gồm thuế GTGT là 15.400.000 đ. Thuế suất GTGT áp dụng là 12%.
Yêu cầu: Tính giá bán chưa bao gồm thuế GTGT của chiếc máy điều hòa.
Hướng dẫn giải:
Để xác định giá bán chưa thuế, ta sử dụng công thức:
Gía chưa thuế = Gía đã thuế / ( 1 + Thuế suất )
Thay giá bán đã thuế và thuế suất vào công thức:
Gía chưa thuế = 15.400.000 / (1 + 12%) = 154.000.000 / 1.12 = 13.750.000
Kết quả: Giá bán chưa thuế GTGT của chiếc máy điều hòa là 13.750.000 đ
1.2 Bài tập 2
Công ty X bán 20 chiếc tivi Samsung cho Công ty Y, với giá chưa thuế 8.000.000 đ mỗi chiếc (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Công ty X áp dụng chính sách chiết khấu 3% cho toàn bộ đơn hàng nhân dịp khuyến mãi.
Yêu cầu: Tính giá tính thuế GTGT của toàn bộ đơn hàng và thuế GTGT phải nộp.
Hướng dẫn giải:
- Giảm giá sau chiết khấu:
- Giá sau chiết khấu cho một chiếc tivi là:
Giá sau chiết khấu = 8.000.000 – ( 8.000.000 x 3%) = 8.000.000 – 240.000 = 7.760.000 đ
- Giá tính thuế GTGT của toàn bộ đơn hàng:
- Giá tính thuế của toàn bộ đơn hàng 20 chiếc tivi là:
Gía tính thuế của toàn bộ đơn hàng = 7.760.000 x 20 = 155.200.000 đ
- Tính thuế GTGT:
- Thuế GTGT phải nộp là:
Thuế GTGT = 155.200.000 x 10% = 15.520.000 đ
Kết quả: Thuế GTGT phải nộp cho đơn hàng là 15.520.000 đ
1.3 Bài tập 3
Công ty Cổ phần Sản xuất Vina kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ có các phát sinh sau:
- Xuất bán 200 sản phẩm, giá chưa thuế là 250.000 đ mỗi sản phẩm, thuế GTGT 8%.
- Nhập hàng 150 sản phẩm, tổng giá trị đã có thuế GTGT là 5.400.000 đ (đủ điều kiện khấu trừ).
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
- Số thuế GTGT đầu ra:
- Thuế GTGT đầu ra được tính theo công thức:
Thuế GTGT đầu ra = ( Số lượng sản phẩm x Gía chưa thuế ) x Thuế suất
- Áp dụng cho 200 sản phẩm:
Thuế GTGT đầu ra = ( 200 x 250.000) x 8% = 400.000.000 x 8% = 32.000.000 đ
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Tính giá trị hàng nhập khẩu chưa thuế:
Gía tính thuế = 5.400.000 / ( 1 + 8% ) = 5.400.000 / 1.08 = 5.000.000 đ
- Tính số thuế GTGT đầu vào:
Thuế GTGT đầu vào = 5.000.000 x 8% = 400.000 đ
- Số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
- Số thuế GTGT phải nộp là:
Số thuế phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào = 32.000.000 – 400.000 = 31.600.000 đ
Kết quả: Số thuế GTGT phải nộp là 31.600.000 đồng.
2. Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
2.1 Bài tập 1
- Đề bài: Công ty A áp dụng phương pháp trực tiếp kê khai thuế GTGT trên doanh thu. Trong kỳ có các phát sinh sau:
- Xuất bán 150 sản phẩm máy tính xách tay với giá chưa thuế 200.000 đồng mỗi sản phẩm.
- Tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu là 1% (doanh thu từ hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa).
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Tính doanh thu trong kỳ:
- Doanh thu từ bán hàng = Số lượng sản phẩm bán x Giá chưa thuế mỗi sản phẩm.
Doanh thu = 150 x 200.000 = 30.000.000 đ
- Tính số thuế GTGT phải nộp:
- Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% để tính số thuế phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thế
Thuế GTGT phải nộp = 30.000.000 x 1% = 300.000 đ
Kết quả: Công ty A phải nộp 300.000 đồng thuế GTGT.
2.2 Bài tập 2
Đề bài: Công ty X kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Trong kỳ có phát sinh như sau:
- Xuất bán 200 sản phẩm bàn làm việc, mỗi sản phẩm có giá chưa thuế là 350.000 đồng.
- Tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu là 2% (doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác).
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
- Tính doanh thu trong kỳ:
Doanh thu từ bán hàng = Số lượng sản phẩm bán x Giá chưa thuế mỗi sản phẩm.
Doanh thu = 200 x 350.000 = 70.000.000 đ
- Tính số thuế GTGT phải nộp:
- Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT 2% để tính số thuế phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế
Thuế GTGT phải nộp = 70.000.000 x 2% = 1.400.000 đ
Kết quả: Công ty X phải nộp 1.400.000 đồng thuế GTGT.
2.3 Bài tập 3
- Đề bài: Công ty Y thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Trong kỳ có các phát sinh sau:
- Xuất bán 500 chiếc áo sơ mi, giá chưa thuế mỗi chiếc là 120.000 đồng.
- Tỷ lệ thuế GTGT trên doanh thu là 1% (doanh thu từ hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa).
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Hướng dẫn giải:
- Tính doanh thu trong kỳ:
- Doanh thu từ bán hàng = Số lượng sản phẩm bán x Giá chưa thuế mỗi sản phẩm.
Doanh thu = 500 x 120.000 = 60.000.000 đ
- Tính số thuế GTGT phải nộp:
- Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% để tính số thuế phải nộp:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ thuế
Thuế GTGT phải nộp = 60.000.000 x 1% = 600.000 đ
Kết quả: Công ty Y phải nộp 600.000 đồng thuế GTGT.
Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là một phần quan trọng trong việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Việc nắm vững cách tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh sai sót mà còn tối ưu hóa quy trình kê khai thuế. Để đạt được sự chính xác và hiệu quả trong công tác thuế, bạn cần hiểu rõ quy trình và áp dụng đúng công thức tính thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm hoặc giải đáp thắc mắc, hãy liên hệ ngay với AZTAX & HOTLINE: 0932 383 089 để nhận tư vấn chuyên sâu!
