Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là bao nhiêu?

Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là một trong những vấn đề quan trọng mà người lao động và doanh nghiệp cần phải hiểu rõ khi làm việc tại quốc gia này. Với hệ thống thuế khá phức tạp, việc nắm vững các quy định sẽ giúp công dân và người lao động tránh các rắc rối pháp lý và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Cùng AZTAX tìm hiểu thêm về đóng thuế ở Đức 2025 nhé!

1. Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là gì?

Thuế thu nhập cá nhân ở Đức (Einkommensteuer) là loại thuế trực thu áp dụng đối với thu nhập của các cá nhân. Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập còn lại sau khi đã trừ các khoản miễn thuế và các khoản khấu trừ theo quy định của pháp luật.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân của Đức:

• Cá nhân cư trú: Là những người có mặt tại Đức từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế (tương đương hơn 6 tháng) hoặc có thu nhập phát sinh từ các hoạt động trong lãnh thổ Đức.
• Cá nhân không cư trú: Là những người có thu nhập phát sinh tại Đức nhưng không đáp ứng điều kiện cư trú (không có mặt đủ 183 ngày trong năm tại Đức).

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

2. Mức thuế thu nhập cá nhân ở Đức là bao nhiêu?

Hệ thống thuế ở Đức 2025 (Einkommensteuer) áp dụng 4 khung thuế, với mức thuế suất tăng dần theo mức thu nhập chịu thuế.

Mức thuế ở Đức là bao nhiêu tuỳ thuộc vào khoản tiền lương của bạn:

• 0% thuế: đối với người có thu nhập không đến 9.408 Euro/ năm.
• 14% thuế: đối với người có thu nhập từ 9.408 – 57.051 Euro/ năm.
• 42% thuế: đối với người có thu nhập từ 57.051 – 270.500 Euro/ năm.
• 45% thuế: Đối với người có thu nhập trên 270.500 Euro/năm

Với một hệ thống thuế lũy tiến, thuế thu nhập cá nhân ở Đức không chỉ phản ánh mức thu nhập mà còn đảm bảo công bằng xã hội, hỗ trợ các dịch vụ công và phúc lợi xã hội. Hiểu rõ mức thuế ở Đức là bao nhiêu sẽ giúp công dân và những người lao động nước ngoài có kế hoạch tài chính hợp lý, đồng thời tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.

Ví dụ về thuế thu nhập ở đức:

• Cá nhân có thu nhập chịu thuế 25.000 Euro: Nằm trong khung thuế 2, thuế suất áp dụng dao động từ 14% đến 42%.
• Cá nhân có thu nhập chịu thuế 40.000 Euro: Nằm trong khung thuế 2, thuế suất ước tính khoảng 36%.

Nếu bạn gia nhập một cộng đồng tôn giáo, bạn có thể phải đóng thuế nhà thờ (Kirchensteuer), với mức thuế lên đến 8 hoặc 9% thu nhập cá nhân, tùy thuộc vào khu vực bạn sinh sống.

Như vậy, đóng thuế ở Đức bao nhiêu phần trăm phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Hiểu rõ hệ thống thuế bên Đức sẽ giúp người dân và doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế và tối ưu hóa tài chính cá nhân hoặc doanh nghiệp.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân ở Úc

3. Các cấp thuế thu nhập cá nhân ở Đức

Ngoài khung thuế, hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Đức còn áp dụng cấp thuế. Cấp thuế là mức thuế cố định được áp dụng cho từng cá nhân dựa trên trạng thái hôn nhân và số lượng con cái.

Các cấp thuế thu nhập cá nhân của Đức như sau:

4. Các khoản khấu trừ thuế ở Đức 2025

Hệ thống thuế ở Đức cho phép cá nhân và doanh nghiệp áp dụng các khoản giảm trừ thuế (Steuer Abzug) để giảm bớt gánh nặng thuế và tối ưu hóa thu nhập.

Dưới đây là một số khoản giảm trừ thuế ở Đức 2025 mà bạn cần lưu ý:

1. Giảm trừ cá nhân (Basic Personal Allowance): Đây là khoản giảm trừ áp dụng cho mỗi cá nhân và tính theo mức thu nhập. Mức giảm trừ tối thiểu hiện nay là 9.744 euro/năm.
2. Giảm trừ cho người phụ thuộc (Dependents Allowance): Khoản giảm trừ này áp dụng cho những người có trách nhiệm nuôi dưỡng người thân như vợ, chồng, con cái, hoặc cha mẹ. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 5.172 euro/năm.
3. Giảm trừ chi phí bảo hiểm y tế (Health Insurance Deduction): Nếu bạn tham gia bảo hiểm y tế tại Đức, bạn có thể được giảm trừ một phần chi phí này.
4. Giảm trừ chi phí giáo dục (Education Costs Deduction): Bạn có thể được giảm trừ thuế nếu có các khoản chi phí liên quan đến giáo dục như học phí, sách vở, trang thiết bị học tập, v.v.
5. Giảm trừ chi phí nhà ở (Housing Costs Deduction): Những ai có chi phí liên quan đến nhà ở, như tiền thuê nhà hoặc tiền trả nợ, có thể được giảm trừ thuế.
6. Giảm trừ chi phí di chuyển (Commuting Expenses Deduction): Nếu bạn có chi phí liên quan đến việc di chuyển đến nơi làm việc, chẳng hạn như tiền xăng hoặc vé tàu xe, bạn có thể được giảm trừ thuế.
7. Giảm trừ chi phí học phí (Tuition Fees Deduction): Những người đang theo học tại các trường đại học hoặc cao đẳng có thể được giảm trừ thuế tương ứng với số tiền học phí đã nộp.

Lưu ý rằng các khoản giảm trừ thuế thu nhập ở Đức có thể thay đổi tùy thuộc vào các yếu tố như tình trạng hôn nhân, số lượng người phụ thuộc và các chi phí khác mà bạn phải chi trả.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân Singapore

5. Kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Đức

Hiểu và thực hiện đúng quy trình kê khai và đóng thuế ở Đức không chỉ bảo vệ quyền lợi cá nhân mà còn góp phần vào sự ổn định tài chính của quốc gia, tạo nền tảng cho sự phát triển kinh tế bền vững.

Quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân Đức được thực hiện theo các bước sau:

• Thu thập hồ sơ: Bao gồm tờ khai thuế, chứng từ thu nhập, chứng từ cho các khoản khấu trừ,…
• Hoàn thành tờ khai thuế: Điền đầy đủ và chính xác thông tin cá nhân, thu nhập, khoản khấu trừ,… vào tờ khai thuế.
• Nộp tờ khai thuế: Có thể nộp trực tuyến, qua bưu điện hoặc trực tiếp tại văn phòng thuế địa phương.
• Nộp thuế: Theo tháng hoặc quý (tùy thuộc vào lựa chọn của cá nhân).

Cách thức nộp thuế thu nhập ở Đức:

• Người sử dụng lao động sẽ trực tiếp khấu trừ thuế thu nhập từ tổng mức lương của bạn và chuyển số tiền này cho cơ quan thuế thay bạn.
• Các khoản như lương hưu, bảo hiểm y tế, bảo hiểm chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp cũng sẽ được khấu trừ từ lương của bạn và chuyển cho các cơ quan liên quan.
• Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập Đức thông qua các phương thức sau:
  • Lấy mẫu tờ khai từ cơ quan thuế địa phương.
  • Tải về và in tờ khai từ trang web của BZSt, sau đó gửi đi.

Ngoài ra, bạn cũng có thể thực hiện việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân bên Đức trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp một công cụ khai thuế điện tử miễn phí có tên ELSTER (viết tắt của “Elektronische Steuererklärung”), giúp công dân thực hiện khai thuế an toàn và dễ dàng.

Xem thêm: Hướng dẫn doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

6. Bí quyết tối ưu hoá thu nhập cá nhân ở Đức

Hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Đức được xây dựng với mục tiêu đảm bảo công bằng và minh bạch, tuy nhiên việc tối ưu hóa thu nhập và giảm bớt gánh nặng thuế vẫn là mong muốn chính đáng của mỗi cá nhân.

Dưới đây là một số bí quyết về thuế bên Đức hữu ích dành cho bạn:

• Tận dụng các khoản khấu trừ thuế

• • Hệ thống thuế thu nhập của Đức cung cấp nhiều khoản khấu trừ thuế cho phép bạn giảm bớt thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số tiền thuế cần nộp. Một số khoản khấu trừ phổ biến đã được nêu ở trên.

• Tìm hiểu kỹ về hệ thống thuế TNCN

• • Việc hiểu rõ về hệ thống thuế thu nhập Đức, bao gồm các khung thuế, các khoản khấu trừ, quy trình kê khai và nộp thuế,… sẽ giúp bạn lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế

• • Nếu bạn gặp khó khăn trong việc hiểu hoặc áp dụng các quy định thuế TNCN, hãy cân nhắc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế. Các chuyên gia thuế có thể giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình, lập kế hoạch thuế hiệu quả và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

7. Một số câu hỏi liên quan về thuế thu nhập cá nhân ở Đức

7.1 Làm thế nào để tránh việc đánh thuế hai lần?

• Khi chuyển đến làm việc tại Đức trong năm dương lịch, bạn cần xem xét thu nhập đã kiếm được trước khi trở thành cư dân Đức để xác định tỷ lệ thu nhập chịu thuế tại đây.
• Để tránh tình trạng phải nộp thuế thu nhập của Đức và quốc gia quê hương, Đức đã ký các hiệp định thuế với nhiều quốc gia, bao gồm cả Anh và Mỹ. Các hiệp định này quy định rõ quốc gia nào có quyền thu thuế và xác định các loại thu nhập có thể được miễn thuế thu nhập tại Đức. Chẳng hạn, Điều 20 của hiệp ước thuế Đức-Mỹ và Điều 19 của hiệp ước Đức-Anh cho phép những cá nhân làm việc tại Đức trong tối đa hai năm ở các cơ sở nghiên cứu công được nộp thuế tại quốc gia của họ mà không phải chịu thuế tại Đức.

7.2 Điều kiện áp dụng cho giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài

• Giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài phải tuân thủ các quy định thuế thu nhập tại Đức như công dân địa phương. Nếu bạn tham gia vào một dự án nghiên cứu có hợp đồng lao động tại trường đại học hoặc tổ chức nghiên cứu, kéo dài hơn sáu tháng, thu nhập toàn cầu của bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập bên Đức.
• Tuy nhiên, theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Đức và quốc gia cư trú của bạn, giáo sư, sinh viên và nhà nghiên cứu nước ngoài có thể được miễn thuế tại Đức. Nếu chuyến thăm nghiên cứu của bạn được tài trợ bởi học bổng, bạn có thể đủ điều kiện miễn thuế theo các điều khoản luật thuế thu nhập của Đức trong một số trường hợp nhất định.
• Cuối cùng, theo các quy định thuế thu nhập cá nhân Đức, giáo sư và nhà nghiên cứu có thể khấu trừ một số chi phí nhất định, như sách vở và chi phí đi lại, từ thu nhập chịu thuế của mình.

Tóm lại, Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là một trong những loại thuế quan trọng mà người dân và doanh nghiệp cần phải nắm rõ khi làm việc tại Đức. Để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng đắn và đầy đủ, việc hiểu rõ các quy định này là rất quan trọng. Mọi thắc mắc về thuế thu nhập ở Đức là bao nhiêu lòng liên hệ AZTAX qua hotline 0932.383.089 để được giải đáp nhanh chóng.