Cách lập tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ trên HTKK?

Tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ là thủ tục quan trọng doanh nghiệp cần thực hiện khi có sự thay đổi về vốn đăng ký. Việc kê khai đúng và kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro bị xử phạt từ cơ quan thuế. Trong bài viết này, AZTAX sẽ hướng dẫn bạn cách lập và nộp tờ khai theo đúng quy định hiện hành. Cùng tìm hiểu ngay!

1. Vì sao phải lập lại tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ?

• Thay đổi căn cứ tính thuế: Vốn điều lệ là yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến mức lệ phí môn bài. Khi doanh nghiệp tăng vốn, mức lệ phí có thể thay đổi, do đó cần kê khai lại để phù hợp với thực tế.
• Cập nhật thông tin chính xác cho cơ quan thuế: Việc lập lại tờ khai giúp cơ quan thuế nắm bắt đúng thông tin về quy mô doanh nghiệp, tránh sai lệch trong việc quản lý và thu thuế.
• Đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật: Không thực hiện kê khai lại khi tăng vốn có thể bị coi là hành vi vi phạm quy định về thuế, dẫn đến nguy cơ bị xử phạt hành chính, truy thu và tính lãi chậm nộp.

2. Cách lập tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ 2025 trên HTKK

Tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ vào năm 2025 sẽ áp dụng mẫu 01/LPMB, theo quy định tại Phụ lục 2 của Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Cách lập tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ 2025 như sau:

[1] Hướng dẫn điền các chỉ tiêu trong tờ khai lệ phí môn bài:

Tại chỉ tiêu [01], người nộp thuế (NNT) ghi rõ năm kê khai lệ phí môn bài, cụ thể là năm 2025.

Ở chỉ tiêu [02], NNT tích chọn trong trường hợp đây là lần đầu tiên thực hiện kê khai.

Trường hợp đã từng kê khai nhưng nay có thay đổi về nghĩa vụ do tăng vốn điều lệ thì chọn chỉ tiêu [03] để kê khai bổ sung, điều chỉnh thông tin.

Lưu ý: Chỉ được chọn một trong hai chỉ tiêu [02] hoặc [03], không được đồng thời chọn cả hai.

Từ chỉ tiêu [04] đến [05], NNT điền đầy đủ thông tin theo dữ liệu đăng ký thuế.

Đối với chỉ tiêu [06] đến [08], chỉ điền nếu có sử dụng dịch vụ của đại lý thuế.

Tại chỉ tiêu [09], tích chọn nếu doanh nghiệp đã kê khai lệ phí môn bài trước đó và hiện đang mở thêm địa điểm kinh doanh.

[2] Cách lập tờ khai điều chỉnh lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK:

Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK và đăng nhập hệ thống.

Bước 2: Tại giao diện chính, chọn mục “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) theo Thông tư 80/2021” và chọn kỳ tính thuế là năm 2025. Trong phần trạng thái tờ khai, chọn “Tờ khai lần đầu” nếu doanh nghiệp chưa từng kê khai, hoặc “Tờ khai bổ sung” nếu đang điều chỉnh do tăng vốn điều lệ. Nhấn “Đồng ý” để tiếp tục.

Bước 3: Thực hiện khai đầy đủ các thông tin trong mẫu 01/LPMB theo hướng dẫn, kiểm tra kỹ trước khi kết xuất tờ khai và nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

3. Hạn nộp tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ là khi nào?

Căn cứ theo Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Chính phủ đã quy định rõ về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các khoản thu liên quan đến đất đai, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác phát sinh từ việc quản lý, sử dụng tài sản công như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ đối với người nộp thuế môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị khi nộp tờ khai

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 51 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, khi doanh nghiệp thực hiện việc tăng vốn điều lệ, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan để nộp kèm theo tờ khai thuế môn bài. Cụ thể, đối với công ty cổ phần, hồ sơ bao gồm:

• Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, có chữ ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật.
• Biên bản họp, nghị quyết hoặc quyết định của Đại hội đồng cổ đông thống nhất việc tăng vốn điều lệ.
• Văn bản chấp thuận của cơ quan đăng ký đầu tư đối với trường hợp có liên quan đến góp vốn, mua cổ phần hoặc phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài hoặc tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài, theo đúng quy định tại Luật Đầu tư năm 2020.

Trong trường hợp doanh nghiệp lựa chọn phương án chào bán cổ phần để tăng vốn và ủy quyền cho Hội đồng quản trị thực hiện đăng ký tăng vốn sau từng đợt phát hành, thì hồ sơ đăng ký cần bao gồm thêm:

• Nghị quyết và bản sao biên bản họp của Đại hội đồng cổ đông, thể hiện rõ số cổ phần dự kiến chào bán, cùng nội dung giao Hội đồng quản trị tiến hành thủ tục đăng ký tăng vốn điều lệ sau mỗi đợt phát hành.
• Nghị quyết, quyết định và bản sao biên bản họp của Hội đồng quản trị, xác nhận việc hoàn tất đợt phát hành cổ phần và thông qua nội dung đăng ký điều chỉnh tăng vốn điều lệ.

5. Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở lên thì nộp thuế môn bài bao nhiêu 2025?

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

[…]

Từ quy định nêu trên có thể thấy, doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài với mức 3.000.000 đồng mỗi năm.

6. Thay đổi vốn điều lệ nộp tờ khai lệ phí môn bài bổ sung hay lần đầu?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định về lệ phí môn bài như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công
Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

• Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

…

Như vậy, căn cứ theo quy định trên, trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ thì cần thực hiện việc nộp lại tờ khai lệ phí môn bài. Thời hạn chậm nhất để nộp tờ khai là ngày 30 tháng 01 của năm kế tiếp năm phát sinh thay đổi.

Do đó, bất cứ khi nào có sự điều chỉnh về vốn điều lệ, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai lại lệ phí môn bài theo đúng quy định của pháp luật hiện hành

7. Các bậc lệ phí môn bài năm 2025 được quy định ra sao?

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài năm 2025 được chia theo từng đối tượng và mức doanh thu hoặc vốn điều lệ như sau:

Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Nộp 3.000.000 đồng/năm
• Tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Nộp 2.000.000 đồng/năm
• Chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh, tổ chức sự nghiệp, đơn vị kinh tế khác: Nộp 1.000.000 đồng/năm

Trường hợp không xác định được vốn điều lệ thì mức lệ phí được căn cứ theo vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài 500.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Lệ phí môn bài 300.000 đồng/năm

Doanh thu làm căn cứ tính lệ phí môn bài được xác định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (kể cả chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh):

• Sau thời gian miễn lệ phí 3 năm, bắt đầu từ năm thứ tư:
  

• Nếu thời điểm kết thúc miễn lệ phí rơi vào 6 tháng đầu năm: Nộp đủ 100% mức lệ phí môn bài năm.
• Nếu rơi vào 6 tháng cuối năm: Nộp 50% mức lệ phí môn bài năm.

Đối với hộ kinh doanh/cá nhân quay lại kinh doanh sau khi đã giải thể:

• Hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm: Nộp toàn bộ lệ phí môn bài cả năm.
• Hoạt động trở lại từ tháng 7 trở đi: Nộp 50% mức lệ phí môn bài.

Theo đó, các bậc lệ phí môn bài năm 2025 được quy định cụ thể như sau:

Đối với mức đóng lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp:

Ghi chú:

• Mức thu căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ kinh doanh:

Tờ khai thuế môn bài khi tăng vốn điều lệ là thủ tục quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện kịp thời để tránh rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Việc khai đúng, nộp đúng không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch tài chính mà còn tạo nền tảng vững chắc trong quá trình phát triển. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết về hồ sơ, quy trình hoặc gặp khó khăn khi thực hiện, hãy liên hệ ngay AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn nhanh chóng và chính xác nhất!