Phụ cấp điện thoại có bị tính thuế TNCN không là câu hỏi khiến không ít người lao động và các doanh nghiệp băn khoăn. Việc hiểu rõ các quy định về việc tính thuế đối với khoản phụ cấp này không chỉ giúp người lao động đảm bảo quyền lợi của mình mà còn giúp các nhà quản lý doanh nghiệp tuân thủ đúng luật pháp, tránh những sai sót có thể xảy ra trong quá trình chi trả và quyết toán thuế. Vậy liệu tiền phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không? Câu trả lời sẽ được AZTAX làm sáng tỏ qua bài viết này.
1. Phụ cấp điện thoại có bị tính thuế TNCN không?
Khi nhận lương, ngoài mức lương cơ bản, người lao động thường được hưởng thêm các khoản phụ cấp để hỗ trợ chi phí sinh hoạt hoặc phục vụ công việc như phụ cấp điện thoại,. Tuy nhiên, câu hỏi “Phụ cấp điện thoại có bị tính thuế TNCN không?” lại khiến không ít người băn khoăn.
Để làm rõ vấn đề “Tiền phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?”, hãy cùng tìm hiểu qua các điều luật liên quan. Theo quy định tại điểm đ.4, khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
…
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
…
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
…
đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,… cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:
đ.4.1) Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
đ.4.3) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.
Công văn 79557/CT-TTHT năm 2018 cũng đã làm rõ việc tiền phụ cấp điện thoại có chịu thuế TNCN không như sau:
- Trong trường hợp công ty chi trả các khoản phụ cấp như tiền thuê nhà, xăng xe (đi lại giữa nhà và công ty theo mức cố định hàng tháng), điện thoại, phụ cấp chuyên cần cho nhân viên, và các khoản này được quy định rõ trong các tài liệu như hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính của công ty hoặc các quy định của các cấp quản lý, thì:
- Đối với phụ cấp tiền điện thoại: Khoản chi tiền điện thoại cho cá nhân nếu được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì cũng sẽ được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
- Tuy nhiên, nếu công ty chi trả tiền điện thoại cho người lao động vượt mức chi quy định, phần chi vượt mức này sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy AZTAX đã giải thích rõ tiền điện thoại có tính thuế TNCN không. Việc chịu thuế hay được trừ khi tính thuế sẽ phụ thuộc vào từng tình huống cụ thể.
Xem thêm: Các khoản được trừ khi tính thuế TNCN
Xem thêm: Phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN không?
2. Phụ cấp tiền điện thoại có phải đóng bảo hiểm xã hội không?
Khi các khoản phụ cấp như tiền điện thoại được cấp cho người lao động, nhiều người băn khoăn liệu khoản tiền này có phải đóng bảo hiểm xã hội hay không. Đây là một vấn đề quan trọng không chỉ đối với người lao động mà còn đối với các nhà quản lý, doanh nghiệp.
Theo Khoản 26, Điều 1 của Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, các khoản thu nhập sau đây không phải chịu bảo hiểm xã hội bắt buộc:
- Các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng sáng kiến.
- Tiền ăn giữa ca.
- Các khoản hỗ trợ như xăng xe, điện thoại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ và chi phí đi lại.
- Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân qua đời, sinh nhật của người lao động, người thân kết hôn, hoặc trợ cấp cho người lao động gặp khó khăn do tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
- Các khoản trợ cấp, hỗ trợ khác được ghi rõ trong hợp đồng lao động theo quy định tại Điều 3, Khoản 5, Tiết c2, điểm c của Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH.
Vì vậy, khoản phụ cấp điện thoại không phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, vì chúng không thuộc thu nhập tính để đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
3. Mẫu tờ trình xin phụ cấp điện thoại mới nhất
Dưới đây là mẫu tờ trình đề xuất xin phụ cấp điện thoại và các khoản chi phí khác:
Đơn vị: ……………………………..
Số: 01/ĐXPC/… ………….., ngày … tháng … năm 20…
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
PHIẾU ĐỀ XUẤT PHỤ CẤP
Kính gửi: Ông Tổng Giám đốc Công ty ………………………………………
Tôi tên: ………………………
Đơn vị: Phòng Tài chính – Kế toán
Chức vụ: Kế toán viên đồng thời đảm nhiệm vai trò Thủ quỹ
Lý do đề xuất: Do yêu cầu công việc, tôi thường xuyên di chuyển để thực hiện các giao dịch tại Ngân hàng, Thuế và các công việc liên quan khác của Phòng Tài chính – Kế toán trong tháng … năm 20…
Vì vậy, tôi xin kính đề nghị ông Tổng Giám đốc duyệt cho phụ cấp tiền xăng xe và các khoản chi phí liên quan trong tháng … năm 20…, với tổng số tiền là: ………………………… đồng.
Trân trọng cảm ơn!
Người phê duyệt Trưởng bộ phận Người đề nghị
Tải ngay mẫu tờ trình xin phụ cấp điện thoại cập nhật mới nhất: TẠI ĐÂY
Hy vọng mẫu tờ trình trên sẽ giúp kế toán doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc xử lý các vấn đề liên quan đến phụ cấp xăng xe và điện thoại. Bài viết này cũng cung cấp các thông tin cần thiết để bạn hiểu rõ về các quy định thuế TNCN và bảo hiểm xã hội liên quan đến phụ cấp này.
4. Hướng dẫn hạch toán tiền phụ cấp điện thoại cho nhân viên
Việc hạch toán phụ cấp điện thoại không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định thuế mà còn bảo vệ quyền lợi chính đáng của người lao động, tránh các sai sót trong quá trình chi trả và báo cáo thuế. Hạch toán đúng cách giúp phân bổ chi phí hợp lý, đồng thời đảm bảo rằng các khoản phụ cấp được tính đúng vào thu nhập của nhân viên, từ đó ảnh hưởng đến các khoản bảo hiểm xã hội, thuế thu nhập cá nhân mà họ phải đóng.
Khi tính lương và xác định phụ cấp tiền điện thoại cho nhân viên, tiến hành như sau:
- Đối với việc xác định phụ cấp tiền điện thoại cho nhân viên, ghi nhận vào các tài khoản 154, 641, 642, tùy thuộc vào bộ phận mà nhân viên công tác để hạch toán vào chi phí tương ứng.
- Đồng thời, ghi có vào các tài khoản 334.
Khi chi trả phụ cấp tiền điện thoại cho người lao động, thực hiện như sau:
- Nợ tài khoản 334.
- Có tài khoản 111 hoặc 112, tùy theo hình thức thanh toán.
5. Một số câu hỏi liên quan
5.1 Ai phải đóng thuế thuế thu nhập cá nhân?
Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng mà công dân phải thực hiện đối với Nhà nước, nhằm đóng góp vào ngân sách quốc gia. Tuy nhiên, không phải ai cũng phải chịu trách nhiệm đóng loại thuế này.
Theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cụ thể như sau:
Đối tượng nộp thuế
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
Dựa trên quy định trên, có thể thấy rằng đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú với thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, cùng với cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
5.2 Mức phụ cấp xăng xe, điện thoại tối đa là bao nhiêu?
Phụ cấp xăng xe và điện thoại là các khoản không bắt buộc, do đó, không có quy định cụ thể về mức tối đa cho các khoản phụ cấp này. Mức phụ cấp sẽ tùy thuộc vào tính chất công việc, yêu cầu công việc của từng vị trí, cũng như tình hình kinh tế và chính sách nhân sự của từng doanh nghiệp. Do đó, mỗi công ty sẽ tự quyết định mức phụ cấp xăng xe, điện thoại sao cho phù hợp.
Xem thêm: Xăng xe điện thoại có tính thuế TNCN không?
5.3 Phụ cấp xăng xe có tính thuế TNCN không?
Có. Cụ thể, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, phụ cấp xăng xe thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN. Điều này có nghĩa là, khi doanh nghiệp trả chi phí xăng xe cho nhân viên, số tiền này sẽ được cộng vào tổng thu nhập của người lao động và phải chịu thuế TNCN nếu vượt quá các mức quy định hoặc không được chứng minh là chi phí thực tế liên quan trực tiếp đến công việc.
Tuy nhiên, nếu phụ cấp xăng xe được chi đúng mức khoán của doanh nghiệp (theo chính sách công ty và không vượt quá mức chi quy định), thì sẽ không tính thuế TNCN đối với phần này. Ngược lại, nếu số tiền chi trả vượt mức quy định, phần vượt trội này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế và phải chịu thuế TNCN.
Tóm lại, việc phụ cấp điện thoại có bị tính thuế TNCN không phụ thuộc vào mục đích và cách thức chi trả của doanh nghiệp. Nếu khoản phụ cấp này được coi là một phần của thu nhập chịu thuế, thì chắc chắn sẽ bị tính thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu nó được chi trả một cách hợp lý, đúng mục đích và không vượt quá mức quy định, thì có thể không bị tính thuế. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến tiền điện thoại có tính thuế TNCN không, vui lòng liên hệ với AZTAX qua số HOTLINE: 0932.383.089 để nhận tư vấn chi tiết.
Xem thêm: Bảo hiểm được trừ trong quyết toán thuế TNCN là gì?
