Phụ cấp xăng xe điện thoại có tính thuế TNCN không?

Phụ cấp xăng xe điện thoại có tính thuế TNCN hay không là câu hỏi được nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về phụ cấp xăng xe có tính thuế TNCN không, mức phụ cấp xăng xe tối đa là bao nhiêu và phụ cấp điện thoại tối đa bao nhiêu. Với sự giải thích rõ ràng từ AZTAX, bạn sẽ hiểu rõ hơn về vấn đề này và quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn.

1. Phụ cấp xăng xe, điện thoại có tính thuế TNCN không?

Phụ cấp xăng xe được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Đối với phụ cấp điện thoại, khoản chi trong mức khoán theo quy định của doanh nghiệp thì không tính thuế TNCN, nhưng nếu chi vượt mức khoán thì phần vượt phải cộng vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thuộc diện chịu thuế thu nhập bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định tại điểm b, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013).

…

đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.

…

đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,… cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước.

Theo nội dung hướng dẫn trong Công văn 79557/CT-TTHT năm 2018 do Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh ban hành ngày 18/06/2018, có nêu rõ:

Trường hợp công ty chi trả phụ cấp tiền thuê nhà, xăng xe (từ nhà đến công ty theo mức cố định hàng tháng), điện thoại, và phụ cấp chuyên cần cho người lao động, nếu điều kiện và mức hưởng được quy định rõ ràng trong một trong các văn bản sau: hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính của công ty, tổng công ty, tập đoàn, hoặc quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc ban hành thì:

• Đối với phụ cấp xăng xe, thuê nhà và phụ cấp chuyên cần: Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC. Đồng thời, các khoản này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động.
• Đối với phụ cấp tiền điện thoại: Nếu khoản khoán chi tiền điện thoại phù hợp với quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, nếu công ty chi vượt mức khoán chi tiền điện thoại theo quy định thì phần vượt đó sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

Từ các quy định trên, có thể kết luận như sau:

• Phụ cấp xăng xe được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
• Phụ cấp điện thoại được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nếu khoản chi vượt mức khoán quy định thì phần vượt đó sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Xem thêm: Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?

Xem thêm: Các chi phí được trừ khi tính thuế TNCN

2. Phụ cấp xăng xe điện thoại có đóng BHXH không?

Theo quy định tại khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, phụ cấp xăng xe điện thoại không thuộc thu nhập tính đóng BHXH bắt buộc.

Theo quy định tại khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, các khoản thu nhập sau đây không thuộc diện đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc:

• Các chế độ và phúc lợi khác như hưởng theo Điều 104 Bộ luật Lao động.
• Tiền thưởng sáng kiến.
• Tiền ăn giữa ca.
• Phụ cấp xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ.
• Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân qua đời, người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp khó khăn khi gặp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
• Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi riêng trong hợp đồng lao động theo tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH.

Vì vậy, phụ cấp xăng xe và điện thoại không phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.

3. Phụ cấp tiền ăn trưa, ăn giữa ca có phải đóng thuế TNCN không?

Tiền ăn trưa có tính thuế TNCN không? Tiền ăn trưa, ăn giữa ca chi cho người lao động không phải chịu thuế TNCN nếu đáp ứng các điều kiện:

• Được chi dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.
• Doanh nghiệp có thể không tổ chức bữa ăn giữa ca hoặc ăn trưa, nhưng mức hỗ trợ chi phí cần tuân theo hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội.

Theo điểm g khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản sau không tính vào thu nhập chịu thuế:

Tiền ăn giữa ca, ăn trưa khi người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn cho người lao động bằng cách tự nấu, mua suất ăn, hoặc cấp phiếu ăn.

Nếu người sử dụng lao động không tổ chức bữa ăn mà chi tiền cho người lao động thì khoản này cũng không tính vào thu nhập chịu thuế nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Nếu mức chi vượt quá quy định, phần vượt sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Theo khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH, mức chi tiền ăn giữa ca tối đa là 730.000 đồng/người/tháng.

Như vậy nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn giữa ca dưới hình thức tự nấu, mua suất ăn, hoặc cấp phiếu ăn thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

Nếu chi tiền ăn giữa ca thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng. Nếu vượt mức này, phần chênh lệch phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

4. Mẫu tờ trình xin phụ cấp xăng xe, điện thoại mới nhất

Trên thực tế, một mẫu tờ trình xin phụ cấp xăng xe, điện thoại mới nhất không chỉ giúp nhân viên thể hiện nhu cầu chính đáng mà còn giúp doanh nghiệp quản lý chi phí minh bạch, hợp lý.

Việc chuẩn bị đúng mẫu, đầy đủ nội dung và phù hợp quy định sẽ quyết định khả năng được phê duyệt nhanh chóng. Hãy kéo xuống để khám phá chi tiết mẫu tờ trình chuẩn, dễ áp dụng ngay

Dưới đây là biểu mẫu đề xuất phụ cấp xăng xe, điện thoại:

PHIẾU ĐỀ XUẤT PHỤ CẤP

Kính gửi: Ông Tổng Giám đốc Công ty ………………………………………

• Tôi tên: ………………………
• Đơn vị: Phòng Tài chính Kế toán
• Chức vụ: Nhân viên Kế toán kiêm Thủ quỹ
• Lý do đề xuất: Do công việc phải di chuyển đi Ngân hàng, thuế và các giao dịch khác của phòng Tài chính Kế toán Công ty trong tháng … năm 20….

Tôi kính đề nghị ông Tổng Giám đốc Công ty ……………………………… duyệt cho phụ cấp tiền xăng xe và các chi phí khác của tôi để phục vụ cho Công việc của Công ty trong tháng … năm 20…là: ………………………… đồng.

Trân trọng cảm ơn!

Tải mẫu: Phiếu đề xuất phụ cấp 

Xem thêm: Bảo hiểm được trừ khi tính thuế TNCN

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế

5. Một số câu hỏi thường gặp về phụ cấp xăng xe, điện thoại

Câu 1: Phụ cấp xăng xe, điện thoại có bắt buộc không?

Đây là khoản hỗ trợ tùy thuộc vào chính sách của từng doanh nghiệp, không bắt buộc theo quy định pháp luật.

Câu 2: Quy định mức phụ cấp xăng xe, điện thoại tối đa là bao nhiêu? 

Phụ cấp xăng xe, điện thoại không phải là khoản bắt buộc và không có quy định mức phụ cấp điện thoại. Doanh nghiệp có thể linh hoạt xác định mức phụ cấp này dựa trên tính chất công việc, nhu cầu sử dụng của từng vị trí cùng với tình hình tài chính và chính sách nhân sự của công ty.

Câu 3: Phụ cấp xăng xe, điện thoại có phải ghi trong hợp đồng lao động không?

Tùy vào doanh nghiệp, khoản phụ cấp này có thể được ghi rõ trong hợp đồng lao động hoặc quy chế tài chính nội bộ.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích về việc phụ cấp xăng xe điện thoại có tính thuế TNCN hay không. Nếu bạn còn có câu hỏi nào về tiền xăng xe có tính thuế TNCN hoặc là phụ cấp xăng xe điện thoại tối đa bao nhiêu, hãy liên hệ ngay đến AZTAX qua HOTLINE: 0932383089 để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời!