Phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là một vấn đề đang ngày càng nhận được sự quan tâm của nhiều chủ nhà cho thuê bất động sản. Việc tuân thủ đúng quy định về thời gian kê khai thuế không chỉ giúp tránh được các hình phạt tài chính mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Cùng AZTLAW tìm hiểu thêm về chủ đề này nhé!
1. Một số điều về kê khai thuế cho thuê nhà
Pháp luật hiện hành không quy định cụ thể thế nào là kê khai thuế cho thuê nhà. Tuy nhiên, căn cứ vào điểm a, điểm b khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, ta có thể đưa ra khái niệm như sau:
Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù
1. Cá nhân cho thuê tài sản
a) Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ. Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.
b) Cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch. Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu tài sản cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý.
…
Kê khai thuế cho thuê nhà là quy trình cá nhân có phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (như nhà, mặt bằng, hoặc các tài sản khác) thực hiện việc thông báo và nộp các loại thuế liên quan đến cơ quan thuế theo quy định pháp luật. Kê khai thuế giúp đảm bảo các nghĩa vụ tài chính liên quan đến thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản được thực hiện đúng và đầy đủ.
Đồng thời, căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC:
Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù
1. Cá nhân cho thuê tài sản
…
c) Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
…
Theo đó, cá nhân cho thuê tài sản sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm dương lịch (12 tháng) không vượt quá 100 triệu đồng.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế cho thuê nhà
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản được quy định chi tiết như sau:
Đối với cá nhân cho thuê tài sản và trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, thời gian nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 44, Khoản 2 và Khoản 3, Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể:
- Đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Thời gian nộp hồ sơ khai thuế phải hoàn thành chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
- Đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Việc tuân thủ đúng các quy định này giúp tránh được các mức phạt cho hành vi khai thuế chậm và đảm bảo quyền lợi của cả người cho thuê và cơ quan thuế.
3. Mức phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là bao nhiêu?
Kê khai và nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ của mỗi công dân. Tuy nhiên, trong thực tế, người cho thuê nhà đôi khi gặp phải tình trạng nộp hồ sơ kê khai thuế muộn hơn so với thời gian quy định. Vậy khi chậm nộp hồ sơ kê khai thuế, người cho thuê nhà sẽ bị xử phạt như thế nào? Mức phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà ở từng trường hợp cụ thể ra sao?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt đối với hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 ngày đến 5 ngày, nếu có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp quy định tại khoản 1).
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau: nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày; nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; không nộp phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Với các mức phạt trên, tùy vào từng trường hợp và mức độ chậm trễ, người cho thuê nhà có thể phải chịu mức phạt khác nhau. Để tránh bị phạt vì kê khai thuế chậm, những cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản cần chú ý thực hiện kê khai và đóng thuế đúng hạn theo quy định.
4. Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà gồm những gì?
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng cho cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức khai thuế thay cho cá nhân).
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân khai thuế lần đầu đối với hợp đồng cho thuê tài sản hoặc phụ lục hợp đồng).
- Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên đối với hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng).
- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trong trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai và nộp thuế).
Cần lưu ý rằng cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
5. Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân sinh sống hoặc nơi có địa chỉ thường trú, hoặc nơi có trụ sở của tổ chức, cá nhân cho thuê tài sản. Cụ thể:
- Đối với cá nhân: Hồ sơ khai thuế được nộp tại Chi cục Thuế quận, huyện, thành phố trực thuộc tỉnh nơi cá nhân có hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú.
- Đối với tổ chức hoặc cá nhân cho thuê tài sản có trụ sở tại một địa phương khác, hồ sơ khai thuế cần nộp tại Chi cục Thuế nơi tổ chức, cá nhân đó có trụ sở.
Ngoài ra, tùy vào quy định và hình thức khai thuế, hồ sơ có thể được nộp qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc bằng hình thức trực tiếp tại cơ quan thuế.
Việc phạt chậm kê khai thuế cho thuê nhà là vấn đề quan trọng mà chủ nhà cần phải đặc biệt lưu ý, bởi vì việc không tuân thủ đúng thời gian quy định có thể dẫn đến các khoản phạt đáng kể. Để tránh những rắc rối pháp lý và đảm bảo quá trình kê khai thuế diễn ra suôn sẻ, chủ nhà nên chủ động nắm vững các quy định và thực hiện kê khai đúng hạn. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về quy trình khai thuế hay mức phạt chậm kê khai, vui lòng liên hệ AZTLAW để được tư vấn và hỗ trợ một cách chi tiết, giúp bạn an tâm và tránh mọi rủi ro liên quan đến thuế.
