Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK 2025

Cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTTK là vấn đề được nhiều người quan tâm, bởi đây là thủ tục quan trọng mà người nộp thuế cần thực hiện đúng quy định. Sử dụng phần mềm HTKK không chỉ giúp đơn giản hóa quá trình quyết toán mà còn đảm bảo độ chính xác cao, tiết kiệm thời gian. Dưới đây AZTAX sẽ hướng dẫn chi tiết cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTTK.

1. Quyết toán thuế TNCN là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, được tính dựa trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ đi các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ theo quy định khi đáp ứng các điều kiện áp dụng.

Quyết toán thuế TNCN là quá trình mà cá nhân thực hiện việc kê khai các khoản thuế đã nộp trong suốt năm, nhằm xác định số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn trả. Trong trường hợp cá nhân đã nộp thuế thừa, họ có thể yêu cầu hoàn thuế hoặc nếu có số thuế cần phải bổ sung, sẽ thực hiện việc nộp bổ sung cho cơ quan thuế.

Bên cạnh đó, nếu có số thuế chưa được hoàn thành, cá nhân có thể yêu cầu chuyển bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo để đảm bảo sự chính xác và hợp pháp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Trên đây là những thông tin cơ bản để hiểu rõ quyết toán thuế TNCN là gì và vai trò của nó trong việc tuân thủ pháp luật thuế. Hy vọng nội dung này giúp bạn dễ dàng thực hiện đúng quy định và bảo vệ quyền lợi cá nhân.

2. Hướng dẫn cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK

Quyết toán thuế TNCN là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà người nộp thuế cần thực hiện vào cuối năm để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật. Với sự phát triển của công nghệ, việc quyết toán thuế TNCN hiện nay đã được đơn giản hóa thông qua phần mềm HTKK, giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện các thủ tục khai báo và nộp thuế trực tuyến.

Dưới đây là các bước chi tiết hướng dẫn cách làm tờ khai quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN

Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK và đăng nhập bằng Mã số thuế của doanh nghiệp.

Chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” -> Lựa chọn “05/QTT-TNCN tờ khai quyết toán của tổ chức, cá nhân (theo TT92/2015)” -> Chọn “Kỳ tính thuế”.

Lưu ý: Nếu quyết định không thực hiện tròn năm, hãy chọn ô “Quyết toán không tròn” và điền lý do cụ thể.

Bước 2: Lập kế hoạch quyết toán thuế theo mẫu 05/QTT-TNCN.

Chỉ cần điền thông tin vào các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào tờ khai 05/QTT-TNCN.

2.1 Kê khai trên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

2.1.1 Tổng quan về phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Đối tượng kê khai: Là các cá nhân cư trú có hợp đồng lao động (HĐLĐ) từ 3 tháng trở lên, đã tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo biểu lũy tiến từng phần. Điều này áp dụng bất kể cá nhân có bị khấu trừ thuế TNCN hay không, đã nghỉ việc hay vẫn tiếp tục làm việc.

Thu nhập kê khai: Tổng hợp tất cả thu nhập mà cá nhân nhận được trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm tính thuế.
Ví dụ: Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN cho năm 2024, các khoản thu nhập (lương) của người lao động được trả từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 31/12/2024 sẽ được kê khai. Các khoản thu nhập (lương) chi trả ngoài khoảng thời gian này sẽ không được đưa vào tờ khai quyết toán thuế TNCN của năm 2024.

2.1.2 Cách kê khai các cột chỉ tiêu phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

Trong trường hợp có nhiều lao động, doanh nghiệp có thể tạo bảng kê bằng file Excel và tải lên hệ thống HTKK để thuận tiện cho việc khai báo.

Đối với lao động trong thời gian thử việc, nếu đáp ứng đủ điều kiện ủy quyền, toàn bộ thu nhập sẽ được ghi vào phụ lục 05-1/BK. Nếu không đủ điều kiện, thu nhập cần được tách riêng và nhập vào hai phụ lục 05-1BK và 05-2BK.

• Chỉ tiêu [07] đến [09]: Điền thông tin cá nhân của người lao động, bao gồm họ tên, mã số thuế, số CMND/CCCD.
• Chỉ tiêu [10]: Chọn nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế.
• Chỉ tiêu [11]: Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương của cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.

• Chỉ tiêu [12]: Thu nhập từ khu kinh tế: Là khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả cho người lao động làm việc trong khu kinh tế trong kỳ.
• Chỉ tiêu [13]: Theo Hiệp định: Là thu nhập chịu thuế dùng để áp dụng các quy định giảm hoặc miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• Chỉ tiêu [14]: Số người phụ thuộc giảm trừ: Là số lượng người phụ thuộc mà cá nhân đăng ký để được giảm trừ.
• Chỉ tiêu [15]: Tổng số tiền giảm trừ: Là tổng giá trị của các khoản giảm trừ cho cá nhân và người phụ thuộc.
• Chỉ tiêu [16]: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học, bao gồm các khoản đóng góp vào tổ chức, cơ sở chăm sóc trẻ em, người già không nơi nương tựa, và các tổ chức khuyến học.
• Chỉ tiêu [17]: Các khoản đóng bảo hiểm được trừ, bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, và các loại bảo hiểm khác.
• Chỉ tiêu [18]: Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ, giới hạn tối đa 1 triệu đồng mỗi tháng cho các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện.
• Chỉ tiêu [19]: Thuế thu nhập cá nhân sẽ tự động được hệ thống cập nhật.
• Chỉ tiêu [20]: Số thuế TNCN đã khấu trừ: Đây là số tiền thuế đã được doanh nghiệp khấu trừ từ thu nhập của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
• Chỉ tiêu [21]: Thuế TNCN giảm khi làm việc trong khu kinh tế: Đây là mức giảm thuế 50% đối với cá nhân làm việc trong khu vực kinh tế đặc biệt.
• Chỉ tiêu [22]: Tổng số thuế phải nộp: Phần mềm sẽ tự động cập nhật số thuế phải nộp.
• Chỉ tiêu [23]: Số thuế bổ sung: Nếu có thay đổi, sẽ tiếp tục hoàn thuế hoặc chuyển sang kỳ sau.
• Chỉ tiêu [24]: Số thuế cần giảm: Nếu có số liệu này, nhân viên cần bổ sung khoản thuế chưa giảm đầy đủ.

Khi đã hoàn thành Phụ lục 05-1BK-TNCN, nhấn “Ghi” để hệ thống tự động chuyển dữ liệu sang tờ khai 05-QTT-TNCN.

2.2 Kê khai trên phụ lục 05-2/BK-TNCN

2.2.1 Tổng quan về phụ lục 05-2/BK-TNCN

Đối tượng kê khai vào phụ lục 05-2/BK-TNCN: Phụ lục này dùng để kê khai chi tiết các cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.

• Đối tượng kê khai: Bao gồm hai nhóm chính:
  • Những người lao động đã được tính thuế TNCN theo tỷ lệ 10%: Đây là các cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà thay vào đó ký các hợp đồng khác như khoán việc, thử việc, dịch vụ, đào tạo, học nghề, thực tập, v.v.
  • Những người lao động đã được tính thuế TNCN theo thuế suất 20%: Là các cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
• Lưu ý quan trọng: Việc kê khai không phân biệt liệu cá nhân đó có bị khấu trừ thuế TNCN hay không, có phát sinh số thuế phải nộp hay không, hay đã nghỉ việc hay chưa. Chỉ cần cá nhân đó nhận thu nhập từ lương trong năm tính thuế, thông tin và thu nhập của họ phải được đưa vào tờ khai quyết toán thuế TNCN tại phụ lục tương ứng.
• Thu nhập kê khai: Là tổng thu nhập đã được chi trả trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 của năm quyết toán.

Ví dụ: Khi thực hiện tờ khai quyết toán thuế TNCN cho năm 2024, các khoản thu nhập (lương) được trả từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 31/12/2024 sẽ được kê khai. Các khoản thu nhập (lương) chi trả ngoài khoảng thời gian này sẽ không được đưa vào tờ khai quyết toán thuế TNCN của năm 2024.

2.2.2 Cách kê khai các cột chỉ tiêu phụ lục 05-2/BK-TNCN

Nếu doanh nghiệp có nhiều lao động, có thể tạo bảng kê trên file Excel và tải lên phần mềm HTKK để đảm bảo cập nhật thông tin chính xác.

• Chỉ tiêu [07] đến [09]: Điền thông tin của từng cá nhân và nhấn F5 để thêm dòng nếu cần.
• Chỉ tiêu [10]: Đánh dấu nếu là cá nhân không cư trú.
• Chỉ tiêu [11]: Tổng thu nhập chịu thuế từ lương, tiền công trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng, hoặc cá nhân không cư trú.
• Chỉ tiêu [12]: Thu nhập từ phí mua bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm không bắt buộc mà doanh nghiệp mua cho người lao động.
• Chỉ tiêu [13]: Thu nhập chịu thuế từ việc làm tại khu kinh tế, không bao gồm thu nhập giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• Chỉ tiêu [14]: Thuế miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• Chỉ tiêu [15]: Tổng thuế TNCN doanh nghiệp đã khấu trừ từ từng cá nhân. Lưu ý: Với cá nhân đã cam kết theo mẫu 02/CK-TNCN, nhập số 0.
• Chỉ tiêu [16]: Thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm không bắt buộc, tính bằng 10% của chỉ tiêu [12].
• Chỉ tiêu [17]: Số thuế TNCN giảm từ việc làm tại khu kinh tế.

Chỉ tiêu [17] = {([11]-[14]) x Thuế thực toàn phần} x {[13]/([11] – [14])} x 50%.

2.3 Cách lập Phụ lục 05-3/BK-TNCN

2.3.1 Tổng quan về phụ lục 05-3/BK-TNCN

• Kê khai người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc phải được kê khai trên một dòng riêng. Nếu một người lao động có nhiều người phụ thuộc, mỗi người sẽ được kê khai trên một dòng riêng biệt để đảm bảo tính chính xác.
• Đối tượng kê khai vào phụ lục 05-3/BK-TNCN: Là tất cả các người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh cho cá nhân (người lao động) trong năm tính thuế. Điều này bao gồm cả những trường hợp quy định tại mục c.2 khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể:
  Khi người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế, thì có thể đăng ký giảm trừ từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi thực hiện quyết toán thuế.

Ví dụ:

• Chị Hồng sinh con vào tháng 8/2024. Trong suốt các tháng trước đó của năm 2024, chị chưa đăng ký người phụ thuộc, vì vậy công ty A không tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm 2024.
• Tuy nhiên, đến tháng 1/2025, khi công ty thực hiện quyết toán thuế TNCN cho năm 2024, chị Hồng đã thực hiện ủy quyền quyết toán và nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho công ty, yêu cầu giảm trừ gia cảnh từ tháng 8/2024 (thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng). Công ty A đã đăng ký thành công người phụ thuộc cho chị Hồng.
• Khi làm quyết toán thuế TNCN năm 2024, công ty A sẽ kê khai người phụ thuộc của chị Hồng vào phụ lục mẫu 05-3/BK-TNCN.

2.3.2 Cách kê khai các cột chỉ tiêu phụ lục 05-3/BK-TNCN

Doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin về số người đã đăng ký làm người phụ thuộc vào các mục trong phụ lục, chi tiết như sau:

• Mục (07): Ghi rõ họ và tên đầy đủ của người nộp thuế là người lao động tại tổ chức trả thu nhập.
• Mục (08): Điền mã số thuế (MST) của người nộp thuế là người lao động tại tổ chức trả thu nhập.
• Mục (09): Cung cấp đầy đủ họ và tên người phụ thuộc.
• Mục (10): Ghi đầy đủ ngày sinh của người phụ thuộc.
• Mục (11): Điền mã số thuế (MST) của người phụ thuộc nếu đã đăng ký mã số thuế.
• Mục (12): Chọn loại giấy tờ xác thực của người phụ thuộc, bao gồm CMND/CCCD/Hộ chiếu/GKS.
• Mục (13): Ghi số CMND, CCCD, hộ chiếu hoặc giấy khai sinh của người phụ thuộc.
• Mục (14): Chọn mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế (ví dụ: con, vợ, chồng, cha mẹ, v.v.).
• Mục (15): Điền tháng bắt đầu tính giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế. Ví dụ, nếu giảm trừ từ tháng 05/2022, nhập 05/2022.
• Mục (16): Điền tháng kết thúc tính giảm trừ gia cảnh trong năm tính thuế.

Lưu ý quan trọng:

• Sau khi hoàn tất việc nhập thông tin vào ba phụ lục, bấm nút “Ghi”. Phần mềm sẽ tự động chuyển dữ liệu sang tờ khai 05/QTT, bạn cần kiểm tra lại số liệu trên tờ khai này.
• Nếu mục 38 có số tiền, doanh nghiệp phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân.
• Nếu mục 41 có số tiền, theo dõi để cấn trừ cho kỳ sau hoặc thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN.

Thời hạn nộp thuế và tờ khai quyết toán: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 3 sau khi kết thúc năm dương lịch (tức ngày 31/03/2023).

Bài viết trên đã hướng dẫn chi tiết về cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo Mẫu số 05/QTT-TNCN dành cho các doanh nghiệp.

3. Hồ sơ quyết định thuế TNCN bao gồm những gì?

Hồ sơ quyết định thuế TNCN là một phần quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của cá nhân có thu nhập. Việc chuẩn bị và nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đầy đủ và chính xác không chỉ giúp đảm bảo tính minh bạch trong việc kê khai thuế mà còn giúp cá nhân tránh được những rủi ro pháp lý và các khoản phạt không cần thiết.

Căn cứ vào Nghị định 126/2020/ND-CP và mẫu tờ khai kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN của tổ chức, cá nhân chi trả tiền lương, tiền công bao gồm các tài liệu sau:

• Quyết toán thuế TNCN phải thực hiện theo mẫu 05/QTT-TNCN được ban hành cùng với Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết các cá nhân thuộc diện thuế theo lũy tiến từng phần sử dụng mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN kèm theo Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết các cá nhân thuộc diện thuế theo hiệu suất toàn phần sử dụng mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành cùng với Thông tư 80.
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc được giảm trừ theo mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành đính kèm Thông tư 80.

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ về hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì. Để đảm bảo quá trình chuẩn bị hồ sơ diễn ra thuận lợi, hãy tuân thủ các quy định pháp luật và chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết.

4. Thời hạn quyết định thuế TNCN năm 2025

Thời hạn quyết định thuế TNCN không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định số tiền thuế phải nộp mà còn liên quan đến các nghĩa vụ và quyền lợi của người nộp thuế. Việc nắm rõ thời hạn này giúp cá nhân tránh được các vấn đề phát sinh như nộp thuế trễ hạn hay bị xử phạt.

Điều 44, Khoản 2 của Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời gian khai thuế sơ bộ đối với các loại thuế có tính thuế như sau:

• Thời gian sớm nhất để nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với thuế quyết toán sơ bộ; muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế.
• Muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Vì vậy, thời hạn quyết định giải quyết thuế thu nhập cá nhân năm 2025 như sau:

• Hồ sơ quyết toán thuế năm thuế phải nộp chậm nhất vào ngày 31/3/2025.
• Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế phải nộp chậm nhất vào ngày 04/5/2025.

Trên đây là những thông tin cơ bản về thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025. Người nộp thuế cần chú ý tuân thủ đúng thời hạn để tránh bị xử phạt không đáng có và đảm bảo quyền lợi của mình.

5. Xác định và xử lý kết quả tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN

Để xác định kết quả nghĩa vụ quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền quyết toán, bạn cần tham khảo phần II trên tờ khai 05/QTT-TNCN, đồng thời chi tiết hóa cho từng cá nhân đã ủy quyền tại chỉ tiêu 24, 25, 26 trên phụ lục bảng kê 05-1/BK-TNCN.

Xử lý kết quả tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN:

Kết quả sẽ được hiển thị tại chỉ tiêu 40 (số thuế còn phải nộp) và chỉ tiêu 41 (số thuế đã nộp thừa).

• Trường hợp phát sinh số tiền tại chỉ tiêu số 40 – Tổng số thuế còn phải nộp: Nếu chỉ tiêu này có số tiền phát sinh, tức là doanh nghiệp đã nộp thiếu thuế TNCN trong năm (số thuế đã nộp trong năm < số thuế phải nộp khi quyết toán). Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần nộp số tiền thiếu vào ngân sách nhà nước (NSNN).
  • Hạn nộp tiền: Chậm nhất là ngày 31/03 của năm sau năm quyết toán (ví dụ, nếu làm quyết toán năm 2024, thì hạn cuối để nộp là ngày 31/03/2025).
  • Ví dụ: Nếu tờ khai quyết toán thuế TNCN của năm 2024 cho kết quả tại chỉ tiêu 40 (số thuế còn phải nộp) là 3.000.000 đồng, doanh nghiệp sẽ phải nộp số tiền này vào NSNN trước ngày 31/03/2025.
• Trường hợp phát sinh số tiền tại chỉ tiêu số 41 – Số thuế đã nộp thừa: Nếu có số thuế đã nộp thừa, doanh nghiệp không cần phải nộp thêm tiền thuế.
  • Cách xử lý số tiền thuế nộp thừa: Có thể thực hiện theo một trong hai cách sau:
    • Cách 1: Thực hiện thủ tục hoàn thuế: Doanh nghiệp làm thủ tục hoàn thuế theo điều 42 của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền.
      (Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế TNCN)
    • Cách 2: Bù trừ vào kỳ sau: Doanh nghiệp có thể tự theo dõi và bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ thuế sau mà không cần kê khai số thuế này trên tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý hoặc quyết toán năm.
  • Ví dụ: Nếu tại chỉ tiêu 41 của tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 có số thuế nộp thừa là 2.000.000 đồng, và trong quý 1/2025 phát sinh số thuế phải nộp là 3.000.000 đồng, thì số thuế còn phải nộp sau khi bù trừ sẽ là: 3.000.000 – 2.000.000 = 1.000.000 đồng.

6. Một số câu hỏi thường gặp khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN

Câu 1. Không phát sinh thuế có phải nộp tờ khai không?

Căn cứ Điều 1 của Nghị định 91/2022/ND-CP, ban hành ngày 30/10/2022, quy định sửa đổi, bổ sung một số điều trong Nghị định 126/2020/ND-CP.

Căn cứ vào khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/ND-CP, điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/ND-CP đã được bổ sung như sau:

2. Người nộp thuế không phải nộp thuế khai thuế trong các trường hợp sau đây:

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả tiền nhập trường hợp hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc trừ thuế thu nhập cá nhân của đối số biểu tượng nhận đầu vào.

Như vậy :

• Nếu trong tháng hoặc quý, doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN (vì thu nhập chưa đạt mức phải nộp thuế), thì không cần khai thuế TNCN trong kỳ đó.
• Tuy nhiên, nếu trong tháng hoặc quý có người lao động phải nộp thuế TNCN, doanh nghiệp vẫn phải lập và gửi tờ khai mẫu 05/KK-TNCN như bình thường.

Câu 2. Công ty tôi có khoản lương khoán vào tháng 12/2021, dự định trả vào tháng 01/2022 do tình hình kinh tế khó khăn. Tôi phải kê khai như thế nào?

Khi quyết toán thuế năm 2021, công ty cần ghi nhận khoản lương thực tế chi trả trong năm 2021. Nếu khoản lương này được chi trả sau năm 2021, doanh nghiệp phải kê khai vào năm 2022.

Câu 3. Nếu cá nhân có nghĩa vụ nuôi dưỡng người phụ thuộc từ tháng 01/2021, nhưng đến khi nộp tờ khai quyết toán thuế vào tháng 03/2022 mới đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, vậy cá nhân có được tính giảm trừ không?

Trong trường hợp này, dù việc đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc (như cha mẹ, vợ chồng, con cháu) được thực hiện khi quyết toán thuế, cá nhân vẫn được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng bắt đầu có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Câu 4. Cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công và cổ tức của một đơn vị chi trả. Vậy quyết toán thuế như thế nào? Có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả quyết toán thuế thay không?

Thu nhập từ cổ tức đã được khấu trừ thuế 5% không phải kê khai khi quyết toán thuế. Nếu cá nhân chỉ có thu nhập từ lương, tiền công tại một đơn vị chi trả, họ có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thực hiện quyết toán thuế thay mình.

Trên đây là những thông tin liên quan đến việc nộp tờ khai trong trường hợp không phát sinh thuế. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định này để thực hiện đúng pháp luật thuế.

Tóm lại, cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK là một quy trình đơn giản nhưng đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác trong từng bước kê khai. Việc sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian và dễ dàng thực hiện các thủ tục quyết toán thuế một cách nhanh chóng. Nếu bạn cần thêm thông tin về cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK, hãy liên hệ AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn chi tiết và kịp thời.