Trong bối cảnh công việc ngày càng đòi hỏi cao, việc hiểu rõ cách tính lương làm thêm giờ trở nên thiết yếu. Điều này không chỉ giúp người lao động đảm bảo quyền lợi mà còn tăng cường sự minh bạch trong môi trường làm việc. Hãy cùng ATZAX tìm hiểu quy trình và công thức tính lương làm thêm giờ để tối ưu hóa thu nhập của bạn.
1. Tiền lương là gì?
Theo Bộ luật Lao động 2019, tiền lương là khoản tiền mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động theo thỏa thuận, bao gồm lương cơ bản theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp và các khoản bổ sung khác.
Lương theo công việc hoặc chức danh không được thấp hơn mức lương tối thiểu. Người sử dụng lao động phải đảm bảo trả lương công bằng, không phân biệt giới tính đối với những người lao động làm công việc có giá trị tương đương.
2. Tiền lương làm thêm giờ của người lao động được tính như thế nào?
Căn cứ Điều 98 Luật Lao động 2019, quy định làm thêm giờ đối với người lao động như sau:
Điều 98. Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm
1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:
a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%
b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%
c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày
2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.
3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này
Theo Điều 98 Luật Lao động 2019, tiền lương làm thêm giờ được tính như sau: ít nhất 150% vào ngày thường, 200% vào ngày nghỉ hằng tuần, 300% vào ngày lễ, tết (chưa kể lương ngày lễ, tết). Làm việc ban đêm được trả thêm 30%, và nếu làm thêm vào ban đêm, còn được cộng thêm 20% so với lương ban ngày.
3. Cách tính lương làm thêm giờ
3.1 Tính lương làm thêm giờ hưởng lương theo thời gian
Theo Điều 55 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương làm thêm giờ của người lao động được tính dựa trên công thức:
Tiền lương làm thêm giờ = Tiền lương giờ thực trả x Mức 150%, 200%, 300% x Số giờ làm thêm
Trong đó:
- Tiền lương giờ thực trả: lương của công việc trong tháng, tuần hoặc ngày làm việc bình thường, không bao gồm các khoản phụ cấp và hỗ trợ khác.
- Mức lương làm thêm giờ ít nhất là 150% vào ngày thường, 200% vào ngày nghỉ hằng tuần và 300% vào ngày lễ, tết (chưa kể lương ngày lễ, tết).
3.2 Tính lương làm thêm giờ hưởng lương theo sản phẩm
Theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP, tiền lương làm thêm giờ cho người lao động hưởng lương theo sản phẩm được tính như sau:
Tiền lương làm thêm giờ = Đơn giá tiền lương sản phẩm x Mức 150%, 200%, 300% x Số sản phẩm làm thêm
Trong đó:
- Mức lương ít nhất là 150% cho sản phẩm làm thêm vào ngày thường, 200% vào ngày nghỉ hằng tuần, và 300% vào ngày lễ, tết.
- Nếu làm thêm vào ngày lễ, tết trùng ngày nghỉ hằng tuần, người lao động được trả lương theo mức ngày lễ, tết. Nếu làm thêm vào ngày nghỉ bù do lễ, tết trùng ngày nghỉ, lương được tính theo mức ngày nghỉ hằng tuần.
Xem thêm: 04 Cách tính tiền lương theo giờ
4. Cách tính lương làm thêm giờ vào ban đêm
4.1 Tính lương làm thêm giờ vào ban đêm hưởng lương theo thời gian
Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm đối với người lao động hưởng lương theo thời gian được tính như sau:
Tiền lương làm thêm giờ ban đêm = Tiền lương giờ bình thường x Mức 150%, 200%, 300% + Tiền lương giờ bình thường x Ít nhất 30% + 20% x Tiền lương giờ ban ngày x Số giờ làm thêm ban đêm
Trong đó:
- Tiền lương giờ bình thường: lương thực trả vào ngày làm việc không bao gồm phụ cấp và hỗ trợ.
- Tiền lương giờ ban ngày được tính theo mức ít nhất 100%, 150%, 200%, hoặc 300% tùy thuộc vào ngày làm việc thường, ngày nghỉ, hay ngày lễ, tết.
4.2 Tính lương làm thêm giờ vào ban đêm hưởng lương theo sản phẩm
Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm được tính như sau:
Tiền lương làm thêm giờ ban đêm = Đơn giá sản phẩm ngày thường x Mức 150%, 200%, 300% + Đơn giá sản phẩm ngày thường x Ít nhất 30% + 20% x Đơn giá sản phẩm ban ngày x Số sản phẩm làm thêm ban đêm
Trong đó: Đơn giá sản phẩm ban ngày được tính ít nhất 100%, 150%, 200%, hoặc 300%, tùy theo làm vào ngày thường, ngày nghỉ, hay ngày lễ, tết.
Xem thêm: Cách tính lương ca đêm 12 tiếng
5. Mẫu bảng tính tiền lương làm thêm giờ
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ là một công cụ quan trọng dùng để xác định khoản lương mà người lao động nhận được khi làm việc ngoài giờ theo yêu cầu của công ty. Mẫu bảng này được thiết lập dựa trên quy định của Bộ luật Lao động cùng các văn bản hướng dẫn liên quan.
Nội dung của bảng sẽ bao gồm các thông tin cần thiết như: số thứ tự, họ và tên nhân viên, hệ số lương, phụ cấp, tổng số giờ làm thêm, mức lương ngày và lương theo giờ, tổng số tiền, số giờ nghỉ bù, cùng với phần ký nhận. Đặc biệt, bảng thanh toán cần có chữ ký của người lập bảng, kế toán trưởng và giám đốc để đảm bảo tính hợp lệ.
Bạn có thể tải mẫu bảng theo Thông tư 133/2016/TT-BTC dưới định dạng file Excel mà AZTAX đã tổng hợp:
6. Thời gian tối đa mà người lao động có thể làm thêm giờ là bao nhiêu?
Theo Điều 107 của Luật Lao động 2019, quy định về thời gian làm thêm giờ của người lao động được xác định như sau:
- Trong một ngày: Số giờ làm thêm không được vượt quá 50% so với giờ làm việc bình thường. Cụ thể, tổng thời gian làm việc trong một ngày, bao gồm cả giờ làm thêm, không được quá 12 giờ.
- Trong một tuần: Tổng số giờ làm việc, bao gồm cả giờ làm thêm, không được vượt quá 40 giờ mỗi tháng.
- Trong một năm: Tổng số giờ làm thêm không được vượt quá 200 giờ. Tuy nhiên, đối với một số ngành nghề đặc thù, giới hạn này có thể gia hạn tối đa lên đến 300 giờ, bao gồm:
- Các lĩnh vực sản xuất và gia công hàng xuất khẩu như dệt may, da giày, điện tử, cùng với chế biến nông, lâm, diêm nghiệp và thủy sản.
- Ngành cung cấp điện, viễn thông, lọc dầu, và quản lý cấp, thoát nước.
- Những công việc yêu cầu trình độ chuyên môn cao mà thị trường lao động hiện tại không đáp ứng đủ.
- Các tình huống khẩn cấp, không thể trì hoãn do tính chất thời vụ hoặc yếu tố khách quan như thiên tai, hỏa hoạn, hoặc sự cố kỹ thuật.
- Những trường hợp khác theo quy định của Chính phủ.
7. Tiền lương làm thêm giờ có phải chịu thuế TNCN không?
Tiền lương làm thêm giờ sẽ bị chịu thuế thu nhập cá nhân nếu nó cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường. Tuy nhiên, phần còn lại của tiền lương sẽ bị tính thuế theo quy định hiện hành.
Theo khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi bởi Luật sửa đổi năm 2012, thu nhập chịu thuế bao gồm nhiều loại, trong đó có tiền lương và tiền công. Cụ thể, các khoản tiền lương, tiền công và các khoản tương tự đều nằm trong danh sách thu nhập chịu thuế.
Đặc biệt, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định rằng tiền lương làm thêm giờ hoặc làm việc ban đêm với mức trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường sẽ không bị tính thuế thu nhập cá nhân. Cách xác định phần thu nhập không chịu thuế này được thực hiện như sau:
Phần thu nhập không chịu thuế từ làm thêm giờ = Tiền lương thực tế cho làm thêm – Tiền lương theo ngày làm việc bình thường
Như vậy, nếu tiền lương cho giờ làm thêm cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường, thì phần chênh lệch này sẽ không bị đánh thuế. Ngược lại, phần tiền lương còn lại từ giờ làm thêm sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân và được tính thuế theo quy định thông thường.
Tóm lại, tiền lương làm thêm giờ sẽ không phải chịu thuế nếu nó cao hơn mức lương cho giờ làm việc bình thường, trong khi phần còn lại sẽ bị đánh thuế theo quy định hiện hành.
Như vậy, việc nắm vững cách tính lương làm thêm giờ là điều cần thiết để bảo vệ quyền lợi của người lao động. Bằng việc hiểu rõ quy trình và công thức tính toán, người lao động có thể tự tin hơn khi thương lượng và đảm bảo rằng mình nhận được sự đền bù xứng đáng cho những nỗ lực của bản thân. Nếu bạn có thắc mắc về cách tính lương làm thêm giờ, đừng ngần ngại liên hệ đến AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089, để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ bạn nhanh chóng, tiện lợi nhất.
