Tiểu mục thuế môn bài 2025 của doanh nghiệp và hộ kinh doanh?

Khi thực hiện khai và nộp lệ phí môn bài, một trong những thông tin quan trọng mà người nộp thuế cần ghi đúng là tiểu mục thuế môn bài. Việc xác định chính xác tiểu mục không chỉ giúp việc hạch toán đúng dòng thu ngân sách nhà nước, mà còn tránh sai sót, nhầm lẫn trong quá trình xử lý hồ sơ thuế. Trong bài viết này, hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết về tiểu mục thuế môn bài, cách kê khai và những lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định. Cùng khám phá ngay!

1. Tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025 của doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Khi thực hiện nghĩa vụ thuế, việc ghi đúng mã tiểu mục là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo khoản thu được hạch toán đúng vào ngân sách nhà nước. Đối với thuế môn bài năm 2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần xác định chính xác mã tiểu mục tương ứng với loại hình kinh doanh của mình.

Tiểu mục lệ phí môn bài năm 2025 dành cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục là cấp phân loại cụ thể trong hệ thống Mục, được sử dụng để chi tiết hóa các khoản thu, chi ngân sách nhà nước theo từng đối tượng quản lý.

Đối với lệ phí môn bài năm 2025, hệ thống tiểu mục áp dụng được quy định rõ trong phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC như sau:

2. Đối tượng nộp thuế môn bài năm 2025

Thuế môn bài là khoản lệ phí bắt buộc đối với các cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Việc xác định đúng đối tượng phải nộp thuế môn bài không chỉ giúp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn tránh được những rủi ro về xử phạt hành chính.

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các đối tượng bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài trong năm 2025 bao gồm:

• Các doanh nghiệp được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức hoạt động theo Luật Hợp tác xã.
• Những đơn vị sự nghiệp công lập hoặc tư nhân được thành lập theo quy định hiện hành.
• Tổ chức kinh tế trực thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, hoặc lực lượng vũ trang nhân dân.
• Tổ chức kinh doanh khác, không phân biệt loại hình, nếu có hoạt động sản xuất – thương mại – dịch vụ.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thuộc các tổ chức nêu trên, nếu đang hoạt động và có đăng ký theo quy định.
• Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ kinh doanh tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ có doanh thu.

3. Mức nộp thuế môn bài năm 2025?

Việc xác định mức nộp thuế môn bài đúng quy định là yếu tố quan trọng giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh những sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Năm 2025, mức thu lệ phí môn bài vẫn được áp dụng theo các khung cụ thể dựa trên vốn điều lệ, doanh thu hoặc loại hình kinh doanh.

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 302/2016/TT-BTC (được cập nhật bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức lệ phí môn bài năm 2025 được chia theo 2 nhóm đối tượng: doanh nghiệp/tổ chức và hộ/cá nhân kinh doanh như sau:

Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh:

Ghi chú: Trường hợp doanh nghiệp không có vốn điều lệ thì sẽ căn cứ theo vốn đầu tư ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để xác định mức đóng.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Lưu ý: Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài theo chính sách hiện hành.

4. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), trong năm 2025, một số tổ chức và cá nhân sẽ không phải nộp lệ phí môn bài nếu thuộc các trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh, cá nhân, nhóm cá nhân có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng từ hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh.

• Trường hợp hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Những cá nhân, hộ sản xuất muối thủ công.

• Đối tượng hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá.

• Điểm bưu điện văn hóa xã và các cơ quan báo chí, gồm cả báo in, phát thanh, truyền hình và báo điện tử.

• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong ngành nông nghiệp – bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh.

• Quỹ tín dụng nhân dân, và các đơn vị phụ thuộc của hợp tác xã hoặc doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động tại khu vực miền núi được xác định theo danh sách của Ủy ban Dân tộc.

• Doanh nghiệp và hộ kinh doanh lần đầu thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, tính từ ngày 1/1 đến 31/12.

  • Trong thời gian được miễn, nếu có phát sinh chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện thì các đơn vị này cũng được miễn tương ứng.

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được hưởng ưu đãi miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

  • Các chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh của những doanh nghiệp này cũng được áp dụng chính sách miễn tương ứng trong thời gian ưu đãi.

  • Với các đơn vị đã thành lập trước khi nghị định có hiệu lực, thời gian miễn sẽ được tính từ thời điểm nghị định bắt đầu thi hành đến hết thời gian còn lại của ưu đãi.

• Các cơ sở giáo dục mầm non và phổ thông công lập cũng nằm trong nhóm được miễn lệ phí môn bài.

5. Hướng dẫn cách tra cứu mã chương, mã tiểu mục nộp thuế môn bài 2025

Việc tra cứu chính xác mã chương và mã tiểu mục khi nộp thuế môn bài là bước quan trọng giúp tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của cơ quan thuế và tránh sai sót trong quá trình kê khai, nộp thuế. Trong phần này, AZTAX sẽ hướng dẫn chi tiết cách tra cứu mã chương, mã tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025, giúp bạn nhanh chóng và dễ dàng thực hiện các thủ tục liên quan một cách chính xác và thuận tiện nhất.

5.1. Cách tra cứu mã chương nộp thuế môn bài

Để xác định chính xác mã chương phục vụ cho việc kê khai và nộp lệ phí môn bài, bạn có thể làm theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập vào cổng thông tin thuế điện tử tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 2: Tại giao diện chính, chọn mục “Thông tin về người nộp thuế”. Sau đó, nhập mã số thuế của doanh nghiệp, mã xác thực, và nhấn nút “Tra cứu”.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị kết quả tra cứu, bao gồm thông tin chi tiết về người nộp thuế. Mã chương sẽ được thể hiện ở phần “Chương – Khoản”, trong đó ba chữ số đầu tiên chính là mã chương cần sử dụng khi lập tờ khai thuế.

5.2. Cách tra cứu mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài

Để kiểm tra mã tiểu mục phục vụ việc kê khai và nộp lệ phí môn bài, bạn thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Mở phần mềm HTKK, sau đó chọn mục: “Phí – Lệ phí” → “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC”.

Bước 2: Nhấn nút “In” hoặc “Xem trước khi in” để hiển thị bản khai.

Bước 3: Quan sát phần góc dưới bên trái của tờ khai, bạn sẽ thấy mã tiểu mục được hiển thị – đây là mã dùng để xác định nội dung nộp ngân sách trong quá trình nộp tiền.

6. Xử lý khi nộp sai tiểu mục thuế môn bài 2025

Trong quá trình nộp lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp vô tình ghi sai mã tiểu mục, bạn không cần lo lắng hoàn toàn có thể điều chỉnh lại thông tin thông qua thư tra soát với cơ quan thuế.

Cách xử lý khi sai tiểu mục, mã chương nộp thuế

Trong trường hợp phát hiện ra sai sót (nộp nhầm tiểu mục, chọn sai mã chương, sai cơ quan quản lý…), đơn vị cần:

Bước 1: Soạn thư tra soát gửi đến Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, nêu rõ nội dung sai, thông tin đúng cần điều chỉnh, số biên lai, ngày nộp tiền,…

Bước 2: Gửi thư tra soát bản giấy (có ký tên, đóng dấu) kèm theo biên lai nộp thuế đến Chi cục/ Cục thuế nơi quản lý mã số thuế của đơn vị.

Bước 3: Theo dõi kết quả xử lý và liên hệ cơ quan thuế nếu cần bổ sung thêm tài liệu.

Lưu ý: Sai mã tiểu mục có thể ảnh hưởng đến việc ghi nhận nghĩa vụ thuế. Vì vậy, doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ trước khi nộp và nên thực hiện tra soát càng sớm càng tốt khi phát hiện sai sót.

Tóm lại, tiểu mục thuế môn bài là thông tin bắt buộc cần được xác định đúng trong quá trình nộp thuế để đảm bảo hồ sơ được xử lý nhanh chóng và hợp lệ. Việc nắm rõ mã tiểu mục không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị sai sót khi lập chứng từ, mà còn hạn chế tối đa nguy cơ bị xử phạt hành chính. Nếu bạn còn thắc mắc về mã nộp thuế hoặc cần hỗ trợ kê khai đúng quy định, hãy liên hệ ngay AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn cụ thể và chính xác nhất!