Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là một chủ đề quan trọng và ngày càng được quan tâm trong bối cảnh hội nhập quốc tế. Việc hoàn thuế không chỉ giúp người lao động nước ngoài giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn thể hiện sự công bằng và minh bạch trong hệ thống thuế của mỗi quốc gia. Bài viết này AZTAX sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình, các yêu cầu và thủ tục cần thiết.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là một quy trình quan trọng đối với những cá nhân không phải là công dân Việt Nam nhưng có thu nhập từ các hoạt động làm việc tại Việt Nam. Việc hoàn thuế này không chỉ giúp người lao động nước ngoài đảm bảo quyền lợi mà còn giúp tạo ra sự công bằng trong nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

1.1 Khi nào hoàn thuế TNCN cho người nước ngoài?

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam và có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được phân loại thành hai nhóm:

• Cá nhân cư trú
• Cá nhân không cư trú

Khi người nước ngoài là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, các quy trình tính toán thuế, phương pháp tính thuế, số tiền thuế phải nộp, cũng như các thủ tục quyết toán thuế hay hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện tương tự như đối với công dân Việt Nam là cá nhân cư trú theo các quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân.

Dựa trên quy định tại Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, người lao động sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc một trong ba trường hợp dưới đây:

• Số thuế người lao động đã đóng vượt quá số thuế phải nộp;
• Người lao động đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng thu nhập tính thuế chưa đủ để phải nộp thuế TNCN;
• Các trường hợp khác đủ điều kiện hoàn thuế TNCN theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

Bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết về cách tự đăng ký hoặc tra cứu mã số thuế cá nhân trong bài viết dưới đây của AZTAX để thực hiện đúng các bước cần thiết.

Việc hiểu rõ khi nào được hoàn thuế TNCN cho người nước ngoài giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi và thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác. Hy vọng thông tin trên sẽ hỗ trợ bạn trong quá trình hoàn thuế và quản lý tài chính cá nhân hiệu quả.

1.2 Điều kiện hoàn thuế TNCN cho người nước ngoài là gì?

Theo Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

• Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng cho những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Các tổ chức, cá nhân này có trách nhiệm thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu của cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu có số thuế thừa, tổ chức, cá nhân chi trả có thể hoàn lại hoặc chuyển số thuế thừa cho kỳ sau nếu có yêu cầu.
• Các cá nhân khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế thu nhập cá nhân hoặc bù trừ số thuế vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
• Nếu có phát sinh hoàn thuế nhưng cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân muộn, sẽ không bị phạt vi phạm hành chính về việc nộp tờ khai quá hạn.

Tóm lại, hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài được thực hiện tương tự như đối với người lao động trong nước, nếu cá nhân nước ngoài này là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Xem thên: Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

2. Thủ tục hoàn thuế TNCN cho người nước ngoài

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quy trình quan trọng nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế. Vậy trình tự, thủ tục hoàn thuế TNCN cho người nước ngoài được quy định như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết này.

Trường hợp 1: Quá trình hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm chi trả thu nhập, trong đó tổ chức hoặc cá nhân đó sẽ khai thuế thay cho người nhận thu nhập theo sự ủy quyền.

Giai đoạn 1: Nộp hồ sơ

Khi tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập sau khi đã điều chỉnh số thuế nộp thừa hoặc thiếu của các cá nhân, nếu có yêu cầu hoàn thuế, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập cần nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý trực tiếp.

• Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các tài liệu sau:

• • Đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân (theo mẫu số 01/ĐNHT trong Phụ lục I, kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
  • Bản sao chứng từ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế và đại diện hợp pháp của tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập, kèm cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của bản sao.
• Hồ sơ cần chuẩn bị: 01 bộ.

Giai đoạn 2: Nhận và xử lý yêu cầu

Trường hợp 2: Cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế

Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế, trường hợp nộp thừa thuế sẽ không cần phải nộp hồ sơ để yêu cầu hoàn thuế.

Khi thực hiện quyết toán thuế, cá nhân trực tiếp sẽ điền số tiền thuế yêu cầu hoàn trả vào chỉ tiêu số [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế” hoặc chỉ tiêu số [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập theo mẫu số 02/QTT-TNCN.

Việc nắm rõ trình tự, thủ tục hoàn thuế cho người nước ngoài giúp người nộp thuế thực hiện đúng quy định và đảm bảo quyền lợi của mình. Hãy tìm hiểu kỹ các bước theo quy định để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi và nhanh chóng.

3. Hướng dẫn tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Với sự tiến bộ của công nghệ thông tin, việc tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân hiện nay đã trở nên dễ dàng và tiện lợi hơn rất nhiều. Người nộp thuế có thể kiểm tra tình trạng hồ sơ của mình chỉ qua một vài thao tác đơn giản ngay tại nhà.

Kiểm tra Giấy đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân
Sau khi đã nộp thành công Giấy đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần xác nhận xem Giấy đề nghị đã được gửi thành công hay chưa. Dưới đây là các bước cần thực hiện:

• Bước 1: Truy cập trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/, sau đó đăng nhập bằng tên đăng nhập và mật khẩu của bạn.
• Bước 2: Tại thanh công cụ, chọn mục “Hoàn thuế”, sau đó chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”.
• Bước 3: Trong màn hình tra cứu, điền thông tin vào các trường sau:
  • Mã giao dịch điện tử: Có thể điền thông tin hoặc để trống.
  • Giấy đề nghị hoàn thuế.
  • Ngày nộp: Có thể điền hoặc để trống.
  • Kỳ hoàn thuế: Cung cấp thông tin về kỳ hoàn thuế, từ kỳ – đến kỳ. Lưu ý: Nhập chính xác thời gian theo giấy đề nghị hoàn thuế để có kết quả chính xác.
• Bước 4: Nhấn “Tra cứu” để xem kết quả hồ sơ hoàn thuế. Kết quả sẽ hiển thị các thông tin liên quan đến giấy đề nghị hoàn thuế, bao gồm kỳ hoàn thuế, loại giấy, lần nộp, ngày và nơi nộp, trạng thái…

Kiểm tra hồ sơ gửi kèm Giấy đề nghị hoàn thuế
Các bước tra cứu hồ sơ gửi kèm cũng tương tự như các bước trên. Sau khi hệ thống hiển thị kết quả tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế, bạn cần chọn “Giấy đề nghị hoàn” tương ứng với dòng “Hồ sơ gửi kèm đề nghị hoàn thuế”.

Kiểm tra kết quả hoàn thuế
Ngoài việc tra cứu hồ sơ hoàn thuế, người nộp thuế cũng có thể kiểm tra kết quả hoàn thuế bằng các bước sau:

• Bước 1: Đăng nhập và thực hiện các bước tra cứu tương tự như khi tra cứu “Giấy đề nghị hoàn thuế”.
• Bước 2: Khi hệ thống hiển thị kết quả, chọn “Xem thông báo” hoặc “Thông báo”.
• Bước 3: Nhấn vào “Mã giao dịch điện tử” để tải thông báo về máy và kiểm tra chi tiết các thông báo liên quan đến kết quả hoàn thuế.

Thông qua các bước tra cứu đơn giản này, người nộp thuế có thể dễ dàng theo dõi tiến trình và kết quả hoàn thuế của mình mà không phải mất nhiều thời gian và công sức.

4. Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài đã về nước

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài sau khi họ đã kết thúc công việc tại Việt Nam và trở về nước là một quy trình không phải ai cũng nắm rõ. Mặc dù không có hướng dẫn chi tiết về trường hợp này trong các quy định pháp lý, nhưng hiện nay, người lao động nước ngoài hoàn toàn có thể hoàn thuế thông qua một số bước đơn giản. Các thủ tục này chủ yếu được thực hiện thông qua sự ủy quyền cho công ty chi trả thu nhập thay mặt người lao động, nhằm đảm bảo quyền lợi thuế của họ được giải quyết đầy đủ.

Khi người lao động nước ngoài đã hoàn tất công việc tại Việt Nam và trở về nước, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể thực hiện theo các bước sau:

• Lập Giấy ủy quyền hợp pháp:
  • Người lao động nước ngoài cần lập Giấy ủy quyền cho tổ chức, công ty chi trả thu nhập để thực hiện thủ tục hoàn thuế thay mình.
  • Giấy ủy quyền này phải được hợp pháp hóa lãnh sự tại cơ quan có thẩm quyền.
• Nộp bản cam kết hoàn trả tiền thuế:
  • Công ty chi trả thu nhập sẽ nộp bản cam kết cho cơ quan thuế, cam kết sẽ hoàn trả toàn bộ tiền thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nước ngoài sau khi nhận được tiền hoàn thuế từ cơ quan thuế.
• Thực hiện thủ tục hoàn thuế tại cơ quan thuế:
  • Công ty thực hiện quyết toán thuế cho người lao động nước ngoài và nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế.
  • Sau khi cơ quan thuế phê duyệt và trả lại tiền thuế, công ty sẽ nhận số tiền hoàn thuế.
• Chuyển trả tiền hoàn thuế:
  • Sau khi nhận tiền từ cơ quan thuế, công ty có trách nhiệm chuyển trả toàn bộ số tiền thuế hoàn lại cho người lao động nước ngoài.

Mặc dù không có quy định chi tiết về hoàn thuế cho người nước ngoài đã về nước, nhưng quy trình trên giúp thủ tục này trở nên đơn giản và dễ dàng thực hiện. Để nhận lại tiền thuế, người lao động nước ngoài chỉ cần lập Giấy ủy quyền hợp pháp và yêu cầu công ty chi trả thu nhập thực hiện các thủ tục liên quan.

5. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mỗi cá nhân. Cùng tìm hiểu thời hạn cụ thể để thực hiện đúng quy định pháp luật!

Dựa trên Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Theo quy định hiện hành, đối với trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân thông qua tổ chức hoặc cá nhân chỉ chi trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế phải hoàn thành không muộn hơn ngày 31/03.

Trong trường hợp cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế, hạn cuối để nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là vào ngày 30 tháng 4.

Việc nắm rõ thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế tránh vi phạm quy định và đảm bảo quyền lợi của mình. Để thực hiện đúng, hãy tuân thủ quy định và hoàn thành hồ sơ đúng thời hạn.

6. Một số câu hỏi về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

6.1 Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình cá nhân nhận lại số tiền thuế TNCN đã nộp vượt mức khi họ gửi hồ sơ yêu cầu hoàn thuế TNCN đến cơ quan thuế quản lý. Cá nhân đó phải thuộc một trong các trường hợp được phép hoàn thuế theo quy định hiện hành.

6.2 Có mấy cách hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Có hai phương thức thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Phương thức 1: Ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả lương thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN thay cho cá nhân.
• Phương thức 2: Cá nhân tự thực hiện thủ tục hoàn thuế, áp dụng đối với những người có thu nhập từ hai nơi trở lên và không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế.

6.3 Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Người lao động sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong một số trường hợp sau:

• Số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải đóng;
• Người lao động đã đóng thuế thu nhập cá nhân nhưng thu nhập tính thuế dưới mức phải nộp thuế;
• Những trường hợp khác có thể được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.

6.4 Điều kiện để được hoàn thuế TNCN là gì?

Cá nhân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi thỏa mãn 3 điều kiện sau:

• Đã đăng ký mã số thuế cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế;
• Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ cao hơn số thuế phải nộp khi quyết toán;
• Đã nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế có thẩm quyền.

6.5 Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN?

Thời gian nhận tiền hoàn thuế được phân theo từng loại hồ sơ, cụ thể như sau:

• Đối với hồ sơ hoàn thuế trước, kiểm tra sau, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là 6 ngày;
• Đối với hồ sơ kiểm tra trước, hoàn thuế sau, thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là 40 ngày.

Việc nắm rõ các câu hỏi thường gặp về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân giúp người nộp thuế thực hiện đúng quy định và nhanh chóng nhận lại số tiền thuế thừa. Hãy luôn cập nhật thông tin để đảm bảo quyền lợi của mình!

Tóm lại, hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài không chỉ là một quy trình cần thiết mà còn là quyền lợi hợp pháp của những cá nhân lao động từ nước ngoài khi làm việc tại Việt Nam. Việc hiểu rõ các quy định và thủ tục liên quan sẽ giúp người nước ngoài thuận lợi hơn trong việc yêu cầu hoàn thuế và đảm bảo quyền lợi của mình. Để được hỗ trợ chi tiết và giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến vấn đề hoàn thuế cho người nước ngoài, bạn có thể liên hệ AZTAX qua hotline 0932.383.089.