Doanh nghiệp mua ô tô có được hoàn thuế GTGT là câu hỏi thường gặp khi các doanh nghiệp đầu tư vào phương tiện phục vụ hoạt động kinh doanh. Bài viết dưới đây AZTAX sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về thủ tục hoàn thuế GTGT khi mua xe ô tô một cách chi tiết và rõ ràng.
1. Doanh nghiệp mua xe tô có được hoàn thuế GTGT không?
Khi doanh nghiệp mua ô tô phục vụ hoạt động kinh doanh như vận tải hàng hóa, hành khách, du lịch, khách sạn hoặc làm mẫu trưng bày, toàn bộ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được hoàn nếu xe có giá trị trên 1,6 tỷ đồng.
Ngược lại, nếu ô tô không được sử dụng vào mục đích kinh doanh mà chỉ phục vụ nhu cầu nội bộ, doanh nghiệp chỉ có thể không được hoàn thuế GTGT trên phần giá trị xe tối đa 1,6 tỷ đồng. Bất kỳ khoản vượt quá mức này sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ thuế.
2. Điều kiện hoàn thuế GTGT khi mua ô tô cho doanh nghiệp
Để được hoàn thuế GTGT khi doanh nghiệp mua ô tô thì cần tuân theo các điều kiện theo:
- Cần cung cấp được hóa đơn gtgt hoặc các chứng từ liên quan đến việc nộp thuế gtgt. Đối với trường hợp người mua là người nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam sẽ được chấp nhận dùng các chứng từ tương đương từ phía nước ngoài.
- Trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( trừ các giao dịch có giá trị dưới 20 triệu đồng), cần phải có chứng từ thanh toán bằng hình thức khác ngoài tiền mặt. Các hình thức thanh toán sau đây sẽ được coi là hợp lệ:
- chuyển khoản ngân hàng
- ủy nhiệm chi
- séc
- lệnh chi
- các phương pháp tương tự
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, cần có hợp đồng ký kết với đối tác nước ngoài, các chứng từ liên quan và và tờ khai hải quan (đối với hàng xuất khẩu)
3. Doanh nghiệp mua ô tô được hoàn thuế GTGT khi nào?
Theo Điều 9 Thông tư 151/2014/TT-BTC, quy định về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với doanh nghiệp mua xe ô tô, việc hoàn thuế gtgt khi mua xe cho doanh nghiệp được áp dụng theo các điều kiện sau:
- Ô tô được dùng cho mục đích kinh doanh như vận chuyển hàng hóa, hành khách, các hoạt động du lịch, khách sạn hoặc dùng để làm mẫu. Tiền thuế gtgt sẽ được khấu trừ toàn bộ nếu giá trị của xe trên 1,6 tỷ.
- Ô tô không được dùng cho mục đích phục vụ kinh doanh nói chung, chỉ được khấu trừ phần thuế đối với giá trị xe 1,6 tỷ đồng. Nếu vượt quá 1,6 tỷ đồng sẽ không đủ điều kiện để được khấu
Như vậy, doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế VAT đầu vào khi mua ô tô với mục đích chở người dưới 9 chỗ ngồi và giá trị không được vượt quá 1,6 tỷ đồng ( chưa tính thuế Giá trị gia tăng).
Trường hợp với mục đích sử dụng trong kinh doanh, giá trị ô tô không vượt quá 1,6 tỷ đồng thì số tiền thuế gtgt đầu vào không được khấu trừ.
4. Thủ tục hoàn thuế GTGT khi mua xe ô tô
Theo Khoản 1 Điều 59 Thông tư 156/2013/TT-BTC, quy trình hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp mua ô tô được thực hiện qua các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Các hồ sơ cần chuẩn bị, bao gồm:
- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (theo mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC).
- Các giấy tờ liên quan để chứng minh đủ điều kiện hoàn thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT
Sau khi hoàn thiện hồ sơ, doanh nghiệp có thể nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền theo một trong các phương thức sau:
- Trực tiếp nộp tại cơ quan thuế.
- Gửi hồ sơ qua dịch vụ bưu chính.
- Nộp hồ sơ điện tử thông qua cổng thông tin của cơ quan thuế.
Bước 3: Cơ quan thuế xử lý hồ sơ và hoàn thuế
- Cục Thuế sẽ xem xét hồ sơ, căn cứ vào quyết định hoàn thuế để lập Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu quy định.
- Trong trường hợp có khoản bù trừ thu ngân sách nhà nước, cơ quan thuế sẽ lập Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách và gửi đến Kho bạc Nhà nước cùng cấp để thực hiện hoàn thuế.
5. Doanh nghiệp không liên quan đến vận chuyển hàng hóa, dịch vụ mua xe có được hoàn Thuế GTGT không?
Doanh nghiệp mua ô tô để sử dụng trong nước, không liên quan đến hoạt động xuất khẩu hoặc đầu tư dự án, sẽ không đủ điều kiện để được hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế trong một số trường hợp cụ thể sau đây:
- Hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư
- Doanh nghiệp cần kê khai theo mẫu tờ khai 02/GTGT.
- Chưa có doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
- Vốn góp phải đầy đủ theo đăng ký ban đầu.
- Có tài liệu chứng minh dự án phù hợp với quy định pháp luật.
- Đáp ứng các điều kiện quy định tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC và Thông tư số 25/2018/TT-BTC.
- Hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Doanh nghiệp phải kê khai thuế theo mẫu 01/GTGT.
- Có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ rõ ràng.
- Thanh toán qua ngân hàng theo quy định.
- Cung cấp đầy đủ tờ khai hải quan (đối với hàng hóa, dịch vụ không cần).
- Thỏa mãn các điều kiện quy định tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC và Thông tư số 25/2018/TT-BTC.
- Hoàn thuế khi doanh nghiệp thay đổi cơ cấu hoạt động
Áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, chia tách, hợp nhất, giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động.
Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hoặc đã nộp thừa.
- Hoàn thuế cho dự án sử dụng vốn ODA hoặc viện trợ nhân đạo
Các chương trình, dự án được tài trợ từ nguồn vốn ODA không hoàn lại hoặc nhận viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo sẽ được xem xét hoàn thuế GTGT theo quy định.
- Hoàn thuế cho đối tượng hưởng quyền miễn trừ ngoại giao
Các tổ chức, cá nhân thuộc diện miễn trừ ngoại giao khi mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam sẽ được hoàn lại phần thuế GTGT đã thanh toán theo hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán có kèm thuế.
- Hoàn thuế cho người nước ngoài và Việt kiều xuất cảnh
Người nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài có hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh hợp lệ được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa mua tại Việt Nam khi mang theo người lúc xuất cảnh.
- Hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền hoặc theo điều ước quốc tế
Doanh nghiệp có quyết định hoàn thuế từ cơ quan thuế hoặc thuộc trường hợp hoàn thuế theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
6. Một số câu hỏi liên quan
6.1 Thuế GTGT đầu vào của xe ô tô được khấu trừ hay hoàn thuế?
Nếu đáp ứng điều kiện hoàn thuế theo quy định, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế GTGT.
Nếu không đủ điều kiện hoàn thuế, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào vào các kỳ thuế sau.
6.2 Thủ tục hoàn thuế GTGT khi mua ô tô mất bao lâu?
Thời gian giải quyết hoàn thuế thường từ 15 – 40 ngày, tùy thuộc vào việc kiểm tra hồ sơ và quyết định của cơ quan thuế.
6.3 Doanh nghiệp cần chuẩn bị những giấy tờ gì để hoàn thuế GTGT khi mua ô tô?
- Giấy đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/ĐNHT).
- Hóa đơn mua xe ô tô.
- Hợp đồng mua bán xe.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu có).
- Các giấy tờ liên quan khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
6.4 Hoàn thuế GTGT khi mua ô tô có áp dụng cho xe nhập khẩu không?
Xe nhập khẩu vẫn chịu thuế GTGT, tuy nhiên doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Doanh nghiệp mua xe ô tô có được hoàn thuế GTGT là một vấn đề then chốt đối với các doanh nghiệp mong muốn tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Việc nắm rõ quy trình và điều kiện hoàn thuế GTGT sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng được quyền lợi tài chính một cách hiệu quả. Nếu bạn còn đang băn khoăn vấn đề gì, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: (+84) 932 383 089 để được tư vấn.
