Khi doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ không có hóa đơn, việc lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn là rất cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ quy định thuế. AZTAX đã tổng hợp các thông tin liên quan, hãy cùng tìm hiểu chi tiết hơn về vấn đề này nhé!
1. Bảng kê thu mua hàng hóa và dịch vụ mua vào mà không có hóa đơn là gì?
Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ kế toán, không phải lúc nào đơn vị bán hàng cũng có thể xuất Hóa đơn đỏ. Trong những trường hợp đó, kế toán cần biết cách lập mẫu Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính để xác nhận các giao dịch mua bán.
Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn cần chỉ rõ các thông tin như tên doanh nghiệp, địa điểm nơi thực hiện giao dịch, và danh mục hàng hóa. Bảng kê phải được ký bởi người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp, người này sẽ chịu trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của bảng kê.
Một bảng kê hàng hóa mua vào hợp lệ cần có chữ ký của người đại diện pháp luật của đơn vị hoặc người được ủy quyền. Người ký phải chịu trách nhiệm pháp lý về tính chính xác và trung thực của thông tin trong bảng kê này.
Hiện nay, Mẫu 01/TNDN Excel là biểu mẫu dùng để kê khai thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn của cơ sở kinh doanh, được cập nhật dưới dạng file Excel mới nhất. Mẫu này được ban hành theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Mẫu bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn
Dưới đây là các bước để lập mẫu bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn mà AZTAX đã tổng hợp. Hãy cùng khám phá sâu hơn.
Bước 1: Tải mẫu bảng kê cho hàng hóa và dịch vụ mua vào không có hóa đơn.
Để lập mẫu bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trước tiên cần tải mẫu 01/TNDN theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính về máy tính. Nội dung bảng kê phải bao gồm các thông tin cơ bản sau đây:
- Tên bảng kê.
- Thông tin cơ bản về doanh nghiệp bao gồm tên, mã số thuế, địa chỉ sản xuất và văn phòng, địa chỉ nơi tổ chức thu mua, cùng với người phụ trách thu mua.
- Ghi rõ thời gian lập bảng kê (ngày/tháng/năm), người thực hiện lập bảng kê (ký và ghi rõ họ tên), và chủ doanh nghiệp cần đóng dấu cùng ký tên.
- Tổng giá trị hàng hóa đầu vào.
- Thời gian lập bảng kê (ngày/ tháng/ năm), người lập bảng kê (ký và ghi rõ họ tên), chủ doanh nghiệp đóng dấu và ký tên.
Bước 2: Xem xét kỹ lưỡng mẫu bảng kê và điền thông tin cần thiết
Sau khi tải mẫu theo quy định của Bộ Tài chính, quý khách cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin sau:
| Thông tin cần điền | Cách điền |
| Tên công ty, địa chỉ công ty, người phụ trách thu mua | Cần điền thông tin một cách chính xác và đúng chính tả |
| Thông tin ngày, tháng, năm nằm dưới tiêu đề | Ghi chính xác thời gian mà công ty tiến hành lập bảng kê mua hàng không có hóa đơn |
| Tiêu thức ngày tháng năm mua hàng | Ghi rõ thời gian công ty thực hiện việc mua hàng hóa tương ứng |
| Tiêu đề ngày, tháng, năm ở cuối biên bản | Ghi rõ thời điểm Giám đốc doanh nghiệp hoặc người đại diện theo pháp luật ký tên và đóng dấu vào mẫu bảng kê |
Ngoài ra, khi lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn, cần chú ý một số điểm quan trọng như sau:
- Người lập bảng kê và Giám đốc doanh nghiệp có trách nhiệm pháp lý về sự chính xác và trung thực của tài liệu khi ký tên vào bảng kê
- Nếu giá mua hàng ghi trong bảng kê cao hơn giá thị trường vào thời điểm mua, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào giá thị trường để thực hiện khấu trừ
- Doanh nghiệp có nhiều điểm hoặc trạm thu mua ở các địa điểm khác nhau cần lập bảng kê riêng cho từng trạm. Doanh nghiệp mẹ phải tổng hợp các bảng kê của từng trạm thành một bảng kê tổng hợp.
3. Tại sao việc lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn là cần thiết?
Đầu tiên, bảng kê mua hàng hóa và dịch vụ không có hóa đơn là chứng từ quan trọng để ghi nhận quá trình giao dịch giữa các bên. Nó được sử dụng để kê khai mua vật tư và hàng hóa từ thị trường tự do, nơi người bán không bắt buộc phải xuất hóa đơn theo quy định pháp luật.
Thứ hai, chứng từ này là yêu cầu bắt buộc trong giao dịch mua bán giữa doanh nghiệp và nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ đầu vào. Nó phục vụ việc lập phiếu nhập kho nguyên vật liệu đầu vào và hỗ trợ thanh toán, hạch toán chi phí đầu vào của doanh nghiệp.
Và kể từ 01/07/2022 thì việc lập bảng kê thua mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn đã trở thành bắt buộc với cả các giao dịch dưới 200.000đ.
Để thực hiện hồ sơ khấu trừ thuế giá trị gia tăng đúng theo quy định pháp luật, kế toán không chỉ sử dụng mẫu bảng kê mua hàng hóa thông thường mà còn cần lập Bảng kê mua hàng không có hóa đơn theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Đây là chứng từ quan trọng giúp doanh nghiệp đưa vào chi phí hợp lý khi mua hàng không có hóa đơn đỏ, đồng thời là cơ sở để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, quy định về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm: Chi phí của doanh nghiệp cho việc mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn có thể được ghi nhận bằng cách lập ảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo mẫu số 01/TNDN. kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Trong trường hợp doanh nghiệp muốn đưa nguồn chi phí này vào mục “Chi phí hợp lý” khi thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng, cần chuẩn bị hồ sơ với các văn bản và tài liệu sau:
- Hợp đồng mua bán hàng hóa và dịch vụ giữa doanh nghiệp và nhà cung cấp
- Chứng từ thanh toán (như phiếu thu, sao kê chuyển khoản, v.v.)
- Hóa đơn bán hàng
- Biên bản bàn giao hàng hóa
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ thu mua vào không có hóa đơn giá trị gia tăng theo mẫu 01 Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Trong bảng kê này, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp phải ký tên và đóng dấu để đảm bảo tính xác thực của tài liệu.
4. Một số lưu ý khi lập bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào không có hóa đơn
Căn cứ tại phần Ghi chú tại Mẫu số 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC – Mẫu Bảng kê thu mua hàng hoá không có hoá đơn thì:
Một số lưu ý khi lập Bảng kê thu mua hàng hoá không có hoá đơn như sau:
- Dựa trên số lượng thực tế của các mặt hàng mua từ người bán không có hóa đơn, doanh nghiệp lập bảng kê theo thứ tự thời gian mua hàng. Doanh nghiệp cần ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê và tổng hợp bảng kê hàng tháng.
- Hàng hóa mua vào được ghi nhận trong bảng kê này dựa trên chứng từ mua bán giữa người bán và người mua, trong đó cần ghi rõ số lượng, giá trị các mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ, số CMTND của người bán và ký nhận của bên bán và bên mua.
- Đối với doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua, mỗi trạm cần lập bảng kê riêng. Doanh nghiệp sau đó tổng hợp các bảng kê từ các trạm để lập bảng kê chung.
Nắm vững một số lưu ý quan trọng trong việc lập Bảng kê thu mua hàng hóa không có hóa đơn sẽ giúp doanh nghiệp tránh sai sót và đảm bảo tính hợp lệ trong quản lý thuế. Việc lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào không có hóa đơn là cần thiết để đảm bảo tuân thủ quy định thuế và quản lý chi phí hiệu quả. AZTAX đã tổng hợp thông tin chi tiết, liên hệ ngay qua Hotline 0932.383.089 để được hỗ trợ và tìm hiểu thêm về vấn đề này.
