Tiểu mục lệ phí môn bài cho thuê tài sản mới nhất năm 2025

Tiểu mục  lệ phí môn bài cho thuê tài sản là yếu tố quan trọng giúp cá nhân, hộ gia đình và doanh nghiệp xác định đúng mức phí phải nộp dựa trên quy mô và doanh thu từ hoạt động cho thuê. Việc phân loại chính xác theo tiểu mục không chỉ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật thuế mà còn giúp tránh rủi ro bị xử phạt hành chính. Nếu bạn đang tham gia hoạt động cho thuê nhà, đất, mặt bằng hoặc tài sản cố định khác, hãy cùng AZTAX tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

1. Tiểu mục lệ phí môn bài cho thuê tài sản năm 2025

Lệ phí môn bài cho thuê tài sản năm 2025 là chủ đề được nhiều cá nhân quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng ngày càng phổ biến. Không phải trường hợp nào cũng phải nộp, nhưng nếu thuộc diện chịu lệ phí thì cần tuân thủ đúng quy định để tránh bị xử phạt.

Căn cứ vào Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí môn bài như sau:

Người nộp lệ phí môn bài
Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trong năm 2025, các cá nhân và tổ chức có hoạt động cho thuê tài sản cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo đúng quy định của pháp luật. Căn cứ theo Phụ lục 3 của Thông tư số 324/2016/TT-BTC, các mức thu lệ phí môn bài được phân theo từng nhóm đối tượng cụ thể, dựa trên quy mô hoạt động và doanh thu từ việc cho thuê tài sản.

Phân loại chi tiết theo tiểu mục:

Dù số tiền không lớn, nhưng chậm nộp hay kê khai sai trong tiểu mục lệ phí môn bài cho thuê tài sản có thể kéo theo nhiều rắc rối pháp lý.

Xem thêm: Thuế môn bài cho thuê nhà năm 2025 

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân cho thuê tài sản năm 2025 được xác định dựa trên doanh thu và loại hình cho thuê như nhà ở, mặt bằng hay tài sản khác. Việc xác định đúng mức thu giúp các cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính đồng thời tránh bị xử phạt do thiếu hoặc nộp sai khoản phí này.

Căn cứ vào quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC) như sau:

Mức thu lệ phí môn bài

…

2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
3. a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;
4. b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;
5. c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

…

Mức lệ phí môn bài cho cá nhân thực hiện hoạt động cho thuê tài sản được phân chia cụ thể theo mức doanh thu như sau:

Trường hợp cá nhân có tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản vượt trên 500 triệu đồng/năm thì sẽ phải nộp lệ phí môn bài ở mức cao nhất, tương ứng là 1.000.000 đồng mỗi năm.

Trường hợp cá nhân có doanh thu trong khoảng từ trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm sẽ áp dụng mức lệ phí môn bài trung bình là 500.000 đồng/năm.

Trường hợp cá nhân có doanh thu trong khoảng từ trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm thì mức lệ phí môn bài phải nộp là 300.000 đồng/năm.

Như vậy, việc xác định mức lệ phí môn bài phụ thuộc hoàn toàn vào doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm, do đó cá nhân cần theo dõi và kê khai chính xác để thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.

3. Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài

Không phải mọi cá nhân, doanh nghiệp đều cần nộp lệ phí môn bài — có những đối tượng được Nhà nước miễn theo quy định mới. Việc nắm rõ các trường hợp được miễn sẽ giúp bạn tránh nộp phí không cần thiết và khai báo đúng cách từ đầu.

Dưới đây là danh sách các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình trực tiếp tham gia sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong các lĩnh vực nuôi trồng, khai thác thủy sản, hải sản cũng như các dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá.
• Các điểm bưu điện văn hóa tại xã và các cơ quan báo chí thuộc mọi loại hình, bao gồm báo in, phát thanh, truyền hình và báo điện tử.
• Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân; các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động tại khu vực miền núi theo phân định của Ủy ban Dân tộc.
• Ngoài ra, tổ chức mới thành lập và được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp mới sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động sản xuất, kinh doanh, tính từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 cùng năm.
  • Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp được miễn.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài) được thành lập trước thời điểm Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực đến hết thời gian doanh nghiệp được miễn.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài cho thuê tài sản

Không phải mọi cá nhân hay tổ chức đều phải nộp lệ phí môn bài. Một số trường hợp cụ thể được miễn theo quy định nhằm hỗ trợ người mới khởi sự kinh doanh hoặc hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên. Nắm rõ các đối tượng được miễn giúp tránh nộp sai và tối ưu chi phí ngay từ đầu.

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm được ấn định là ngày 30 tháng 01. Đây là thời điểm xác lập nghĩa vụ thuế cho cả năm tài chính.

Nếu ngày 30/01 trùng vào dịp nghỉ lễ hoặc ngày không làm việc, thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo gần nhất.
Ví dụ năm 2025: Do ngày 30/01/2025 là mùng 2 Tết Nguyên đán (ngày nghỉ lễ), thời hạn nộp được chuyển sang ngày 03/02/2025 (thứ Hai).

Đối với các trường hợp phát sinh hoạt động cho thuê tài sản không vào đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ căn cứ theo thời điểm bắt đầu:

Khi cá nhân/tổ chức tạm dừng hoạt động cho thuê và sau đó hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí được tính lại từ thời điểm tái hoạt động:

Hộ và cá nhân kinh doanh:
Không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thông tin quản lý để tính và thông báo mức lệ phí phải nộp.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
Được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp. Sau thời gian miễn, thời hạn nộp sẽ được xác định như sau:

Việc cập nhật kịp thời các trường hợp được miễn lệ phí môn bài sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế. Đây là thông tin quan trọng, đặc biệt với các hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ mới thành lập.

5. Hướng dẫn nộp lệ phí môn bài cho thuê tài sản

Lệ phí môn bài là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với cá nhân và tổ chức có hoạt động cho thuê tài sản. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy trình kê khai và nộp loại phí này.

Nội dung bên dưới sẽ giúp bạn nắm rõ các bước cần thiết để thực hiện đúng quy định, từ việc xác định mức thu, thời điểm kê khai đến cách nộp lệ phí môn bài một cách dễ dàng và chính xác.

5.1 Nộp lệ phí môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế

Trong trường hợp cá nhân hoặc hộ kinh doanh chưa đăng ký hệ thống thuế điện tử, vẫn có thể thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài bằng cách nộp trực tiếp tại cơ quan thuế và ngân hàng được ủy quyền. Dưới đây là hướng dẫn thực hiện đúng quy trình:

Bước 1: Kiểm tra hình thức nộp tại Chi cục Thuế

Người nộp thuế cần liên hệ với Chi cục Thuế nơi đăng ký quản lý để xác minh xem hình thức nộp trực tiếp còn được áp dụng hay không. Nhiều địa phương hiện nay đã chuyển sang nộp điện tử qua Cổng thuế điện tử hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia.

Bước 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài

• Sử dụng mẫu số 01/MBAI theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Ghi đầy đủ thông tin: năm kê khai, người nộp, mã tiểu mục, mức lệ phí phải nộp.

Bước 3: Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Sử dụng mẫu C1-02/NS theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
Cần điền chính xác các thông tin sau:

• Tài khoản Kho bạc Nhà nước nơi nộp.
• Mã chương và tiểu mục tương ứng.
• Nội dung: “Lệ phí môn bài năm…”, kèm mã số thuế.

Bước 4: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

• In tờ khai đã hoàn chỉnh và nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý.
• Cơ quan thuế sẽ xác nhận hồ sơ nếu thông tin hợp lệ.

Bước 5: Nộp tiền tại ngân hàng được ủy nhiệm thu

• Mang giấy nộp tiền đến ngân hàng được chỉ định thu ngân sách nhà nước (như VietinBank, BIDV, Agribank…).
• Nộp đúng số tiền, đúng mã tiểu mục để hoàn tất nghĩa vụ lệ phí môn bài.

Lưu ý:
Hình thức nộp trực tiếp chỉ phù hợp với các cá nhân, tổ chức chưa đăng ký sử dụng chữ ký số hoặc tài khoản thuế điện tử. Nên xác nhận trước với cơ quan thuế để tránh mất thời gian nếu nơi bạn ở đã chuyển sang hình thức kê khai hoàn toàn online.

5.2 Nộp lệ phí môn bài qua cổng thuế điện tử

Trước khi thao tác kê khai và nộp lệ phí môn bài, người nộp thuế cần đảm bảo những yếu tố sau đã được chuẩn bị đầy đủ:

• Thiết bị chữ ký số đã được mua, kích hoạt và sẵn sàng sử dụng để ký điện tử.
• Tài khoản đăng nhập vào hệ thống quản lý thuế trực tuyến chính thức tại: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Quy trình nộp lệ phí:

Bước 1: Khai báo thông tin lệ phí môn bài

• Truy cập hệ thống điện tử bằng tài khoản cá nhân hoặc doanh nghiệp đã đăng ký.
• Trên menu chính, vào mục “Khai thuế”, tiếp đó chọn “Kê khai trực tuyến”.
• Trong danh sách biểu mẫu, tìm và chọn mẫu 01/MBAI.
• Điền đầy đủ thông tin yêu cầu như: loại hồ sơ (gốc hoặc điều chỉnh), năm kê khai, mã số thuế, mức phí tương ứng với tiểu mục.
• Sau khi hoàn tất nội dung tờ khai, chọn “Hoàn thành” và ký điện tử để gửi hồ sơ.

Bước 2: Thực hiện nghĩa vụ tài chính

• Trở lại giao diện chính, chọn phần “Nộp thuế điện tử”.
• Tạo lệnh thanh toán mới, nhập thông tin người nộp, mã tiểu mục thuế và số tiền tương ứng.
• Ký số và gửi chứng từ thanh toán.
• Nhận thông báo xác nhận ngay sau khi hệ thống ghi nhận thành công.

Lưu ý:

• Hạn nộp chung hằng năm: thường rơi vào ngày 30/01. Nếu trùng ngày nghỉ hoặc lễ tết, thời hạn sẽ được tự động lùi sang ngày làm việc gần nhất.
• Doanh nghiệp hoặc cá nhân mới bắt đầu hoạt động:
  • Khởi sự từ tháng 1 đến tháng 6: hạn nộp là ngày 30/7 cùng năm.
  • Bắt đầu từ tháng 7 trở đi: thời hạn là 30/01 của năm tiếp theo.
• Không cần kê khai nếu là cá nhân kinh doanh nhỏ: Trường hợp đã được cơ quan thuế quản lý, không cần nộp hồ sơ mà chỉ thực hiện nghĩa vụ tài chính theo thông báo.

6. Mẫu tờ khai lệ phí môn bài

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài là biểu mẫu bắt buộc mà cá nhân, tổ chức phải nộp cho cơ quan thuế khi phát sinh nghĩa vụ kê khai. Việc sử dụng đúng mẫu, đúng thời hạn sẽ giúp tránh sai sót và đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.

Tải mẫu tại đây: Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài

Nắm chắc mẫu tờ khai và cách điền chính xác là bước đầu để thực hiện nghĩa vụ thuế nhanh gọn, hợp lệ. Nếu bạn lần đầu thực hiện hoặc cần tra cứu phiên bản mới nhất, việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp tiết kiệm thời gian và tránh bị xử phạt không đáng có.

7. Quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai

Chậm nộp lệ phí môn bài hoặc tờ khai đều có thể bị xử phạt theo quy định hiện hành. Các mức phạt được phân theo thời gian trễ và tính chất vi phạm, vì vậy người nộp thuế cần nắm rõ để tránh sai sót không đáng có.

Hiểu rõ quy định xử phạt giúp bạn chủ động tuân thủ đúng hạn, tránh phát sinh chi phí và rắc rối pháp lý. Đừng để việc chậm nộp ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh chỉ vì thiếu thông tin.

Khi nộp lệ phí trễ, tiền phạt được tính như sau:

Tiền phạt = Số tiền nộp trễ × 0,03% × Số ngày trễ

Lưu ý: Ngày trễ được tính liên tục, bao gồm cả cuối tuần và ngày lễ, bắt đầu từ ngày sau hạn nộp.

Việc chậm nộp lệ phí môn bài hoặc tờ khai không chỉ kéo theo tiền phạt mà còn ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động của cá nhân, doanh nghiệp. Do đó, nắm rõ quy định và thực hiện đúng thời hạn là cách tốt nhất để tránh các rủi ro không đáng có.

Chủ động kiểm tra, kê khai và nộp đúng hạn sẽ giúp bạn an tâm hơn trong quá trình kinh doanh và tuân thủ pháp luật thuế một cách hiệu quả.

8. Một số câu hỏi thường gặp

8.1 Cách tra cứu lệ phí môn bài cho thuê tài sản

Việc thực hiện đúng thời hạn và quy định về kê khai lệ phí môn bài là trách nhiệm bắt buộc đối với cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Trường hợp vi phạm sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật hiện hành. Dưới đây là các mức xử phạt cụ thể đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài:

• Vi phạm lần đầu:Trường hợp cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình chậm đăng ký hoặc kê khai lệ phí môn bài lần đầu tiên sẽ bị cảnh cáo.
• Vi phạm từ lần thứ hai trở đi: Nếu tiếp tục vi phạm ở các lần sau, người nộp thuế sẽ bị xử phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
• Khai không đúng hoặc không đầy đủ: Người nộp thuế kê khai sai thông tin, thiếu các khoản mục trong tờ khai hoặc trong tài liệu kế toán nộp cho cơ quan thuế sẽ bị phạt từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
• Không thực hiện kê khai: Trường hợp không thực hiện việc đăng ký, kê khai lệ phí môn bài theo quy định sẽ bị xử phạt từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Lưu ý: Mức xử phạt trên áp dụng đối với cá nhân, hộ gia đình. Trường hợp là tổ chức vi phạm, mức xử phạt có thể cao hơn tùy theo tính chất và mức độ vi phạm. Để tránh rủi ro pháp lý, người nộp thuế cần chủ động thực hiện kê khai và nộp lệ phí môn bài đầy đủ, đúng hạn theo quy định.

8.2 Cho thuê tài sản dưới 100 triệu đồng/ năm có cần nộp thuế môn bài không?

Theo quy định tại Điều 1, Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016/NĐ-CP), các trường hợp cá nhân, hộ gia đình có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cho thuê tài sản sẽ được miễn lệ phí môn bài.

8.3 Không nộp lệ phí môn bài đúng hạn có bị phạt gì không?

Có. Nếu chậm nộp lệ phí môn bài, bạn sẽ bị:

• Phạt chậm nộp tiền thuế: Tính 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
• Phạt vi phạm hành chính (nếu không kê khai hoặc kê khai trễ): Từ 2 triệu đến 8 triệu đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

8.4 Có cần hóa đơn đối với doanh thu cho thuê tài sản không?

Có. Theo quy định, cá nhân hoặc tổ chức cho thuê tài sản có phát sinh doanh thu đều phải xuất hóa đơn nếu bên thuê yêu cầu và để hợp thức hóa chi phí cho bên thuê.

8.5 Một năm nộp thuế môn bài mấy lần?

Theo quy định, thuế môn bài sẽ nộp một lần mỗi năm.

Tuân thủ đúng tiểu mục lệ phí môn bài cho thuê tài sản không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn tránh được rủi ro về xử phạt và đảm bảo tính pháp lý xuyên suốt quá trình cho thuê. Nếu bạn còn thắc mắc về mức lệ phí, cách kê khai hay cần hỗ trợ thực hiện thủ tục thuế, đừng ngần ngại liên hệ AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn chi tiết và kịp thời.