Thuế nhà thầu tiếng Anh là gì? Cách tính thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu tiếng Anh là gì là thắc mắc phổ biến của doanh nghiệp khi làm việc với đối tác nước ngoài trong các giao dịch cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Nếu không hiểu rõ khái niệm, phạm vi áp dụng và cách tính thuế, doanh nghiệp rất dễ kê khai sai, dẫn đến truy thu hoặc phát sinh rủi ro pháp lý. Bài viết của AZTAX sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ thuật ngữ tiếng Anh tương ứng và hướng dẫn chi tiết cách tính thuế nhà thầu đúng quy định.

1. Thuế nhà thầu tiếng Anh là gì?

Thuế nhà thầu tiếng Anh là Foreign Contractor Tax (FCT) hay Foreign Contractor Withholding Tax (FCWT) hoặc Withholding Tax, viết tắt là FCT, FCWT. Là loại thuế phát sinh khi tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Việt Nam.

thuế nhà thầu tiếng anh là gì

Ví dụ về cách diễn đạt “thuế nhà thầu” trong tiếng Anh:

1. Foreign Contractor Tax (FCT)
   Đây là thuật ngữ được sử dụng chính thức, phổ biến trong các văn bản quy phạm pháp luật và tài liệu chuyên ngành thuế.

Ví dụ: Foreign Contractor Tax (FCT) is levied on overseas organizations and individuals who earn income from sources in Vietnam.

2. Withholding Tax
   Cụm từ này dùng để chỉ thuế khấu trừ tại nguồn, thường áp dụng khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.

Ví dụ: Withholding tax is deducted from payments to foreign contractors.
(Tạm dịch: Thuế khấu trừ được trừ trực tiếp khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.)

Lưu ý: Các thuật ngữ trên được sử dụng tùy theo ngữ cảnh, mục đích diễn đạt và loại tài liệu.

Căn cứ pháp lý liên quan

Theo Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC, nghĩa vụ thuế đối với nhà thầu nước ngoài được chia theo loại hình tổ chức, cá nhân như sau:

• Tổ chức nước ngoài: Phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• Cá nhân nước ngoài: Nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Các khoản thuế khác: Thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành về thuế, phí và lệ phí.

Xem thêm: Thuế nhà thầu tiếng nhật là gì?

2. Cách tính thuế nhà thầu theo giá gross và giá net

Công thức tính thuế nhà thầu có thể phức tạp, nhưng thực chất chỉ bao gồm các yếu tố như giá trị hợp đồng, tỷ lệ thuế suất, và các khoản chi phí được phép khấu trừ. Các nhà thầu có thể tự tính toán số thuế phải nộp hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán. Cách tính thuế nhà thầu theo giá GROSS và NET là hai phương pháp phổ biến.

2.1. Cách Tính Thuế Nhà Thầu Theo Giá GROSS

Thuế nhà thầu theo giá GROSS là khi giá trị hợp đồng giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài đã bao gồm thuế. Cách tính thuế sẽ lần lượt tính thuế GTGT, rồi đến thuế TNDN phải nộp.

[1] Cách tính thuế GTGT:

Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hợp đồng × Tỷ lệ thuế GTGT

[2] Cách tính thuế TNDN:

Thuế TNDN phải nộp = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) × Tỷ lệ thuế TNDN

Trong đó, doanh thu tính thuế TNDN là giá trị hợp đồng trừ thuế GTGT phải nộp.

2.2. Cách Tính Thuế Nhà Thầu Theo Giá NET

Thuế nhà thầu theo giá NET là khi giá trị hợp đồng giữa doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài chưa bao gồm thuế. Cách tính thuế sẽ bắt đầu từ thuế TNDN, rồi đến thuế GTGT.

[1] Cách tính thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu không bao gồm thuế TNDN / (1 – Tỷ lệ thuế TNDN)

Trong đó: Doanh thu chưa tính thuế TNDN được hiểu là phần giá trị của hợp đồng thầu.

Thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN × Tỷ lệ thuế TNDN

[2] Cách tính thuế GTGT:

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT / (1 – Tỷ lệ thuế GTGT)

Trong đó: Doanh thu chưa tính thuế GTGT được hiểu là doanh thu tính thuế TNDN.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Xem thêm: Thuế nhà thầu tiếng trung là gì? Cách tính thuế nhà thầu chi tiết

3. Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu

Khi thực hiện hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam, nhà thầu nước ngoài và các tổ chức, cá nhân có liên quan thường phải tìm hiểu rõ quy định về đối tượng áp dụng thuế nhà thầu. Đây là bước quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng theo quy định hiện hành.

Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, thuế nhà thầu áp dụng đối với các đối tượng sau:

• Tổ chức và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, dù có cơ sở thường trú hay không. Điều này bao gồm các nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài có thu nhập phát sinh từ các hợp đồng hoặc thỏa thuận với tổ chức, cá nhân Việt Nam, hoặc các nhà thầu phụ thực hiện một phần công việc trong hợp đồng của nhà thầu chính.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài tiến hành giao dịch hàng hóa tại Việt Nam thông qua phương thức xuất nhập khẩu tại chỗ và thu được thu nhập từ hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam (ngoại trừ các trường hợp gia công và xuất khẩu lại hàng hóa cho đối tác nước ngoài).
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài tiến hành phân phối sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam, trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn duy trì quyền sở hữu sản phẩm cung cấp cho doanh nghiệp Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về các chi phí phân phối, quảng cáo, chất lượng hàng hóa và dịch vụ. Điều này cũng bao gồm các trường hợp uỷ quyền hoặc thuê tổ chức Việt Nam thực hiện một phần công việc phân phối hoặc các dịch vụ liên quan đến bán hàng hóa tại Việt Nam.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua đối tác Việt Nam để đàm phán, ký kết hợp đồng dưới tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài tiến hành xuất khẩu, nhập khẩu và phân phối hàng hóa tại Việt Nam, hoặc mua hàng để xuất khẩu, bán cho các doanh nghiệp Việt Nam theo các quy định pháp lý hiện hành về thương mại.

4. Các trường hợp không bị áp dụng thuế nhà thầu

Pháp luật hiện hành đã quy định rõ một số trường hợp ngoại lệ, trong đó nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài sẽ không thuộc diện áp dụng loại thuế này. Vậy cụ thể các trường hợp nào không bị áp dụng thuế nhà thầu?

Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, thuế nhà thầu không áp dụng đối với các đối tượng sau:

[1] Tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật các Tổ chức tín dụng.

[2] Tổ chức, cá nhân nước ngoài bán hàng hóa cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam mà không bao gồm các dịch vụ thực hiện trong nước, theo các hình thức sau:

• Giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài: Người bán chịu mọi trách nhiệm, chi phí và rủi ro liên quan đến việc xuất khẩu và giao hàng tại cửa khẩu nước ngoài; Người mua sẽ chịu mọi nghĩa vụ từ khi nhận hàng và vận chuyển về Việt Nam, bao gồm cả trường hợp có bảo hành.
• Giao hàng tại cửa khẩu Việt Nam: Người bán chịu toàn bộ trách nhiệm, chi phí và rủi ro cho đến khi hàng đến cửa khẩu Việt Nam; Người mua đảm nhận nghĩa vụ từ điểm giao hàng và vận chuyển hàng đến địa chỉ cần thiết, bao gồm cả trường hợp có bảo hành.

[3] Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ cung cấp và sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.

[4] Các dịch vụ được cung cấp ngoài lãnh thổ Việt Nam, bao gồm:

• Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (bao gồm cả đường cáp biển, thiết bị truyền dẫn), có hoặc không kèm vật tư thay thế.
• Quảng cáo thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam (không bao gồm quảng cáo qua internet).
• Dịch vụ xúc tiến đầu tư, thương mại.
• Môi giới xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ.
• Đào tạo ở nước ngoài (không áp dụng với đào tạo trực tuyến).
• Chia cước dịch vụ viễn thông, bưu chính quốc tế giữa Việt Nam và nước ngoài khi dịch vụ thực hiện ngoài Việt Nam; thuê đường truyền, băng tần vệ tinh của nước ngoài theo luật Viễn thông và Bưu chính.

[5] Sử dụng kho ngoại quan, cảng ICD: Dùng làm nơi lưu trữ hàng phục vụ vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu hoặc để doanh nghiệp khác gia công, không phát sinh dịch vụ tại Việt Nam.

5. Quy định về thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu áp dụng cho các giao dịch phát sinh thu nhập từ dịch vụ, hàng hóa và các hoạt động kinh doanh khác giữa nhà thầu nước ngoài và các bên tại Việt Nam. Việc hiểu rõ các quy định này sẽ giúp các doanh nghiệp nước ngoài đảm bảo tuân thủ đúng luật pháp và tránh các rủi ro pháp lý.

5.1 Các loại thuế phải nộp

Căn cứ Điều 5 Thông tư 103/2014/TT-BTC, các loại thuế áp dụng cho thuế nhà thầu gồm:

• Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• Các nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài, là những cá nhân đến từ quốc gia khác, có nghĩa vụ thực hiện việc nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
• Đối với các loại thuế, phí và lệ phí khác, nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài phải thực hiện theo các quy định pháp luật hiện hành về thuế, phí và lệ phí.

5.2 Mức thuế suất thuế nhà thầu

Dựa trên các đối tượng và loại thuế cần đóng, mức thuế suất được quy định tại Điều 12 Thông tư 103/2014/TT-BTC, với các tỷ lệ thuế suất như sau:

[1] Thuế GTGT trên doanh thu:

[2] Thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế:

Thuế nhà thầu tiếng Anh là gì là thông tin quan trọng giúp doanh nghiệp hiểu đúng bản chất nghĩa vụ thuế trong giao dịch quốc tế. AZTAX luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp xử lý thủ tục thuế nhanh, chuẩn xác và an toàn. Liên hệ với chúng tôi qua HOTLINE: 0932.383.089 để được tư vấn đầy đủ và phù hợp nhất.