Tiểu mục thuế môn bài là thông tin quan trọng mà doanh nghiệp cần ghi nhớ khi thực hiện nghĩa vụ tài chính với nhà nước. Việc xác định đúng tiểu mục không chỉ đảm bảo kê khai chính xác mà còn giúp tránh các sai phạm hành chính không đáng có. Trong bài viết này, hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết về tiểu mục thuế môn bài, cách kê khai và những lưu ý quan trọng để thực hiện đúng quy định. Cùng khám phá ngay!
1. Tiểu mục lệ phí môn bài năm 2025 dành cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh
Theo Thông tư 324/2016/TT-BTC, tiểu mục (hay còn gọi là mã nội dung kinh tế – NDKT) là phân loại chi tiết trong hệ thống Mục, dùng để nhận diện cụ thể các khoản thu – chi ngân sách nhà nước theo từng loại đối tượng và nội dung kinh tế.
Với lệ phí môn bài năm 2025, các mã tiểu mục được quy định rõ trong Mục 2850, thuộc nhóm lệ phí quản lý nhà nước có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cụ thể:
| Mã Mục | Mã Tiểu Mục | Nội dung | Diễn giải |
| 2850 | 2862 | Lệ phí môn bài mức 1 | Áp dụng cho doanh nghiệp có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng |
| 2850 | 2863 | Lệ phí môn bài mức 2 | Áp dụng cho doanh nghiệp có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống |
| 2850 | 2864 | Lệ phí môn bài mức 3 | Áp dụng cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hoặc hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm |
Lưu ý:
- Các mức lệ phí trên được sử dụng để khai báo và nộp thuế đúng với từng đối tượng.
- Mã tiểu mục đóng vai trò quan trọng khi nộp lệ phí môn bài qua ngân hàng hoặc cổng Thuế điện tử, giúp hệ thống nhận diện chính xác khoản thu tương ứng.
2. Mức đóng lệ phí môn bài năm 2025
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Thông tư 302/2016/TT-BTC (được cập nhật bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức lệ phí môn bài năm 2025 được chia theo 2 nhóm đối tượng: doanh nghiệp/tổ chức và hộ/cá nhân kinh doanh như sau:
Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh:
| Bậc thuế | Tiêu chí xác định | Số tiền phải nộp/năm |
| Bậc 1 | Có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng |
| Bậc 2 | Có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng |
| Bậc 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng |
Ghi chú: Trường hợp doanh nghiệp không có vốn điều lệ thì sẽ căn cứ theo vốn đầu tư ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư để xác định mức đóng.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
| Bậc thuế | Doanh thu bình quân năm | Mức đóng/năm |
| Bậc 1 | Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng |
| Bậc 2 | Trên 300 triệu đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng |
| Bậc 3 | Trên 100 triệu đến 300 triệu đồng | 300.000 đồng |
Lưu ý: Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn lệ phí môn bài theo chính sách hiện hành.
3. Các đối tượng được miễn lệ phí môn bài năm 2025
Căn cứ theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sau sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm 2025, bao gồm:
Đối tượng cá nhân, hộ gia đình
- Cá nhân, hộ kinh doanh hoặc nhóm cá nhân có doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh.
- Các cá nhân, hộ kinh doanh không hoạt động thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định, theo quy định của Bộ Tài chính.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân tham gia sản xuất muối.
- Các đối tượng trực tiếp nuôi trồng, khai thác thủy sản, hải sản, hoặc thực hiện dịch vụ hậu cần nghề cá.
Tổ chức, doanh nghiệp, đơn vị đặc thù
- Điểm bưu điện văn hóa xã, các cơ quan báo chí như báo in, phát thanh, truyền hình và báo điện tử.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong ngành nông nghiệp (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh).
- Quỹ tín dụng nhân dân, cũng như các chi nhánh, văn phòng đại diện và cơ sở kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoặc doanh nghiệp tư nhân đang hoạt động tại khu vực miền núi theo phân vùng của Ủy ban Dân tộc.
Trường hợp được miễn trong năm đầu tiên hoạt động
- Tổ chức mới thành lập được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp lần đầu sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (tính từ 01/01 đến 31/12).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu tiên tham gia hoạt động kinh doanh cũng được hưởng miễn trừ trong năm đầu.
- Trong năm đầu đó, nếu phát sinh chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, thì các đơn vị phụ thuộc này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài tương ứng.
Miễn lệ phí môn bài cho doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
Theo Điều 16 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, các doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Chi tiết gồm:
- Trong thời gian 3 năm đó, nếu thành lập thêm chi nhánh, VPĐD hoặc địa điểm kinh doanh, thì các đơn vị này cũng được miễn.
- Nếu các đơn vị phụ thuộc này được thành lập trước khi Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực, thì thời gian miễn sẽ được tính từ ngày Nghị định có hiệu lực đến khi kết thúc thời hạn miễn của doanh nghiệp.
- Trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định có hiệu lực, vẫn được hưởng ưu đãi theo Điều 16 và 35 của Luật Hỗ trợ DNNVV.
Các đơn vị giáo dục công lập
- Trường mầm non và phổ thông công lập sẽ không phải đóng lệ phí môn bài.
4. Hướng dẫn tra cứu mã tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025
Để xác định chính xác mã tiểu mục lệ phí môn bài cần nộp cho năm 2025, bạn có thể làm theo các bước đơn giản sau thông qua phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế:
Bước 1:
Mở và đăng nhập phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) ➝ chọn mục “Phí – Lệ phí” ➝ tiếp tục vào mục “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC”.
Bước 2:
Chọn “In” hoặc “Xem trước tờ khai” để hiển thị bản kê chi tiết thông tin kê khai lệ phí môn bài.
Bước 3:
Quan sát góc dưới bên trái của tờ khai, bạn sẽ thấy dòng chữ hiển thị “Mã tiểu mục” — đây chính là mã bạn cần sử dụng khi thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý:
Mã tiểu mục thể hiện mức thuế môn bài tương ứng với vốn điều lệ hoặc loại hình cơ sở (doanh nghiệp, chi nhánh, hộ kinh doanh…). Việc nộp đúng mã là cực kỳ quan trọng để tránh sai sót khi khấu trừ và đối chiếu nghĩa vụ thuế.
5. Xử lý khi nộp sai tiểu mục thuế môn bài 2025
Trong quá trình nộp lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp vô tình ghi sai mã tiểu mục, bạn không cần lo lắng hoàn toàn có thể điều chỉnh lại thông tin thông qua thư tra soát với cơ quan thuế.
Cách xử lý khi sai tiểu mục, mã chương nộp thuế
Trong trường hợp phát hiện ra sai sót (nộp nhầm tiểu mục, chọn sai mã chương, sai cơ quan quản lý…), đơn vị cần:
Bước 1: Soạn thư tra soát gửi đến Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, nêu rõ nội dung sai, thông tin đúng cần điều chỉnh, số biên lai, ngày nộp tiền,…
Bước 2: Gửi thư tra soát bản giấy (có ký tên, đóng dấu) kèm theo biên lai nộp thuế đến Chi cục/ Cục thuế nơi quản lý mã số thuế của đơn vị.
Bước 3: Theo dõi kết quả xử lý và liên hệ cơ quan thuế nếu cần bổ sung thêm tài liệu.
Lưu ý:
Sai mã tiểu mục có thể ảnh hưởng đến việc ghi nhận nghĩa vụ thuế. Vì vậy, doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ trước khi nộp và nên thực hiện tra soát càng sớm càng tốt khi phát hiện sai sót.
Tóm lại, tiểu mục thuế môn bài là thông tin bắt buộc cần được xác định đúng trong quá trình nộp thuế để đảm bảo hồ sơ được xử lý nhanh chóng và hợp lệ. Việc nắm rõ mã tiểu mục không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị sai sót khi lập chứng từ, mà còn hạn chế tối đa nguy cơ bị xử phạt hành chính. Nếu bạn còn thắc mắc về mã nộp thuế hoặc cần hỗ trợ kê khai đúng quy định, hãy liên hệ ngay AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn cụ thể và chính xác nhất!
