Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế môn bài là bước quan trọng giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh sai sót và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế. Việc này không chỉ tránh được các khoản phạt không đáng có mà còn giúp quá trình quản lý tài chính minh bạch hơn. Trong bài viết dưới đây, hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết quy trình thực hiện trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2025. Cùng khám phá ngay!
1. Các trường hợp cần kê khai bổ sung thuế môn bài
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp có thể phát sinh những sai sót trong tờ khai thuế môn bài đã nộp. Khi phát hiện các lỗi này, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh kịp thời. Dưới đây là các tình huống thường gặp:
- Thông tin doanh nghiệp khai sai: bao gồm sai tên công ty, địa chỉ trụ sở, hoặc lựa chọn sai loại hình kinh doanh (ví dụ: ghi nhầm từ hộ cá thể thành công ty TNHH).
- Xác định không chính xác doanh thu làm căn cứ tính thuế môn bài (áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
- Có bổ sung ngành nghề, mở rộng quy mô hoạt động nhưng chưa cập nhật trong tờ khai.
- Nhập sai mức lệ phí phải nộp do lỗi tính toán hoặc áp sai bậc thuế.
- Bỏ sót một số khoản thu nhập, chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong quá trình kê khai.
- Thay đổi loại hình doanh nghiệp (ví dụ: chuyển từ hộ kinh doanh sang công ty TNHH, hoặc từ TNHH sang cổ phần) mà không kịp cập nhật với cơ quan thuế.
- Thông tin cá nhân của chủ doanh nghiệp bị sai (như họ tên, số CMND/CCCD, địa chỉ cá nhân…).
- Gửi tờ khai sau thời hạn quy định nhưng không nộp kèm văn bản giải trình hợp lý.
- Hồ sơ kê khai không đầy đủ hoặc đính kèm văn bản, chứng từ không hợp lệ theo quy định của cơ quan thuế.
- Lỗi kỹ thuật trong quá trình điền tờ khai: ví dụ như định dạng ngày tháng sai, số liệu bị nhập nhầm, đánh máy sai mã số thuế,…
2. Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế môn bài trên phần mềm trên HTKK
Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, nếu người nộp thuế phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp thì được phép kê khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế bị sai.
Do đó, khi doanh nghiệp đã nộp tờ khai lệ phí môn bài nhưng phát hiện khai thiếu hoặc sai thông tin, cần thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh. Quy trình thực hiện trên phần mềm HTKK mới nhất 2025 như sau:
- Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK, vào mục “Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)”.
- Bước 2: Trong giao diện “Chọn kỳ kê khai”, tích chọn Tờ khai bổ sung.
- Bước 3: Nhập lại thông tin có sai sót, ví dụ như thêm chi nhánh chưa kê khai ở lần đầu (trong mục điều chỉnh). Sau đó, nhấn Ghi để lưu dữ liệu.
Lưu ý: Nếu khai bổ sung sau thời hạn nộp, hệ thống sẽ tự tính số tiền chậm nộp và số ngày nộp trễ. Tuy nhiên, doanh nghiệp nên kiểm tra lại để đảm bảo số liệu phù hợp thực tế.
Sau khi hoàn tất, chọn “Kết xuất XML” và tiến hành nộp lại tờ khai trên hệ thống thuế điện tử.
3. Mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất theo Thông tư 80
Khi lập tờ khai lệ phí môn bài theo Mẫu 01/LPMB áp dụng từ năm 2024, người nộp thuế cần chú ý một số điểm quan trọng sau:
- Mục [01]: Ghi rõ năm mà nghĩa vụ lệ phí môn bài được xác định.
- Mục [02]: Đánh dấu chọn nếu đây là lần đầu tiên người nộp thuế kê khai lệ phí môn bài.
- Mục [03]: Chỉ đánh dấu trong trường hợp người nộp thuế đã nộp tờ khai trước đó, nhưng phát hiện có sự thay đổi liên quan đến nghĩa vụ khai thuế và cần điều chỉnh lại thông tin đã kê khai cho cùng kỳ lệ phí.
Lưu ý: Chỉ được chọn một trong hai ô [02] hoặc [03], không được chọn đồng thời cả hai.
- Mục [04] – [05]: Điền thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế (như tên, mã số thuế…).
- Mục [06] – [08]: Nếu có sử dụng dịch vụ khai thuế qua đại lý thuế thì cung cấp thông tin đại lý tại đây.
- Mục [09]: Đánh dấu ô này nếu sau khi đã kê khai lệ phí môn bài, doanh nghiệp hoặc tổ chức thành lập thêm địa điểm kinh doanh mới.
4. Bậc thuế môn bài năm 2025 được xác định như thế nào?
4.1 Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hướng dẫn bởi Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức lệ phí môn bài năm 2025 áp dụng cho tổ chức cụ thể như sau:
| Bậc thuế | Căn cứ xác định | Mức thu |
| Bậc 1 | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Bậc 2 | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đến 10 tỷ đồng | 2.000.000 đồng/năm |
| Bậc 3 | Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Lưu ý quan trọng:
- Vốn làm căn cứ tính lệ phí được xác định theo thông tin ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đăng ký đầu tư hoặc điều lệ hợp tác xã.
- Nếu vốn ghi bằng ngoại tệ thì quy đổi ra VND theo tỷ giá mua vào tại ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền vào NSNN.
- Trường hợp thay đổi vốn, căn cứ tính lệ phí là vốn của năm liền kề trước.
4.2 Đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức lệ phí môn bài năm 2025 với cá nhân, hộ gia đình như sau:
| Bậc thuế | Doanh thu năm trước (triệu đồng) | Mức thu (đồng/năm) |
| Bậc 1 | Trên 500 | 1.000.000 |
| Bậc 2 | Từ 300 đến 500 | 500.000 |
| Bậc 3 | Từ 100 đến dưới 300 | 300.000 |
Ghi nhớ:
- Doanh thu được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế TNCN năm trước liền kề, không bao gồm thu nhập từ cho thuê tài sản.
- Với hoạt động cho thuê tài sản, doanh thu là tổng từ các hợp đồng thuê trong năm tính thuế, tính riêng theo từng địa điểm phát sinh hợp đồng.
- Nếu hợp đồng thuê nhiều năm nhưng nộp thuế một lần, chỉ nộp lệ phí môn bài một năm tương ứng.
- Nếu bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm, nộp 50% mức lệ phí cả năm.
4.3 Trường hợp đặc biệt
- Nếu thành lập hoặc được cấp mã số thuế trong 6 tháng đầu năm: nộp toàn bộ lệ phí cả năm. Nếu trong 6 tháng cuối năm: chỉ nộp 50%.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, sau khi hết thời gian miễn lệ phí: nếu kết thúc miễn trong 6 tháng đầu năm thì nộp cả năm, nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50%.
- Nếu tạm ngừng hoạt động đúng thời hạn (trước 30/01) và chưa nộp lệ phí: được miễn lệ phí môn bài năm đó. Nếu quá hạn hoặc đã nộp thì không được miễn.
5. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Căn cứ theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn cuối cùng để nộp lệ phí môn bài (còn gọi là thuế môn bài) là ngày 30 tháng 01 hằng năm.
Như vậy, năm 2025, doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân thuộc đối tượng nộp lệ phí môn bài cần hoàn thành nghĩa vụ tài chính này chậm nhất vào ngày 30/01/2025.
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trực thuộc) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm đầu kể từ ngày thành lập. Sau khi kết thúc thời gian miễn, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài kể từ năm thứ tư trở đi, theo các mốc thời gian như sau:
- Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/6):
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm (từ 01/7 đến 31/12):
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm tiếp theo.
Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế môn bài đúng và kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt hành chính mà còn đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính. Việc hiểu rõ quy trình, đối tượng và các tình huống cần kê khai lại là yếu tố then chốt để doanh nghiệp vận hành ổn định. Nếu bạn đang cần hỗ trợ chi tiết hoặc gặp khó khăn trong việc thực hiện thủ tục này, hãy liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932 383 089 để được tư vấn nhanh chóng và chính xác từ đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm!
