cách hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024 ngày càng được nhiều cá nhân ưa chuộng nhờ tính tiện lợi và tốc độ. Sự phát triển của công nghệ đã giúp tối ưu hóa thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024, mang đến trải nghiệm đơn giản hơn cho người dân khi thực hiện cách hoàn thuế online 2024 này. AZTAX sẽ giới thiệu các điều kiện và cách hoàn thuế TNCN online 2024 chi tiết trong bài viết này.
1. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ, thuộc các trường hợp quy định trong bài viết và gửi đề xuất đúng quy định được cơ quan thuế chấp nhận.
Theo quy định tại Điều 28, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các điều kiện cụ thể cho việc hoàn thuế được mô tả như sau:
- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
- Đối với những cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện quyết toán thuế, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
- Cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có quyền lựa chọn giữa việc nhận hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau tại cùng cơ quan thuế.
- Trường hợp cá nhân nộp chậm tờ khai quyết toán thuế, sẽ không áp dụng phạt hành chính đối với vi phạm này.
2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà người nộp thuế TNCN có thể nhận lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm thông qua quyết toán với Cơ quan thuế. Điều này chỉ xảy ra nếu người nộp thuế đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định theo luật pháp hiện hành.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 04/2007/QH12 quy định các trường hợp được hoàn thuế như sau:
Cá nhân sẽ được hoàn thuế trong những trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế không đạt mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các trường hợp được hoàn thuế khi số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, khi cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế và trong các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Xem thêm: Có nên thuê kế toán dịch vụ không
3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khác nhau giữa người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện và trường hợp người lao động tự quyết toán thuế và hoàn thuế TNCN. Quá trình này bao gồm các phương thức và thủ tục khác nhau do các đối tượng tham gia khác nhau, ảnh hưởng đến cách thức xử lý và báo cáo thuế.
Trường hợp cá nhân ủy quyền cho bên thứ 3 quyết toán thuế
- Giấy đề nghị hoàn trả: Điền đầy đủ theo mẫu số 01/ĐNHT (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC).
- Bản chụp giấy tờ: Bản chụp đầy đủ giấy tờ, biên lai đã nộp thuế TNCN của người được ủy quyền từ bên trả thu nhập (ký cam kết chịu trách nhiệm về tính xác thực).
- Giấy ủy quyền: Giấy ủy quyền quyết toán thuế của cá nhân với bên trả thu nhập (mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).
Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế
- Điền số thuế vào tờ khai quyết toán thuế tncn online 2024 (Mẫu 02/QTT-TNCN)
- Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
- Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (cấp bởi doanh nghiệp cho người lao động);
- Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/sổ tạm trú nếu người lao động quyết toán tại cơ quan thuế nơi cư trú;
- Bản chụp hợp đồng lao động.
Trường hợp cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có số thuế nộp thừa và có nhu cầu được hoàn thuế
- Ghi số thuế vào tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 13/KK-TNCN:
- Lựa chọn một trong hai nội dung sau tại tờ khai quyết toán thuế:
- [31] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT”
- [33] – “Số thuế bù trừ vào kỳ sau”
4. Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024
AZTAX sẽ hướng dẫn hoàn thuế TNCN online 2024 với 2 cách sau: Thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp thông qua ứng dụng eTax Mobile.
Cách 1: Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024 qua Cổng thông tin Tổng cục thuế
Tiền hoàn thuế TNCN là số tiền bạn nhận được khi có sự thừa trong quyết toán thuế. Dưới đây là các bước thực hiện:
Bước 1: Đăng nhập vào trang website Thuế Việt Nam và chọn mục “Cá nhân”.
Bước 2: Chọn tài khoản đăng nhập và điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Để bắt đầu quyết toán thuế, chọn “Quyết toán thuế” và “Kê khai trực tuyến”
Bước 4: Chọn thông tin tờ khai
Bước 5: Điền thông tin cần thiết được hiển thị trên hệ thống.
Bước 6: Sau khi nhập đầy đủ thông tin, tiến hành nộp tờ khai.
Bước 7: Gửi hồ sơ và chứng từ khấu trừ thuế TNCN đính kèm theo để hoàn tất quyết toán.
Chọn ” Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.
Lưu ý: Để thực hiện hoàn thuế TNCN đã nộp, người nộp thuế cần phải có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế mới có thể tiến hành được.
Cách 2: Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân trên etax mobile
Để hoàn thuế thu nhập cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile, bạn có thể thực hiện các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào tài khoản eTax Mobile trên điện thoại di động của bạn.
Bước 2: Trên giao diện, chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”
Bước 3: Gửi đơn đề nghị hoàn thuế:
- Chọn cục thuế và chi cục thuế (nếu có) và sau đó chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Điền thông tin cá nhân vào các ô tương ứng và sau đó chọn “Tiếp tục”.
- Lưu ý: Các mục có dấu * là bắt buộc phải điền.
Bước 5: Xác nhận lại các thông tin về số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa và sau đó chọn “Tiếp tục”.
Bước 6: Điền số tiền phải nộp, số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa và sau đó chọn “Tiếp tục”.
- Lưu ý: Các mục có dấu * là bắt buộc phải điền.
Bước 7: Xác nhận lại thông tin số tiền đề nghị xử lý khoản nộp thừa và sau đó chọn “Tiếp tục”.
Bước 8: Đặt tên tài liệu đính kèm và chọn đơn đề nghị hoàn thuế, sau đó chọn tiếp tục.
- Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT80/2021)
Bước 9: Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của bạn và sau đó chọn “Hoàn thành”.
5. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024 được quy định theo các điều khoản mới nhất của Luật Quản lý thuế 2019, nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN và kiểm tra trước hoàn thuế TNCN.
Căn cứ theo Điều 75, Luật Quản lý thuế năm 2019, 38/2019/QH14 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024 như sau:
- Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ hoàn thuế và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
- Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau, chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
6. Cách Tính Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và quy định tại Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007, tiền thuế TNCN được hoàn tính như sau:
Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế
Trong đó:
- Số tiền thuế TNCN đã nộp: Được xác định dựa trên mức nộp vào ngân sách Nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
- Số tiền thuế TNCN phải nộp: Tính bằng công thức:
((Tổng thu nhập giảm thuế – tổng thu nhập giảm trừ) / 12tháng) x Thuế xuất X 12 Tháng
Ví dụ cụ thể: Giả sử anh A có tổng thu nhập chịu thuế trong năm là 300 triệu đồng và tổng các khoản giảm trừ là 120 triệu đồng. Thuế suất áp dụng là 10%. Trong năm, anh A đã nộp trước 20 triệu đồng tiền thuế TNCN.
Áp dụng số liệu cụ thể vào công thức:
- Số tiền thuế TNCN phải nộp = (300,000,000 đồng – 120,000,000 đồng) / 12 tháng x 10% x 12 tháng
Tính từng bước:
- Thu nhập chịu thuế sau giảm trừ = 300,000,000 đồng – 120,000,000 đồng = 180,000,000 đồng
- Thu nhập chịu thuế trung bình hàng tháng = 180,000,000 đồng / 12 tháng = 15,000,000 đồng/tháng
- Số tiền thuế TNCN phải nộp hàng tháng = 15,000,000 đồng x 10% = 1,500,000 đồng/tháng
- Số tiền thuế TNCN phải nộp trong năm = 1,500,000 đồng/tháng x 12 tháng = 18,000,000 đồng
- Số tiền thuế TNCN nộp thừa: Số tiền thuế TNCN nộp thừa = 20,000,000 đồng – 18,000,000 đồng = 2,000,000 đồng
Như vậy, anh A sẽ được hoàn lại 2,000,000 đồng tiền thuế TNCN đã nộp thừa.
Trên đây là các thông tin về cách hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2024 và những điều cần lưu ý. AZTAX hy vọng rằng những hướng dẫn chi tiết này sẽ giúp quý vị tự tin hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả nhất. Nếu quý khách hàng có bất kỳ câu hỏi nào, xin đừng ngần ngại liên hệ ngay với AZTAX để được hỗ trợ nhanh chóng và chu đáo.
