Thuế môn bài tiếng Anh là gì? Bạn đã hiểu đúng về thuật ngữ này trong các tài liệu quốc tế chưa? Tại sao các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh lại phải nộp lệ phí này mỗi năm? Thuế môn bài là gì và ai sẽ được miễn thuế trong năm 2025? Liệu bạn đã có đủ thông tin để tận dụng những thay đổi mới nhất? Hãy cùng AZTAX tìm hiểu chi tiết ngay dưới đây để nắm rõ các quy định quan trọng và cách áp dụng vào thực tế!
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là khoản thu bắt buộc, đánh vào giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Mỗi năm chỉ nộp một lần, mức thu dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Ở một số địa phương, có thể tính theo giá trị gia tăng.
Tại Việt Nam, loại thuế này có từ năm 1954. Hiện nay, thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài”.
2. Thuế môn bài tiếng anh là gì?
Hiểu đúng thuế môn bài tiếng Anh là điều cần thiết khi dịch thuật các tài liệu pháp lý hoặc làm việc trong môi trường quốc tế. Trong nhiều trường hợp, cụm từ này được diễn đạt là “Business License Tax”, phản ánh khoản thu mà doanh nghiệp phải đóng khi được cấp phép hoạt động. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành tại Việt Nam, khái niệm này đã được đổi tên thành “lệ phí môn bài”, cho thấy sự khác biệt về bản chất pháp lý giữa thuế và lệ phí.
Vì vậy, để đảm bảo tính chính xác khi chuyển ngữ, việc sử dụng cụm từ “Licensing Fee” trong tiếng Anh được xem là phù hợp hơn. Đây là thuật ngữ thường được dùng để chỉ khoản phí mà cá nhân hoặc tổ chức cần nộp để được trao quyền thực hiện một hoạt động nhất định — chẳng hạn như quyền kinh doanh, cung cấp dịch vụ hay khai thác tài nguyên. Trong ngữ cảnh tại Việt Nam, nó phản ánh đúng bản chất của lệ phí môn bài: là một khoản chi phí mang tính bắt buộc, nhằm hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh theo quy định.
3. Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài 2025
Bước sang năm 2025, lệ phí môn bài vẫn tiếp tục là nghĩa vụ bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, những đối tượng thuộc diện nộp lệ phí bao gồm cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các tổ chức kinh tế khác.
Cụ thể, trong phạm vi áp dụng năm 2025, lệ phí môn bài được áp dụng cho các doanh nghiệp thành lập hợp pháp theo quy định pháp luật, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh. Các tổ chức thuộc cơ quan nhà nước, đoàn thể, lực lượng vũ trang nếu tham gia hoạt động kinh doanh cũng thuộc diện chịu lệ phí.
Ngoài ra, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh phụ thuộc của các tổ chức này cũng không nằm ngoài phạm vi áp dụng. Với nhóm cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên, việc nộp lệ phí môn bài năm 2025 vẫn là bắt buộc, trừ khi thuộc diện được miễn theo quy định riêng.
Việc xác định đúng đối tượng nộp lệ phí môn bài trong năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, đồng thời tránh các rủi ro liên quan đến xử phạt hành chính hoặc truy thu.
4. 11 đối tượng được miễn nộp thuế môn bài 2025
- Hộ kinh doanh cá thể và cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng được miễn lệ phí môn bài
Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, tính theo tổng doanh thu trong thuế thu nhập cá nhân, sẽ không phải nộp lệ phí môn bài. Đây là đối tượng được miễn theo quy định của pháp luật về thuế. - Miễn lệ phí môn bài cho ngành nghề nuôi trồng và đánh bắt thủy, hải sản
Các cá nhân và tổ chức hoạt động trong ngành nuôi trồng thủy sản, đánh bắt hải sản hoặc cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá cũng thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định hiện hành. - Cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh không cố định được miễn thuế môn bài
Cá nhân hoặc hộ gia đình có hoạt động kinh doanh không ổn định, không có địa điểm cố định (ví dụ: xe bán đồ ăn lưu động, bán hàng rong, hoặc buôn chuyến) sẽ được miễn lệ phí môn bài. - Doanh nghiệp, tổ chức thành lập mới được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên
Các doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập hoặc cá nhân, hộ kinh doanh lần đầu tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ 1/1 đến 31/12). Các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện) cũng được miễn trong thời gian này. - Miễn lệ phí môn bài cho hộ gia đình sản xuất muối
Những cá nhân và hộ gia đình sản xuất muối sẽ được miễn lệ phí môn bài, tạo điều kiện thuận lợi cho ngành sản xuất này. - Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ khi có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đặc biệt, các đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện) cũng hưởng chế độ miễn phí này trong thời gian miễn của doanh nghiệp chính. - Các cơ quan báo chí và điểm bưu điện văn hóa xã được miễn lệ phí môn bài
Các cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo điện tử, phát thanh và truyền hình) và điểm bưu điện văn hóa xã thuộc diện miễn lệ phí môn bài. - Các cơ sở giáo dục công lập không phải nộp lệ phí môn bài
Các cơ sở giáo dục công lập như trường tiểu học, trung học cơ sở, trung học phổ thông và mầm non do Nhà nước quản lý sẽ không phải đóng lệ phí môn bài. - Hợp tác xã nông nghiệp miễn lệ phí môn bài
Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp (trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, v.v.) sẽ được miễn lệ phí môn bài. Các đơn vị phụ thuộc của hợp tác xã này cũng được miễn phí tương tự. - Quỹ tín dụng nhân dân và các tổ chức tại miền núi miễn lệ phí môn bài
Các quỹ tín dụng nhân dân, cũng như chi nhánh và địa điểm kinh doanh của các tổ chức này tại vùng miền núi, đều được miễn lệ phí môn bài theo quy định của Ủy ban Dân tộc. - Doanh nghiệp, chi nhánh tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài
Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh tạm ngừng hoạt động trong một năm dương lịch sẽ không phải đóng lệ phí môn bài cho năm tạm ngừng nếu đã thông báo tạm ngừng cho cơ quan thuế trước ngày 30/01 của năm đó và chưa nộp lệ phí môn bài cho năm đó.
5. Các bậc lệ phí môn bài theo từng đối tượng kinh doanh
5.1 Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/ năm
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/ năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/năm
Mức thu lệ phí môn bài đói với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng/ từ 10 tỷ đồng trở xuống được căn cứ vào vốn điều lệ được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp mà không có vốn điều lệ thì sẽ căn cứ vào số vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
5.2 Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ
Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hằng năm:
- Trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1 triệu đồng/năm.
- Từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: Nộp 500 nghìn đồng/năm.
- Từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: Nộp 300 nghìn đồng/năm.
Các mức thu trên sẽ được áp dụng dựa trên doanh thu thực tế của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Điều này có nghĩa là mức lệ phí môn bài sẽ thay đổi tùy thuộc vào doanh thu hàng năm của từng cá nhân hoặc hộ kinh doanh.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Kết thúc trong 6 tháng đầu năm: Doanh nghiệp phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Kết thúc trong 6 tháng cuối năm: Doanh nghiệp chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh và khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (sau 4 năm từ khi thành lập doanh nghiệp).
Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đã giải thể nhưng có hoạt động trở lại:
- Hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
- Hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm: Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
Quy định này áp dụng cho các cá nhân hoặc hộ gia đình đã từng giải thể nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh trở lại trong năm 2025. Điều này nhằm đảm bảo rằng họ sẽ nộp lệ phí tương ứng với thời gian hoạt động kinh doanh.
6. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài, thời hạn nộp lệ phí môn bài đối với các tổ chức và cá nhân được quy định cụ thể như sau:
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ khi thành lập):
- Nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài không muộn hơn ngày 30 tháng 7 trong năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm, doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài không muộn hơn ngày 30 tháng 7 trong năm kết thúc thời gian miễn.
- Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ kéo dài đến ngày 30 tháng 1 của năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân đã giải thể và tái hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Nếu bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm bắt đầu hoạt động trở lại.
- Nếu bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là ngày 30 tháng 1 của năm liền kề năm bắt đầu tái hoạt động.
- Các quy định này nhằm tạo ra một khung thời gian hợp lý, giúp các cá nhân và tổ chức có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn và không gặp phải các vấn đề phát sinh về việc chậm nộp.
7. Chậm nộp tiền thuế môn bài thì bị phạt bao nhiêu tiền?
Căn cứ tại khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp tiền lệ phí môn bài như sau:
7.1 Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp thuế
Theo quy định, những cá nhân hoặc tổ chức nộp thuế chậm so với thời hạn đã quy định, bao gồm những trường hợp như sau:
- Người nộp thuế không hoàn thành nghĩa vụ thuế trong thời hạn đã được cơ quan thuế xác định, hoặc quá hạn gia hạn nộp thuế.
- Các trường hợp không tuân thủ thời gian được ghi trong các quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế.
Tất cả các đối tượng này phải chịu trách nhiệm nộp khoản tiền phạt về việc chậm nộp thuế môn bài hoặc thuế khác theo quy định pháp luật.
7.2 Mức tính tiền phạt chậm nộp và thời gian
Khi một doanh nghiệp hoặc cá nhân chậm nộp thuế, mức tiền phạt được tính như sau:
- Mức tiền phạt chậm nộp sẽ được tính 0,03%/ngày trên số tiền thuế chưa được nộp đúng hạn.
- Thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày sau khi hết hạn nộp thuế (hoặc từ ngày phát sinh khoản tiền thuế chưa nộp) cho đến ngày nộp đầy đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
Điều này có nghĩa là, nếu bạn chậm nộp thuế môn bài, bạn sẽ phải tính toán số tiền phạt như sau:
Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp.
Công thức này sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp dễ dàng xác định được mức phí phải trả nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
8. Một số câu hỏi thường gặp về lệ phí môn bài
Câu 1: Kinh doanh online cá nhân có phải đóng lệ phí môn bài không?
Câu 1. Kinh doanh online cá nhân có phải đóng lệ phí môn bài không?
Có. Nếu bạn đang bán hàng online hoặc kinh doanh tự do mà doanh thu trong năm đạt từ 100 triệu đồng trở lên, bạn vẫn thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài. Ngược lại, nếu doanh thu dưới mức này thì được miễn. Hãy chủ động kiểm tra doanh thu hằng năm để tránh bị xử phạt không mong muốn.
Câu 2. Doanh nghiệp nhỏ mới khởi nghiệp có bị tính lệ phí môn bài không?
Có, nhưng sẽ có chính sách miễn trong 3 năm đầu hoạt động nếu doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Sau thời gian miễn, doanh nghiệp sẽ bắt đầu nộp lệ phí môn bài, và mức phí phụ thuộc vào vốn điều lệ hoặc doanh thu thực tế. Điều này nhằm giảm gánh nặng cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu.
Câu 3. Doanh nghiệp mới thành lập thì khi nào phải đóng lệ phí môn bài?
Bạn cần hoàn tất việc nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên đi vào hoạt động. Nếu thành lập trong 6 tháng đầu năm, bạn sẽ nộp đủ lệ phí cho cả năm. Ngược lại, nếu thành lập từ tháng 7 trở đi, chỉ cần nộp 50% mức lệ phí của năm đó.
Câu 4. Hộ kinh doanh có phải đóng lệ phí môn bài như doanh nghiệp không?
Hộ kinh doanh cũng có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài, tuy nhiên mức thu sẽ linh hoạt hơn, được tính dựa vào doanh thu bình quân năm. Ví dụ:
- Trên 500 triệu đồng: 1 triệu đồng/năm
- Trên 300–500 triệu đồng: 500 nghìn đồng/năm
- Từ 100–300 triệu đồng: 300 nghìn đồng/năm
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng thì không phải nộp.
Câu 5. Tôi chỉ kinh doanh mùa vụ, có cần nộp lệ phí môn bài không?
Trường hợp bạn chỉ hoạt động ngắt quãng, không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định, bạn có thể được miễn lệ phí môn bài. Tuy nhiên, cần xác định đúng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính để tránh nhầm lẫn và sai sót khi kê khai thuế.
Câu 6. Nếu ngưng kinh doanh giữa năm, tôi có được hoàn lại lệ phí môn bài không?
Rất tiếc, lệ phí môn bài không hoàn lại nếu bạn đã nộp trước đó. Tuy nhiên, nếu bạn ngừng kinh doanh rồi quay trở lại hoạt động, thời điểm bắt đầu lại sẽ ảnh hưởng đến số tiền bạn phải nộp. Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm, bạn chỉ cần nộp 50% mức lệ phí của năm đó.
Như vậy, bài viết đã làm rõ thuế môn bài tiếng anh là gì và các đối tượng được miễn thuế đã được cập nhật mới nhất 2025, kèm theo đó là các thông tin liên quan về thuế môn bài, để đem đến những thông tin hữu ích, đầy đủ và tránh việc sai lầm khi nghĩ sai lệch về thông tin. Nếu còn bất kì những thắc mắc gì , hãy liên hệ tới AZTAX, thông qua số HOTLINE: 0932.383.0089 chúng tôi sẽ chọn lọc và từ đó đem đến những thông tin chính xác và mới nhất.
