Thời hạn nộp thuế nhà thầu là một trong những yếu tố quan trọng mà các doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Bài viết dưới đây, AZTAX sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thời gian nộp thuế nhà thầu và các lưu ý quan trọng giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác nhất
1. Thuế nhà thầu là gì?
Mặc dù pháp luật hiện hành không cung cấp định nghĩa cụ thể về thuế nhà thầu, nhưng trong thực tế, thuế nhà thầu là khoản thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài (dù là đối tượng cư trú hay không cư trú tại Việt Nam) khi họ tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh từ Việt Nam, theo các quy định của pháp luật thuế.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu theo tháng là khi nào?
Căn cứ Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, quy định về thời gian nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
….
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
…..
Trong trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong một tháng, có thể lựa chọn khai thuế theo tháng thay vì khai theo từng lần phát sinh. Thời gian cuối cùng để thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Thời hạn nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh là khi nào?
Tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh như sau:
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
[…]
Trong trường hợp áp dụng phương pháp trực tiếp để tính thuế GTGT và thuế TNDN cho nhà thầu, hoặc sử dụng phương pháp hỗn hợp để tính thuế TNDN, thời điểm phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu được xác định chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế cho mỗi lần phát sinh.
4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế nhà thầu là ở đâu?
Căn cứ Điều 45 của Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý mình.
- Trường hợp áp dụng cơ chế một cửa liên thông, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế sẽ tuân theo các quy định của cơ chế này.
- Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, việc nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Hải quan năm 2014.
Bên cạnh đó, Chính phủ ban hành quy định cụ thể về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế tham gia nhiều loại hình sản xuất, kinh doanh khác nhau.
- Người nộp thuế hoạt động kinh doanh tại nhiều địa phương hoặc có nghĩa vụ thuế từ các loại thuế phải kê khai và nộp theo từng lần phát sinh.
- Người nộp thuế có nghĩa vụ thuế liên quan đến thu từ đất đai, quyền khai thác tài nguyên nước hoặc khoáng sản.
- Người nộp thuế phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Người nộp thuế kê khai thuế qua phương thức điện tử và các trường hợp đặc thù khác theo quy định pháp luật.
Sau khi hiểu rõ về thời hạn nộp thuế nhà thầu, bạn sẽ dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Nếu cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ thêm, đừng ngần ngại liên hệ ngay với AZTAX qua HOTLINE: 0932.383.089 để được giải đáp kịp thời!
