Hóa đơn trên 20tr có cần hợp đồng không là thắc mắc phổ biến của doanh nghiệp và hộ kinh doanh khi thực hiện các giao dịch lớn. Việc nắm rõ quy định này giúp đảm bảo tính hợp pháp, minh bạch trong kê khai thuế và tránh rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt. Bài viết dưới đây,AZTAX sẽ giải đáp chi tiết trường hợp hóa đơn trên 20 triệu có bắt buộc phải kèm hợp đồng hay không, đồng thời hướng dẫn cách thực hiện đúng quy định pháp luật hiện hành.
1. Giá trị giao dịch trên 20 triệu có bắt buộc phải lập hợp đồng?
Không bắt buộc nhưng để bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ hợp pháp của các bên. Do đó, doanh nghiệp nên lập hợp đồng kinh tế bằng văn bản để có căn cứ pháp lý rõ ràng khi xảy ra tranh chấp hoặc vi phạm nghĩa vụ hợp đồng.
Theo các văn bản pháp luật hiện hành, không có quy định nào yêu cầu hóa đơn dưới 20 triệu phải kèm hợp đồng mua bán. Hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các doanh nghiệp hoặc đơn vị chỉ cần có hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) theo đúng quy định để tránh vi phạm về thuế.
Căn cứ khoản 1 Điều 119 Bộ luật Dân sự 2015, pháp luật quy định:
“Giao dịch dân sự được thể hiện bằng lời nói, bằng văn bản hoặc bằng hành vi cụ thể.”
Ngay cả với hóa đơn trên 20 triệu, pháp luật cũng không bắt buộc phải có hợp đồng. Các giao dịch có giá trị này chỉ cần có hóa đơn VAT hợp pháp và chứng từ chứng minh thanh toán qua ngân hàng để đảm bảo minh bạch và hợp pháp.
Từ đó có thể thấy, việc lập hợp đồng không phụ thuộc vào giá trị giao dịch, mà nhằm mục đích bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ hợp pháp của các bên. Do đó, doanh nghiệp nên lập hợp đồng kinh tế bằng văn bản để có căn cứ pháp lý rõ ràng khi xảy ra tranh chấp hoặc vi phạm nghĩa vụ hợp đồng.
2. Hóa đơn trên 20 triệu thanh toán không dùng tiền mặt
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, bên mua không được thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên nếu muốn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng và tính chi phí hợp lệ. Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch, kiểm soát dòng tiền và hạn chế rủi ro gian lận thuế trong hoạt động kinh doanh.
Hiện nay, theo quy định của pháp luật, khi bên bán xuất hóa đơn đầu ra có giá trị trên 20 triệu đồng, bên mua không được thanh toán bằng tiền mặt mà phải thanh toán qua ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Tại khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Bộ Tài chính đã sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, quy định rõ: chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tức là phải thanh toán qua ngân hàng.
Quy định này không áp dụng cho các trường hợp hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu từng lần dưới 20 triệu đồng, hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới 20 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT), và trường hợp hàng hóa nhập khẩu là quà biếu, quà tặng từ tổ chức, cá nhân ở nước ngoài.
Bên cạnh đó, tại khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính hướng dẫn: các khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần trên 20 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy, căn cứ các quy định nêu trên, bên mua muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế đối với hóa đơn có giá trị trên 20 triệu đồng do bên bán xuất, thì bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng, không được thanh toán bằng tiền mặt.
3. Quy định thanh toán nhiều hóa đơn cùng ngày trên 20 triệu
Khi doanh nghiệp phát sinh nhiều hóa đơn trong cùng một ngày với tổng giá trị trên 20 triệu đồng, việc thanh toán không dùng tiền mặt là yêu cầu bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lệ. Quy định thanh toán này giúp cơ quan thuế kiểm soát giao dịch minh bạch, ngăn ngừa rủi ro gian lận và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
Trường hợp một doanh nghiệp trong cùng một ngày nhận nhiều hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng tổng giá trị các hóa đơn vượt 20 triệu đồng, thì bên mua và bên bán cần tuân thủ quy định về hình thức thanh toán không dùng tiền mặt để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế và hạch toán chi phí hợp lý.
Theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, nếu doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ nhiều lần trong cùng một ngày từ một nhà cung cấp, và tổng giá trị các hóa đơn vượt 20 triệu đồng, thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không được thanh toán bằng tiền mặt trong trường hợp này.
Bên cạnh đó, căn cứ Khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, Bộ Tài chính cũng hướng dẫn rõ về việc ghi nhận chi phí được trừ:
- Các khoản chi có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí hợp lý.
- Trường hợp đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán, thì vẫn được tạm tính vào chi phí được trừ. Tuy nhiên, nếu khi thanh toán không có chứng từ chuyển khoản, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm chi phí ở kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt.
- Riêng đối với hóa đơn in trực tiếp từ máy tính tiền:
- Nếu hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí hợp lý.
- Nếu hóa đơn có giá trị dưới 20 triệu đồng, được phép thanh toán bằng tiền mặt, và vẫn được hạch toán chi phí theo quy định. Khi một đơn vị kinh doanh mua hàng hóa hoặc dịch vụ của cùng một nhà cung cấp trong cùng một ngày, dù mỗi hóa đơn riêng lẻ dưới 20 triệu đồng, nhưng tổng cộng vượt 20 triệu đồng, thì bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng. Việc thanh toán bằng tiền mặt trong trường hợp này sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
4. Các doanh nghiệp có cần thiết lập hợp đồng không?
Ngoại trừ một số trường hợp đặc thù được pháp luật quy định bắt buộc, các giao dịch, trao đổi hàng hóa thông thường không bắt buộc phải lập hợp đồng mua bán. Tuy vậy, doanh nghiệp và các đơn vị kinh doanh vẫn nên chủ động ký kết hợp đồng trong quá trình giao dịch, bởi văn bản này mang lại nhiều lợi ích thiết thực, giúp xác lập rõ ràng quyền và nghĩa vụ của các bên, đồng thời bảo đảm cơ sở pháp lý vững chắc khi phát sinh tranh chấp.
4.1 Lợi ích khi ký kết hợp đồng văn bản
- Trên thực tế, các tranh chấp trong hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ diễn ra khá phổ biến, chủ yếu liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của các bên. Những mâu thuẫn thường gặp gồm: giá cả, thời hạn giao hàng, phương thức thanh toán, chính sách bảo hành hoặc vấn đề bồi thường thiệt hại.
- Khi phát sinh tranh chấp mà không có văn bản ghi nhận rõ thỏa thuận giữa các bên, việc giải quyết sẽ gặp nhiều khó khăn do thiếu căn cứ xác định quyền và nghĩa vụ cụ thể.
- Vì vậy, việc ký kết hợp đồng mua bán bằng văn bản là hết sức cần thiết. Hợp đồng đóng vai trò là sự thỏa thuận chính thức giữa các bên về điều kiện, nội dung và cam kết trong giao dịch, giúp đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi hợp pháp cho các bên tham gia.
- Quan trọng hơn, hợp đồng phải có giá trị pháp lý để được công nhận và sử dụng làm căn cứ giải quyết khi có tranh chấp. Trong trường hợp một bên vi phạm, bên còn lại có thể dựa vào hợp đồng để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình trước pháp luật.
4.2 Đề ra quy chế riêng về việc kí kết hợp đồng
Hiện nay, pháp luật không quy định khái niệm chính thức về hợp đồng mua bán hàng hóa, nhưng có thể hiểu đơn giản rằng đây là thỏa thuận giữa bên bán (thương nhân) và bên mua. Theo đó, bên bán có nghĩa vụ giao hàng và nhận thanh toán, trong khi bên mua được nhận hàng và phải thanh toán đầy đủ theo thỏa thuận.
Theo Điều 24, hợp đồng có thể được thể hiện dưới nhiều hình thức khác nhau, nhưng ký kết bằng văn bản vẫn là cơ sở pháp lý vững chắc nhất để bảo vệ quyền lợi của các bên khi xảy ra tranh chấp. Các bên có thể lựa chọn hợp đồng giấy truyền thống hoặc hợp đồng điện tử. Hiện nay, nhiều doanh nghiệp ưu tiên hợp đồng điện tử nhờ tính thuận tiện, minh bạch và vẫn đảm bảo hiệu lực pháp lý đầy đủ.
Quy định này nêu rõ thẩm quyền ký hợp đồng, giá trị hóa đơn cần lập hợp đồng, cũng như nội dung và các điều khoản trong hợp đồng. Điều này giúp tăng tính chuyên nghiệp trong giao dịch mua bán của doanh nghiệp và đồng thời bảo vệ quyền lợi của các bên trước các rủi ro phát sinh từ tranh chấp.
Hóa đơn trên 20tr có cần hợp đồng không là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp khi thực hiện giao dịch và lập chứng từ kế toán. Qua bài viết trên, AZTAX đã giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định giá trị hóa đơn, hình thức thanh toán và điều kiện khấu trừ thuế theo pháp luật hiện hành. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ mà còn giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro về thuế và kế toán. Nếu Quý doanh nghiệp cần được tư vấn cụ thể hoặc hỗ trợ miễn phí về giải pháp hóa đơn điện tử, hãy liên hệ AZTAX để được đội ngũ chuyên viên hướng dẫn tận tâm và nhanh chóng.
